עורך דין לענייני מס מול ה־IRS בניו יורק: מדריך מקיף לנישומים בעיר המתמודדים עם בעיות מס פדרליות

תושבי העיר ניו יורק עשויים לחוב במס הכנסה פדרלי, במס הכנסה של מדינת ניו יורק ובמס הכנסה של העיר ניו יורק, בהתאם לתושבות, להכנסה ולשנת המס הרלוונטית. תושבים ועסקים עשויים להתמודד גם עם ביקורות IRS, חובות מס פדרליים, עיקולי שכר ועיקולים על חשבונות בנק. הליכי ה־IRS הפדרליים נפרדים ממינהל המס של המדינה והעיר.

פנו אל Segal, Cohen & Landis ‏(SCL) כדי לדון בעניין. בדקו את כישוריו של המייצג המוצע, את הסדרי הפגישה ואת היקף ההתקשרות; אין להניח מראש תוצאה מסוימת או משך טיפול מסוים.

סוגיות מס פדרליות הרלוונטיות לעיר ניו יורק

סוגיות מס שעשויות להתעורר בעיר ניו יורק:

• תגמול בתחומי הפיננסים וההשקעות עשוי לעורר שאלות דיווח הנוגעות לחלק ברווחים המוענק למנהל השקעות, לתגמול נדחה, לתגמול הוני ולחלוקות משותפויות. הכללים החלים תלויים בהסדר. בחירת תיקים לביקורת IRS נעשית בכמה שיטות ותלויה בדוח המס ובנסיבות.
• מקרקעין במנהטן: הכנסה מהשכרה קצרת טווח, לרבות Airbnb, מועדי עסקאות חליפין של נכסים מאותו סוג, השבת הטבת פחת והכנסה הקשורה לנכס בקואופרטיב דיור או בבית משותף עשויות לעורר שאלות דיווח מס. הכללים החלים תלויים בעסקה; פריטים אלה אינם יוצרים עילה מיוחדת לביקורת החלה על מנהטן.
• עצמאים ועובדי כלכלת החלטורה חייבים לדווח כראוי על הכנסה חייבת במס ולהציג אסמכתאות לניכויים עסקיים שדרשו. ה־IRS משתמש בכמה שיטות לבחירת תיקים לביקורת; שמרו תיעוד הנוגע להכנסה ולניכויים בדוח המס שלכם.
• קשרים בינלאומיים עשויים לעורר שאלות דיווח על חשבונות, נכסים, נאמנויות או מתנות מחוץ לארצות הברית. ל־FBAR, לטופס 8938 ולטופס 3520 דרישות שונות בנוגע למעמד, לזיקה, לעסקה ולספי דיווח. עיסוק, אזרחות או מגורים בעיר ניו יורק כשלעצמם אינם מטילים חובה להגיש כל אחד מהטפסים.

משרד ה־IRS המשרת נישומים במנהטן

ביקורות IRS בעיר ניו יורק

ה־IRS משתמש בכמה שיטות לבחירת תיקים לביקורת, ובהן סינון ממוחשב סטטיסטי המשווה דוחות לנורמות של דוחות דומים, וביקורות קשורות הנוגעות לנישומים אחרים. בחירה לביקורת אינה מעידה בהכרח על טעות. כתובת בעיר ניו יורק כשלעצמה אינה יוצרת סף מיוחד לביקורת.

סוגיות דיווח ותיעוד שנישומים בעיר ניו יורק עשויים להידרש לבדוק כוללות:

• חלק ברווחים המוענק למנהל השקעות ודיווח K-1 של שותפויות
• הכנסה מעבודה עצמאית ללא תיעוד מספק של הוצאות
• פחת על מקרקעין והפסדי השכרה בנכסים במנהטן
• נכסים והכנסה מחוץ לארצות הברית מפעילות עסקית בינלאומית
• ניכויי תרומות לצדקה בנספח A שהם גבוהים ביחס להכנסה
• רווחים והפסדים ממטבעות קריפטוגרפיים במסחר בכמה פלטפורמות
• מחלוקות על תושבות במדינה, לרבות השאלה אם מקום מושבכם הקבוע הוא בניו יורק; אלה נוגעות לכללי המס של המדינה ונפרדות מבחירת תיקים לביקורת IRS פדרלית

פנו אל Segal, Cohen & Landis כדי לדון בעניין. בדקו את כישוריו של המייצג המוצע, את הסדרי הפגישה ואת היקף ההתקשרות; אין להניח מראש תוצאה מסוימת או משך טיפול מסוים.

סוגיות מס בינלאומיות לתושבי העיר ניו יורק

תושבי העיר ניו יורק בעלי קשרים פיננסיים בינלאומיים, ובהם אזרחי ארצות הברית השוהים בחו״ל ואזרחים זרים העובדים בבנקאות או בפיננסים, עשויים להידרש לבדוק דיווח על חשבונות, נכסים, נאמנויות ומתנות מחוץ לארצות הברית. כל דרישה תלויה במעמדו של האדם ובעובדות הרלוונטיות.

דיווח FBAR ‏(טופס FinCEN מספר 114)

אדם אמריקאי כהגדרתו בדין חייב בדרך כלל להגיש FBAR אם יש לו זיקה פיננסית או סמכות חתימה או סמכות אחרת בחשבונות פיננסיים מחוץ לארצות הברית, ששווים המצטבר עולה על $10,000 במועד כלשהו במהלך השנה הקלנדרית, אלא אם חל חריג. לפי פסק הדין Bittner, קנסות בגין הפרות FBAR שאינן מכוונות מחושבים לכל דוח ולא לכל חשבון. סכומי הקנסות הקבועים בחוק מותאמים לאינפלציה; על הפרות מכוונות חלה תקרה אחרת והן עלולות להקים גם חשיפה פלילית.

דיווח על נאמנויות ומתנות מחוץ לארצות הברית (טופס 3520)

אדם אמריקאי כהגדרתו בדין עשוי להידרש לדווח על מתנות או הורשות בסכום העולה על $100,000 מאדם זר שאינו תושב ארצות הברית או מעיזבון זר, לרבות סכומים מגורמים זרים קשורים. ספי דיווח אחרים המתעדכנים בהצמדה חלים על סכומים המוצגים כמתנות מתאגידים זרים או משותפויות זרות. לחלוקה מנאמנות זרה יש כללי דיווח נפרדים ואין להתייחס אליה פשוט כאל מתנה מחו״ל. קנסות על דיווח מתנות מחו״ל מצטברים בדרך כלל בשיעור של 5% מסכום המתנה לחודש, עד לתקרה של 25%; הקלה מחייבת סיבה סבירה והיעדר הזנחה מכוונת. על דיווח נאמנויות זרות חלים קנסות שונים, המתחילים בדרך כלל בגבוה מבין $10,000 לבין הסכום המחושב לפי האחוז החל, לצד דרישות וחריגים משלהם.

דוחות מס של תושבי חוץ ושל בעלי מעמד כפול בשנת המס

לאזרחים זרים ולאזרחי ארצות הברית העובדים מעבר לגבולות עשויות להיות חובות דיווח הנקבעות לפי תושבות, אזרחות, העסקה ואמנות המס החלות. בדקו זיכוי בגין מס זר וכל החרגה של הכנסה מעבודה מחוץ לארצות הברית בהתאם לתנאי הזכאות המסוימים שלהם.

הסדרת חובות מס פדרליים לנישומים בעיר ניו יורק

אם יש לכם חוב מס ל־IRS, לרבות מס הכנסה, מסי שכר או חבות שנקבעה בתיק בבית המשפט למסים, אפשרויות ההסדרה תלויות בהכנסה, בנכסים, בעמידה בחובות הגשת דוחות וביכולת התשלום לאורך זמן:

• הצעת פשרה: נישום הזכאי לכך רשאי לבקש הסדרה בסכום הנמוך מהחבות המלאה. כללי ההוצאות המותרות של ה־IRS כוללים תקנים ארציים ומקומיים החלים על המקרה ואת נסיבותיו בפועל של הנישום. מגורים במקום יקר יותר כשלעצמם אינם מבטיחים סכום הצעה נמוך יותר או קבלה של ההצעה.
• הסדר תשלומים: יחידים העומדים בתנאים ושסך המס שנקבע להם, הקנסות והריבית שלהם הוא $50,000 או פחות עשויים להיות זכאים לתוכנית תשלומים פשוטה ללא הצהרת מידע לצורכי גבייה. לרוב הנישומים ניתנות עד 10 שנים, בכפוף לתקופת הגבייה החלה; יש לעמוד באופן שוטף בכל דרישות הגשת הדוחות והתשלום.
• מעמד של אי־יכולת גבייה נוכחית: אם הוצאות המחיה המאומתות שלכם עולות על הכנסתכם, לאחר החלת תקני ההוצאות של ה־IRS, ייתכן שתהיו זכאים לעיכוב גבייה לאחר בדיקה פיננסית. מעמד CNC מעכב בדרך כלל את רוב פעולות הגבייה כל עוד המצוקה נמשכת; ריבית וקנסות ממשיכים להצטבר, ניתן לרשום שעבוד, ניתן לקזז החזרי מס והגבייה יכולה להתחדש אם המצב הפיננסי משתפר.
• הקלה לבן או לבת זוג חפים מאחריות: נישום שהגיש דוח משותף עשוי להיות זכאי להקלה ביחס למס מסוים שדווח בחסר ומיוחס לבן או לבת זוג או לבן או לבת זוג לשעבר, בכפוף לדרישות בדבר ידיעה, הגינות ודרישות נוספות. להפרדת חבות ולהקלה מטעמי צדק חלים תנאי זכאות שונים. בדקו את העובדות ואת המועדים החלים לפני בקשת הקלה.

עיקולי שכר וחשבונות בנק בידי ה־IRS בניו יורק

כללי העיקול הפדרליים של ה־IRS שונים מכללי העיקול של המדינה. ככלל, ה־IRS חייב למסור את ההודעה הנדרשת על כוונה לעקל ועל הזכות לשימוע לפחות 30 יום מראש, בכפוף לחריגים שבחוק. בנק מחזיק בדרך כלל כספים שנתפסו בעיקול IRS במשך 21 יום לפני העברתם. בדקו במהירות את ההודעה בפועל ואת המועד שנקבע בה.

פנו במהירות ל־IRS במהלך תקופת ההחזקה הבנקאית בת 21 הימים כדי לטפל בחוב או בטעות ולבקש שחרור במקרים המתאימים. ייתכן שתידרש הסרת העיקול עקב מצוקה כלכלית או לפי הסדר תשלומים שתנאיו אינם מאפשרים את המשך העיקול, בין עילות אחרות. עורך דין יכול לסייע בהערכת בקשה ובהגשתה, אך עצם שכירת שירותיו או הצעת תוכנית תשלומים אינם מבטיחים שחרור. הסרת העיקול אינה מבטלת את החוב.

למידע נוסף על השירות ללקוחות בעיר ניו יורק, עיינו בעמוד עורך הדין למסים מול ה־IRS במנהטן (אנגלית) שלנו.

שאלות נפוצות — עורך דין לענייני מס מול ה־IRS בעיר ניו יורק

האם עליי להיות בניו יורק כדי שתייצגו אותי מול ה־IRS?

פנו אל Segal, Cohen & Landis כדי לדון בעניין. בדקו את כישוריו של המייצג המוצע, את הסדרי הפגישה ואת היקף ההתקשרות; אין להניח מראש תוצאה מסוימת או משך טיפול מסוים.

אני אזרח זר העובד בעיר ניו יורק באשרה — האם עליי להגיש FBAR?

ייתכן. יש לבחון הן את המעמד כאדם אמריקאי לצורכי FBAR והן את כללי החשבונות; סוג האשרה לבדו אינו קובע את החובה. אדם אמריקאי כהגדרתו בדין חייב בדרך כלל לדווח על זיקה פיננסית או סמכות חתימה או סמכות אחרת בחשבונות פיננסיים מחוץ לארצות הברית, ששווים המצטבר עולה על $10,000 במועד כלשהו במהלך השנה הקלנדרית, אלא אם חל חריג. תושבות מס בארצות הברית עשויה להיקבע לפי מבחן הגרין קארד או מבחן הנוכחות המהותית. מבחן הנוכחות המהותית מחייב בדרך כלל לפחות 31 יום בשנה הנוכחית ו־183 ימים משוקללים לאורך שלוש שנים: כל ימי השנה הנוכחית, שליש מהימים בשנה הקודמת ושישית מהימים בשנה שקדמה לה. ייתכנו חריגים וימים שלא יובאו בחשבון. בעלי אשרות H-1B ו־L-1 צריכים לבחון את נסיבותיהם בפועל.

מהו המועד האחרון לעתירה לבית המשפט למסים של ארצות הברית בעקבות הודעה על מס בחסר?

הודעה על מס בחסר מעניקה בדרך כלל 90 יום להגשת עתירה לבית המשפט למסים של ארצות הברית, או 150 יום אם היא ממוענת לאדם הנמצא מחוץ לארצות הברית. התקופה מתחילה בדרך כלל ממועד המשלוח בדואר. ה־IRS אינו רשאי להעניק הארכה רגילה, אך חריגים ודחיות מכוח החוק עשויים להשפיע על המועד. בדקו את ההודעה בפועל ופנו במהירות לייעוץ.

כיצד עלויות המחיה בעיר ניו יורק משפיעות על הצעת פשרה?

ה־IRS משתמש בתקנים פיננסיים לצורכי גבייה בעת הערכת יכולת התשלום. תקני הדיור ושירותי התשתית משתנים לפי המחוז וגודל משק הבית; ברוב המקרים, הסכום המותר הוא ההוצאה בפועל או התקן המקומי, הנמוך מביניהם. נסיבות מתועדות עשויות להצדיק סטייה מהתקן. הצעת פשרה תלויה גם בהכנסה, בהוצאות ובשווי הנקי של הנכסים; מגורים בעיר ניו יורק כשלעצמם אינם מבטיחים הצעה נמוכה יותר או את קבלתה. ייעוץ ראשוני יכול לזהות אפשרויות, אך חישוב הצעה מחייב מידע פיננסי מאומת ואת כללי ה־IRS העדכניים.

מידע נוסף בנושא: עורך דין לייצוג בביקורת IRS.