Segal, Cohen & Landis, P.C.
Form 3520律师
Form 3520合规、逾期申报和罚款辩护
我们从比佛利山庄办公室为全国及海外客户提供服务。大多数事务通过电话和视频处理。
美国人士在一个纳税年度内从非居民外国个人或外国遗产收到合计超过 $100,000 的赠与或遗赠，通常须通过 Form 3520 申报。来自有关联赠与人的赠与须按适用规定合并计算。外国公司或合伙企业的所谓赠与适用单独的年度调整门槛，应核对收款年度的 IRS 金额。赠与和继承通常不计入所得，但可能存在例外及其他申报义务，包括特定弃籍人士和外国信托的相关规定。
未申报外国赠与时，IRC §6039F 通常规定每月按赠与金额的 5% 计罚，最高为 25%。外国信托申报适用 IRC §6677 的不同规则：初始罚款通常为 $10,000 与未申报转入或分配金额的 35% 两者中的较高者；某些所有权信息申报违规按相关信托资产的 5% 计算。还可能适用追加罚款和法定限制。并非每个案件都会被处以最高罚款。
我们的工作
Form 3520准备和提交
我们为境外赠与、遗赠和来自境外信托的分配准备Form 3520。对交易的适当定性显著影响申报要求和潜在税务负债。
逾期Form 3520提交
我们先审查申报义务、交易类型、通知、期限和证明材料，再建议应对方案。可能可以基于合理理由申请减免，但不了解要求或依赖报税人员并不自动符合条件。我们评估证据及可用的行政或司法程序，不保证减罚或任何特定结果。
Form 3520罚款减免
我们先审查申报义务、交易类型、通知、期限和证明材料，再建议应对方案。可能可以基于合理理由申请减免，但不了解要求或依赖报税人员并不自动符合条件。我们评估证据及可用的行政或司法程序，不保证减罚或任何特定结果。
境外信托合规（Form 3520-A）
美国所有者通常须确保外国信托提交 Form 3520-A 及所需报表。如果信托未提交，可能需要替代申报表。我们在准备申报前审查适用的豁免和期限。
解决流程
- 01
交易分析
我们分析境外交易的性质——赠与、遗产、信托分配——并确定所有适用的申报要求。
- 02
申报表准备
我们准备Form 3520，具有准确的定性和所有必需的披露。
- 03
罚款减免（如逾期）
我们先审查申报义务、交易类型、通知、期限和证明材料，再建议应对方案。可能可以基于合理理由申请减免，但不了解要求或依赖报税人员并不自动符合条件。我们评估证据及可用的行政或司法程序，不保证减罚或任何特定结果。
- 04
持续合规
我们就定期境外信托分配和赠与的年度申报义务提供建议。
常见问题
境外遗产在美国应税吗？
美国人士在一个纳税年度内从非居民外国个人或外国遗产收到合计超过 $100,000 的赠与或遗赠，通常须通过 Form 3520 申报。来自有关联赠与人的赠与须按适用规定合并计算。外国公司或合伙企业的所谓赠与适用单独的年度调整门槛，应核对收款年度的 IRS 金额。赠与和继承通常不计入所得，但可能存在例外及其他申报义务，包括特定弃籍人士和外国信托的相关规定。
Form 3520逾期的罚款是多少？
未申报外国赠与时，IRC §6039F 通常规定每月按赠与金额的 5% 计罚，最高为 25%。外国信托申报适用 IRC §6677 的不同规则：初始罚款通常为 $10,000 与未申报转入或分配金额的 35% 两者中的较高者；某些所有权信息申报违规按相关信托资产的 5% 计算。还可能适用追加罚款和法定限制。并非每个案件都会被处以最高罚款。
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