Steueranwalt für IRS-Verfahren in New York City: umfassender Leitfaden bei Problemen mit US-Bundessteuern

Einwohner von New York City können abhängig von Ansässigkeit, Einkommen und maßgeblichem Steuerjahr Einkommensteuer auf Bundesebene, im Bundesstaat New York und in New York City schulden. Einwohner und Unternehmen können außerdem mit IRS-Prüfungen, Bundessteuerschulden sowie Lohn- und Kontopfändungen konfrontiert sein. Die bundesrechtlichen IRS-Verfahren sind von der Steuerverwaltung des Bundesstaats und der Stadt zu unterscheiden.

Wenden Sie sich an Segal, Cohen & Landis (SCL), um den Sachverhalt zu besprechen. Prüfen Sie die Qualifikationen des vorgesehenen Vertreters, die Besprechungsmodalitäten und den Mandatsumfang; setzen Sie weder ein bestimmtes Ergebnis noch eine bestimmte Bearbeitungsdauer voraus.

Für New York City relevante Fragen des US-Bundessteuerrechts

In New York City können unter anderem folgende Steuerfragen auftreten:

• Vergütungen im Finanz- und Anlagebereich können Meldefragen zu erfolgsabhängigen Gewinnbeteiligungen von Fondsmanagern (Carried Interest), aufgeschobenen Vergütungen, aktienbasierten Vergütungen und Ausschüttungen von Personengesellschaften aufwerfen. Die anwendbaren Regeln hängen von der Gestaltung ab. Die IRS verwendet verschiedene Auswahlmethoden für Prüfungen und berücksichtigt dabei die Steuererklärung und die Umstände.
• Immobilien in Manhattan: Einnahmen aus kurzfristiger Vermietung einschließlich Airbnb, Fristen beim Tausch gleichartiger Wirtschaftsgüter, die steuerliche Nachversteuerung von Abschreibungen und Einkünfte im Zusammenhang mit Genossenschaftswohnungen oder Eigentumswohnungen können Fragen zur Steuererklärung aufwerfen. Die Regeln hängen vom Geschäftsvorgang ab; diese Sachverhalte begründen keinen besonderen, nur für Manhattan geltenden Prüfungsanlass.
• Selbstständige und auftragsweise tätige Arbeitskräfte müssen steuerpflichtige Einnahmen richtig angeben und geltend gemachte Betriebsausgaben belegen. Die IRS verwendet unterschiedliche Auswahlmethoden für Prüfungen; bewahren Sie die Unterlagen zu den Einnahmen und Abzügen Ihrer Steuererklärung auf.
• Internationale Verbindungen können Meldefragen zu ausländischen Konten, Vermögenswerten, Trusts oder Schenkungen auslösen. Für FBAR, Formular 8938 und Formular 3520 gelten unterschiedliche Voraussetzungen hinsichtlich Status, Beteiligung, Vorgängen und Schwellenwerten. Beruf, Staatsangehörigkeit oder Wohnsitz in New York City allein lösen nicht sämtliche Formularpflichten aus.

Die IRS-Dienststelle für Steuerpflichtige in Manhattan

IRS-Prüfungen in New York City

Die IRS verwendet mehrere Methoden zur Prüfungsauswahl, darunter statistische computergestützte Verfahren, die Erklärungen mit Normwerten vergleichbarer Erklärungen abgleichen, sowie zusammenhängende Prüfungen anderer Steuerpflichtiger. Eine Auswahl bedeutet nicht zwangsläufig, dass ein Fehler vorliegt. Eine Adresse in New York City allein begründet keine besondere Prüfungsschwelle.

Zu den Erklärungs- und Dokumentationsfragen, die Steuerpflichtige in New York City prüfen sollten, können gehören:

• Gewinnbeteiligungen von Fondsmanagern (Carried Interest) und K-1-Meldungen von Personengesellschaften
• Einkünfte aus selbstständiger Tätigkeit ohne ausreichende Ausgabenbelege
• Immobilienabschreibungen und Vermietungsverluste bei Objekten in Manhattan
• Ausländische Vermögenswerte und ausländische Einkünfte aus internationalen Geschäftstätigkeiten
• Im Verhältnis zum Einkommen hohe Abzüge für gemeinnützige Spenden in Anlage A
• Gewinne und Verluste aus dem Handel mit Kryptowährungen auf mehreren Plattformen
• Streitigkeiten über die Ansässigkeit nach dem Recht des Bundesstaats, einschließlich der Frage eines Domizils in New York; diese betreffen Steuerregeln des Bundesstaats und sind von der Auswahl bundesrechtlicher IRS-Prüfungen zu unterscheiden

Wenden Sie sich an Segal, Cohen & Landis, um den Sachverhalt zu besprechen. Prüfen Sie die Qualifikationen des vorgesehenen Vertreters, die Besprechungsmodalitäten und den Mandatsumfang; setzen Sie weder ein bestimmtes Ergebnis noch eine bestimmte Bearbeitungsdauer voraus.

Internationale Steuerfragen für Einwohner von New York City

Einwohner von New York City mit internationalen Finanzbeziehungen, darunter US-Bürger im Ausland und ausländische Staatsangehörige im Bank- oder Finanzbereich, müssen möglicherweise die Meldung ausländischer Konten, Vermögenswerte, Trusts und Schenkungen prüfen. Jede Pflicht hängt vom Status der Person und den maßgeblichen Tatsachen ab.

FBAR (FinCEN-Formular 114)

Eine US-Person muss grundsätzlich einen FBAR einreichen, wenn sie ein finanzielles Interesse an ausländischen Finanzkonten oder eine Zeichnungs- oder sonstige Verfügungsbefugnis darüber hat und deren Gesamtwert zu irgendeinem Zeitpunkt im Kalenderjahr $10.000 übersteigt, sofern keine Ausnahme greift. Nach der Bittner-Entscheidung werden Sanktionen für nicht vorsätzliche FBAR-Verstöße je Meldung und nicht je Konto bemessen. Gesetzliche Sanktionsbeträge werden inflationsbereinigt; für vorsätzliche Verstöße gilt ein anderer Höchstbetrag, und es können strafrechtliche Risiken entstehen.

Meldung ausländischer Trusts und Schenkungen (Formular 3520)

Eine US-Person muss möglicherweise Schenkungen oder Vermächtnisse von mehr als $100.000 melden, die sie von einer nichtansässigen ausländischen natürlichen Person oder einem ausländischen Nachlass erhält, einschließlich Beträgen von verbundenen ausländischen Personen. Für als Schenkungen bezeichnete Zuwendungen ausländischer Kapital- oder Personengesellschaften gelten andere indexierte Meldeschwellen. Ausschüttungen eines ausländischen Trusts unterliegen eigenständigen Meldevorschriften und sollten nicht einfach als ausländische Schenkung behandelt werden. Sanktionen bei unterlassener Meldung ausländischer Schenkungen entstehen grundsätzlich in Höhe von 5% des Schenkungsbetrags pro Monat, begrenzt auf 25%; eine Entlastung erfordert einen angemessenen Grund und das Fehlen vorsätzlicher Vernachlässigung. Für Meldungen ausländischer Trusts gelten andere Sanktionen, grundsätzlich ausgehend vom höheren Betrag aus $10.000 oder dem anhand des anwendbaren Prozentsatzes berechneten Betrag, mit eigenen Voraussetzungen und Ausnahmen.

Steuererklärungen von Auslandsansässigen und Personen mit doppeltem Steuerstatus

Ausländische Staatsangehörige und US-Bürger, die grenzüberschreitend arbeiten, können Meldepflichten haben, die sich nach Ansässigkeit, Staatsangehörigkeit, Vorgang und anwendbaren Abkommen richten. Prüfen Sie die Anrechnung ausländischer Steuern und mögliche Ausschlüsse ausländischen Erwerbseinkommens anhand ihrer jeweiligen Anspruchsvoraussetzungen.

Lösungen für Bundessteuerschulden von Steuerpflichtigen in New York City

Wenn Sie IRS-Steuerschulden haben, etwa Einkommen- oder Lohnsteuern oder eine in einem Verfahren vor dem US-Steuergericht festgestellte Steuerschuld, hängen mögliche Lösungen von Ihren Einkünften, Vermögenswerten, der Erfüllung der Erklärungspflichten und Ihrer Zahlungsfähigkeit über einen längeren Zeitraum ab:

• Vergleichsangebot (Offer in Compromise): Ein berechtigter Steuerpflichtiger kann eine Einigung über weniger als die gesamte Schuld beantragen. Die IRS-Regeln für zulässige Ausgaben berücksichtigen einschlägige nationale und örtliche Standards sowie die tatsächlichen Verhältnisse. Ein Wohnort mit höheren Kosten allein garantiert weder einen niedrigeren Angebotsbetrag noch eine Annahme.
• Ratenzahlungsvereinbarung: Berechtigte Privatpersonen mit festgesetzten Steuern, Sanktionen und Zinsen von insgesamt höchstens $50.000 können für einen einfachen Zahlungsplan ohne finanzielle Auskunftserklärung für die Vollstreckung infrage kommen. Die meisten Steuerpflichtigen haben bis zu 10 Jahre Zeit, vorbehaltlich der anwendbaren Einziehungsfrist; sämtliche Erklärungs- und Zahlungspflichten müssen aktuell erfüllt sein.
• Derzeit nicht einziehbar: Wenn Ihre nachgewiesenen Lebenshaltungskosten nach Anwendung der IRS-Ausgabenstandards Ihre Einkünfte übersteigen, können Sie nach finanzieller Prüfung einen Vollstreckungsaufschub erhalten. Der CNC-Status verzögert grundsätzlich die meisten Einziehungsmaßnahmen, solange die finanzielle Notlage anhält; Zinsen und Sanktionen laufen weiter, ein Steuerpfandrecht kann registriert werden, Erstattungen können verrechnet werden und bei verbesserter Finanzlage kann die Einziehung wieder beginnen.
• Entlastung für unschuldige Ehegatten: Wer eine gemeinsame Steuererklärung abgegeben hat, kann unter bestimmten Voraussetzungen hinsichtlich Kenntnis, Billigkeit und weiterer Kriterien von bestimmten zu niedrig erklärten Steuern entlastet werden, die dem Ehegatten oder früheren Ehegatten zuzurechnen sind. Für Haftungsaufteilung und Billigkeitsentlastung gelten andere Anspruchsvoraussetzungen. Prüfen Sie Tatsachen und Fristen vor einem Antrag.

IRS-Lohn- und Kontopfändungen in New York

Die bundesrechtlichen IRS-Pfändungsregeln unterscheiden sich von den Lohnpfändungsregeln des Bundesstaats. Grundsätzlich muss die IRS die vorgeschriebene Mitteilung über die beabsichtigte Pfändung und das Recht auf Anhörung mindestens 30 Tage vorher erteilen, vorbehaltlich gesetzlicher Ausnahmen. Eine Bank hält durch eine IRS-Pfändung erfasste Gelder grundsätzlich 21 Tage zurück, bevor sie diese abführt. Prüfen Sie die tatsächlich erhaltene Mitteilung und Frist unverzüglich.

Kontaktieren Sie die IRS während der 21-tägigen Zurückhaltungsfrist der Bank rasch, um die Schuld oder einen Fehler zu klären und gegebenenfalls eine Freigabe zu beantragen. Eine Freigabe kann unter anderem bei wirtschaftlicher Notlage oder aufgrund einer Ratenvereinbarung erforderlich sein, deren Bedingungen die Fortsetzung der Pfändung nicht zulassen. Ein Anwalt kann einen Antrag prüfen und vorlegen helfen; seine Beauftragung oder der Vorschlag eines Zahlungsplans garantiert jedoch für sich genommen keine Freigabe. Eine Freigabe beseitigt die Schuld nicht.

Auf unserer Seite zu IRS-Steueranwälten in Manhattan (Englisch) erfahren Sie mehr darüber, wie wir Mandanten aus New York City betreuen.

Häufige Fragen — Steueranwalt für IRS-Verfahren in New York City

Muss ich mich in New York aufhalten, damit Sie mich gegenüber der IRS vertreten können?

Wenden Sie sich an Segal, Cohen & Landis, um den Sachverhalt zu besprechen. Prüfen Sie die Qualifikationen des vorgesehenen Vertreters, die Besprechungsmodalitäten und den Mandatsumfang; setzen Sie weder ein bestimmtes Ergebnis noch eine bestimmte Bearbeitungsdauer voraus.

Ich bin ausländischer Staatsangehöriger und arbeite mit einem Visum in New York City — muss ich einen FBAR einreichen?

Möglicherweise. Sowohl der Status als US-Person für FBAR-Zwecke als auch die Kontoregeln müssen geprüft werden; die Visumkategorie allein entscheidet nicht über die Pflicht. Eine US-Person muss grundsätzlich ein finanzielles Interesse an ausländischen Finanzkonten oder eine Zeichnungs- oder sonstige Verfügungsbefugnis darüber melden, wenn deren Gesamtwert zu irgendeinem Zeitpunkt im Kalenderjahr $10.000 übersteigt, sofern keine Ausnahme greift. US-Steueransässigkeit kann sich aus dem Green-Card-Test oder dem Test auf wesentliche Anwesenheit ergeben. Letzterer verlangt normalerweise mindestens 31 Tage im laufenden Jahr und 183 gewichtete Tage über drei Jahre: alle Tage des laufenden Jahres, ein Drittel der Tage des Vorjahres und ein Sechstel der Tage des zweiten Vorjahres. Ausnahmen und nicht anzurechnende Tage können gelten. Inhaber von H-1B- und L-1-Visa sollten ihre tatsächlichen Umstände prüfen.

Welche Antragsfrist gilt beim US-Steuergericht nach einer Mitteilung über eine Steuernachforderung (Notice of Deficiency)?

Eine Mitteilung über eine Steuernachforderung (Notice of Deficiency) gewährt grundsätzlich 90 Tage für einen Antrag beim US-Steuergericht oder 150 Tage, wenn sie an eine Person außerhalb der Vereinigten Staaten gerichtet ist. Die Frist läuft grundsätzlich ab dem Versand. Die IRS kann keine gewöhnliche Fristverlängerung gewähren, doch gesetzliche Ausnahmen und Aufschübe können die Frist beeinflussen. Prüfen Sie die tatsächlich erhaltene Mitteilung und holen Sie rasch Rat ein.

Wie wirken sich die Lebenshaltungskosten in New York City auf ein Vergleichsangebot aus?

Die IRS verwendet finanzielle Einziehungsstandards zur Beurteilung der Zahlungsfähigkeit. Standards für Wohnen und Versorgungsleistungen unterscheiden sich nach County und Haushaltsgröße; meistens ist der niedrigere Betrag aus tatsächlichen Ausgaben und örtlichem Standard zulässig. Nachgewiesene Umstände können eine Abweichung rechtfertigen. Ein Vergleichsangebot hängt außerdem von Einkünften, Ausgaben und dem Nettovermögenswert der Wirtschaftsgüter ab; allein der Wohnsitz in New York City garantiert weder ein niedrigeres Angebot noch dessen Annahme. Eine Erstberatung kann mögliche Optionen aufzeigen, doch eine Angebotsberechnung erfordert überprüfte Finanzdaten und die aktuellen IRS-Regeln.

Weiterführende Informationen: Anwalt für IRS-Betriebsprüfungsvertretung.