Segal, Cohen & Landis, P.C.

PFIC申报律师

PFIC申报和清理——避免惩罚性默认税

我们从比佛利山庄办公室为全国及海外客户提供服务。大多数事务通过电话和视频处理。

被动境外投资公司（PFIC）包括大多数境外共同基金、境外ETF、境外货币市场账户和一些境外保险产品。在没有有效选择的情况下，PFIC的美国税务规则在设计上具有惩罚性。

没有适当的选择，PFIC收益在整个持有期内按照最高普通收入税率征税，加上利息费用，计算方式如同税款在每个前一年欠缴。这可能产生远超100%的有效税率。

大多数有境外投资的美国人不知道他们持有PFIC。他们不知道需要提交Form 8621。在Segal, Cohen & Landis，我们处理PFIC识别、年度Form 8621提交、QEF和按市值计量选择以及追溯PFIC清理。

我们的工作

我们分析您的境外投资组合——包括基金、ETF、保险合同以及任何主要为被动收入的境外公司——以识别PFIC持仓。

每个PFIC必须提交Form 8621。QEF（合格选举基金）选择将PFIC收入转化为当年获得的资本收益和普通收入，而不是递延到惩罚性默认处理。

对于多年持有PFIC但未申报的美国人，我们准备逾期Form 8621并就简化程序或其他方式是否最优提供建议。

PFIC年度申报要求复杂。我们作为持续年度合规委托事项的一部分处理所有PFIC持仓的Form 8621准备。

被动境外投资公司是任何境外公司，其75%或以上的总收入是被动收入，或50%或以上的资产产生或被持有以产生被动收入。大多数境外共同基金、ETF和货币市场账户都符合PFIC资格。

没有Form 8621，PFIC处置收益受超额分配制度约束：收益在持有期内摊开，按各年的最高税率征税，加上利息费用。有效税率可以显著超过资本收益率。

与税务律师预约保密咨询。没有销售压力，只有诚实的法律建议和清晰的解决路径。

律师广告。本页面仅提供一般信息，不构成法律建议。