Segal, Cohen & Landis, P.C.
カリフォルニア州税務弁護士
カリフォルニア州税務防御 — FTB、EDD、CDTFA
ビバリーヒルズのオフィスから全国および海外のお客様に対応しています。ほとんどの案件は電話とビデオで対応します。
カリフォルニア州には三つの主要な州税機関があります。所得税のためのフランチャイズ税務委員会（FTB）、給与税のための雇用開発局（EDD）、売上・使用税のためのカリフォルニア州税務・手数料行政局（CDTFA）。各機関は独立した調査権限、徴収権限、不服申立手続きを持っています。
カリフォルニア州の税務執行は全国で最も積極的な部類です。州所得税率は全国最高です。EDDは独立請負業者の誤分類を強力に追及します。CDTFAはカリフォルニア州に接続性を持つ小売業者、オンライン販売者、事業者を積極的に調査します。
私たちの業務
FTB代理
カリフォルニア州個人所得税および法人税問題（調査、評価、居住地紛争、租税不服申立局への不服申立、徴収防御）。
EDD代理
給与税調査、独立請負業者再分類防御、AB5コンプライアンス分析、EDD評価への不服申立。
CDTFA売上税防御
カリフォルニア州売上・使用税調査、州外販売者の接続性紛争、小売業者調査、CDTFA評価への不服申立。
協調された州税解決
納税者が複数のカリフォルニア州の問題に同時に直面している場合、協調された代理により、各機関が全体的なケースを損なう相反するポジションを取ることを防ぎます。
解決プロセス
- 01
多機関の受付と期限のマッピング
FTB、EDD、CDTFAのすべての通知、調査書簡、評価を同時に審査します。カリフォルニア州機関は独立したタイムラインで運営されます。FTBの異議申し立て期限は推定評価通知から60日、OTA申請期限はFTBの拒否から30日、CDTFA不服申立は決定通知から30日以内に申請する必要があります。一つでも逃すと、他の機関が開いている間にその機関での不服申立権を失うことになります。
- 02
協調された防御戦略
カリフォルニア州機関は情報を共有します。FTB調査官はEDD労働者分類調査結果とCDTFA接続性決定を審査します。三つのすべての機関で一貫した単一の事実的・法的説明を策定します。一つの機関で勝つために取られた相反するポジションが別の機関で責任を生じさせる可能性があるからです。
- 03
同時代理
FTB、EDD、CDTFAにわたるすべての機関通信、書類作成、調査会議、審問出席を同時に処理します。納税者が各案件を異なる代理人で別々に管理する場合の機関が隙間を悪用することを防ぎます。
- 04
時効の防御
カリフォルニア州の評価・徴収時効は連邦とは異なります。FTBは申告期限から4年間税金を評価できます（Rev. & Tax. Code § 19057）。徴収時効は20年間（§ 19255）、IRSの10年間のウィンドウの2倍です。解決支払いが行われる前に適用可能なすべての時効を防御として適用します。
- 05
協調された解決
相互作用効果を考慮したすべての機関にわたる最終的な結果を交渉します（例えば、EDD接続性をトリガーするFTB居住地決定、またはFTB按分に影響するCDTFA接続性の調査結果）。一つの機関での和解は他の機関への悪影響を避けるよう構築されます。
よくあるご質問
カリフォルニア州租税不服申立局とは何ですか？
租税不服申立局（OTA）はカリフォルニア州の独立した税務審判所であり、2018年1月1日に設立され、旧州税務委員会の審問機能を引き継ぎました。OTAはFTBの個人所得税および法人税評価、CDTFA売上・使用税と手数料の決定、その他特定の州税機関の措置に対する不服申立を審理します。OTAパネルは3人の行政法判事で構成されています。納税者はFTBの行動通知（異議申し立てを拒否する）から30日以内にOTA申請を申し立てる権利があり、CDTFAの決定命令から30日以内に不服申立を行う権利があります。決定はデノボ審査基準の下でカリフォルニア州上位裁判所に不服申立を行うことができます。
カリフォルニア州は州外で得られた収入について非居住者を課税しますか？
一般的にいいえ。ただし、カリフォルニア州は居住地と住所地の申告を積極的に調査します。非居住者はカリフォルニア州源泉収入（カリフォルニア州で物理的に実施された作業の賃金、カリフォルニア州不動産からの収入、カリフォルニア州事業からの事業収入）にのみカリフォルニア州所得税が課されます。ただし、FTBはカリフォルニア州を離れたと主張する人が実際にそうしたかどうかを判断するために包括的な「最も近く最も親愛なる」住所地テストを使用します。
州外販売者のカリフォルニア州売上税接続性の閾値はいくらですか？
South Dakota v. Wayfair（2018）に続き、カリフォルニア州は経済的接続性の閾値を制定しました。州外販売者は前年または当年のカリフォルニア州売上が$500,000を超えるとカリフォルニア州売上税の接続性があります。取引数の閾値は適用されません。金額の閾値のみです。CDTFAは過去の税金、利息、未登録に対する25%のペナルティ、および10%の遅延申告ペナルティを評価することができ、過去の責任に急速に複利化します。調査が始まる前に自発的開示が利用可能で、遡及期間とペナルティの曝露を制限できます。
FTBはカリフォルニア州税務申告書を調査するのにどのくらいの期間がありますか？
FTBの標準的な評価時効は申告書の元の期限または実際の申請日（新しい方）から4年間です（Revenue and Taxation Code § 19057）。これはIRSの3年間のウィンドウ（IRC § 6501の下）より長いです。FTBが実質的な過少申告（総収入の25%以上が脱漏）を主張する場合、時効は8年に延長されます。申告書が申請されていない場合、または詐欺的な申告書が申請された場合、時効はありません。カリフォルニア州の徴収時効は評価から20年間（§ 19255）であり、IRSの10年間と比較して、カリフォルニア州は評価後20年間税務債務を追跡できます。
FTBとEDDは事業の未払い税について個人に対して個人責任を評価することができますか？
はい。両機関とも責任者評価権限を持っています。FTBは主に詐欺的な移転のために、Revenue and Taxation Code §§ 19719-19736の下で役員、会員、責任者に対して未払いの法人またはLLC税を評価できます（限られた状況で）。EDDの責任者責任（Unemployment Insurance Code § 1735）はより広範であり、IRS信託基金回収ペナルティを反映しています。給与決定に対する権限を持つ役員、会員、その他の者で、カリフォルニア州給与税を故意に源泉徴収または送金しなかった者は個人的に評価される可能性があります。個人評価はほとんどの状況で破産を生き残ります。
弁護士主導の代理
IRSの問題を解決する準備はできていますか？
税務弁護士との秘密厳守の相談をご予約ください。営業圧力はなく、誠実な法的助言と明確な道筋だけをご提供します。
弁護士広告。本ページは一般的な情報の提供であり、法的助言ではありません。