Segal, Cohen & Landis, P.C.
职业赌徒税务律师（Professional Gambler Tax Attorney）
为职业赌徒、扑克牌手及游戏玩家提供IRS代理服务
我们从比佛利山庄办公室为全国及海外客户提供服务。大多数事务通过电话和视频处理。
赌博收入须全额纳税，赌场出具的每一份W-2G表格副本都会提交给IRS，而扣除损失的规则是税法中最为严苛的规定之一。休闲型玩家只有在采用分项扣除（itemize）的情况下才能扣除损失，且扣除额不得超过其赢利金额。职业赌徒需在Schedule C（C表）上申报，自2026纳税年度起，仅可扣除其损失的90%，这意味着一名收支相抵的玩家仍可能就实际并不存在的收入被要求缴税。无论是扑克牌手、体育博彩者、优势玩家，还是获得奖金与赞助的电子竞技选手，都同样面临这套表格比对机制，一旦W-2G表格与报税表不一致，系统便会自动发出税务通知。
Segal, Cohen & Landis 三十多年来一直在IRS事务中代理职业赌徒。高级合伙人 Samuel Landis, Esq. 曾为来自拉斯维加斯、洛杉矶及全美各地的玩家处理简单及复杂的赌博收入事务，所有工作均通过电话、视频通话及安全文件传输方式，在我们位于 Beverly Hills 的办公室完成。全部沟通均受律师-客户特权（attorney-client privilege）保护。
我们的工作
职业身份认定与Schedule C（C表）申报
您是否属于职业赌徒是一个由IRS依据联邦最高法院 Groetzinger 标准裁定的法律问题：即出于谋生目的、本着诚信、以持续且经常性的方式从事该活动。职业身份将赢利与损失转移至Schedule C（C表）申报，允许扣除差旅、报名费、指导费等普通经营性支出，同时使净收入须缴纳自雇税（self-employment tax）。我们会评估您的具体情况，为职业身份认定收集证明材料，并设计合理的申报结构，以确保该立场能在税务审计中站得住脚。
损失证明与场次核算（Session Accounting）
IRS要求提供同期记录的日志，载明每笔下注的日期、类型、地点、输赢金额以及在场人员，并配以彩票单据、对账单及赌场输赢报告作为佐证。仅凭赌场对账单往往难以在税务审计中获得认可。我们会协助您重建并整理相关记录，在法律允许的范围内对老虎机及桌面游戏采用按场次核算的方法，并以税务审计员可接受的形式呈现损失情况。
W-2G表格不匹配与CP2000通知
赌场会将老虎机头奖、基诺（keno）、宾果（bingo）、扑克锦标赛奖金及其他赢利以Form W-2G（W-2G表格）形式申报，IRS会将每一笔与您的报税表进行比对。遗漏或错误申报的W-2G表格会触发CP2000收入未足额申报通知，该通知会按总额（未扣除损失）提出应缴税款、罚款及利息。我们会代您回应该通知，提供可抵扣损失的证明文件，并在其成为正式欠税账单之前解决该拟议核定。
税务审计辩护与欠税清偿方案
赌博类报税表因收入金额大、波动不规律且以现金为主而容易引发税务审计，加之货币交易报告及Form 8300（8300表格）的申报使IRS能够掌握您的投注情况。我们代理职业及高频玩家应对IRS税务审计与上诉程序，为其抗辩准确性罚款及欺诈罚款，并在无法一次性清偿欠税余额时，协商分期付款协议、和解协议（Offer in Compromise）及罚款减免。
解决流程
- 01
保密咨询
我们会审阅您的博彩情况、相关记录、所有W-2G或1099表格以及您收到的每一份IRS通知，然后以通俗易懂的方式向您说明您所面临的风险及可选方案。
- 02
记录重建
我们会协助整理IRS所要求的日志、对账单及第三方报告，采用正确的核算方法，并在提交任何材料之前量化可辩护的部分。
- 03
申报或回应
我们会准备准确的本年度及逾期报税表，或就税务审计、CP2000通知或Notice of Deficiency（欠税核定通知）提交经充分证明的立场，并由律师代表出面与IRS交涉。
- 04
解决方案与后续规划
若仍有欠税余额，我们会协商符合您收入模式的付款或和解方案，随后协助设置预估税款缴纳及记录保存机制，以避免下一季重蹈覆辙。
常见问题
如果我没有收到W-2G表格，赌博赢利是否仍需纳税？
是的。无论是否出具表格，所有赌博赢利均属应税收入。W-2G表格的申报门槛仅决定付款方何时须向IRS申报，并不决定您是否需要纳税。
我可以扣除赌博损失吗？
休闲型赌徒只能以分项扣除（itemized deduction）的方式扣除损失，且扣除额不得超过已申报的赢利金额。职业赌徒则在Schedule C（C表）上扣除损失及经营性支出，同样以赢利金额为限。自2026纳税年度起，可扣除损失将进一步限制为实际发生损失的90%，因此即便玩家收支恰好相抵，仍会显示应税收入。
IRS要求提供哪些记录？
需提供同期记录的日志或日记，载明每笔下注的日期与类型、场所名称及地点、输赢金额以及在场其他人员姓名，并辅以W-2G表格、投注单据、银行记录及赌场输赢报告作为支持。事后补写的记录在证明力上会大打折扣。
IRS如何判定我是否属于职业赌徒？
依据 Groetzinger 标准，IRS会审查您是否全职、诚信、经常性地从事博彩活动，并以此作为谋生手段。投入的时间、记录保存情况、经营方式的规范程度、专业水平及盈利历史均属考量因素。职业身份的认定属于事实判断问题，我们会为此收集证据并进行辩护。
我在拉斯维加斯博彩，但居住在加州，我的赌博收入应在哪里纳税？
无论您在何处博彩，联邦税均适用。内华达州没有州所得税，但加州会就其居民的全球收入（包括内华达州的赢利）征税，且加州特许经营税务局（FTB）对声称迁往内华达州的情形审查十分严格。我们负责处理联邦层面的事务，并就随之而来的州税风险提供建议。
我不是美国公民，我的赢利是否需要纳税？
非居民外国人（nonresident alien）通常须就其在美国境内的赌博赢利缴纳30%的预扣税，并需申报Form 1040-NR（1040-NR表）。部分税收协定可降低或免除该税负，加拿大居民还可用损失抵减赢利。我们会确定适用规则，并协助您申请退还多缴的预扣税款。
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