Segal, Cohen & Landis, P.C.
国际税务律师
美国国际税务合规和争议解决
我们从比佛利山庄办公室为全国及海外客户提供服务。大多数事务通过电话和视频处理。
美国人士在一个纳税年度内从非居民外国个人或外国遗产收到合计超过 $100,000 的赠与或遗赠，通常须通过 Form 3520 申报。来自有关联赠与人的赠与须按适用规定合并计算。外国公司或合伙企业的所谓赠与适用单独的年度调整门槛，应核对收款年度的 IRS 金额。赠与和继承通常不计入所得，但可能存在例外及其他申报义务，包括特定弃籍人士和外国信托的相关规定。
未申报外国赠与时，IRC §6039F 通常规定每月按赠与金额的 5% 计罚，最高为 25%。外国信托申报适用 IRC §6677 的不同规则：初始罚款通常为 $10,000 与未申报转入或分配金额的 35% 两者中的较高者；某些所有权信息申报违规按相关信托资产的 5% 计算。还可能适用追加罚款和法定限制。并非每个案件都会被处以最高罚款。
Streamlined 程序适用于符合条件的个人纳税人（包括个人遗产），且须证明相关违规并非故意。IRS 对任何纳税年度开展民事税务审查，或开展刑事调查，都会导致不符合资格。境内程序要求已提交相关三个年度的申报表，通常还须缴纳 5% 的境外资产综合罚款。符合境外程序要求的申请可获得规定的罚款减免。税款和利息仍须支付，两种程序均不保证免于审查或刑事追诉。
IRS 刑事调查部门的自愿披露程序针对涉及合法来源收入的故意税务违规。真实、完整、及时的披露、配合调查和付款安排可能降低刑事追诉风险，但不保证豁免。在 IRS 直接联系之前也可能已错过时机：民事税务审查、刑事调查、相关第三方信息或刑事执法行动取得的信息均可能导致失去资格。罚款取决于适用程序和具体事实；拟议变更不视为已生效规则。
我们的工作
FBAR和境外账户申报
美国人拥有总额超过$10,000的境外金融账户必须每年提交FinCEN Form 114（FBAR）。我们提交逾期FBAR，为FBAR审计辩护，并处理FBAR罚款减免。
Form 3520和境外信托申报
Form 3520申报超过$100,000的境外赠与和境外信托交易。未申报罚款从$10,000起。我们提交逾期Form 3520并为Form 3520罚款评估辩护。
PFIC申报和选择
被动境外投资公司——包括大多数境外共同基金和ETF——如果没有适当的年度申报，将受到惩罚性美国税务处理。我们准备Form 8621，进行QEF和按市值计量选择，并处理PFIC清理。
自愿披露和简化申报
有多年未申报境外收入和账户的纳税人可以通过IRS简化申报合规程序（SFOP/SDOP）或自愿披露计划（VDP）进入合规状态。
解决流程
- 01
境外账户和收入清单
我们列出所有境外账户、资产、收入来源和实体权益，以识别每项适用的美国申报义务。
- 02
合规差距分析
我们识别每份未提交或错误提交的表格——FBAR、Form 8938、Form 3520、Form 5471、Form 8621、Form 8865——并计算风险。
- 03
披露策略
根据事实和客户的风险状况，我们推荐最优的合规路径。
- 04
实施和持续合规
我们执行披露，确认IRS接受，并就维持持续的国际税务合规提供建议。
常见问题
如果我住在海外，我需要缴纳美国税款吗？
是的——如果您是美国公民或绿卡持有人，无论您住在哪里，您都必须提交美国联邦纳税申报表并申报全球收入。境外劳动收入排除和境外税收抵免可以减少双重征税，但申报义务仍然存在。
什么是FBAR？
境外银行账户报告（FinCEN Form 114）必须每年提交，如果您在一年中的任何时候在总价值超过$10,000的境外金融账户中有财务权益或签字权。故意未申报的罚款可达每年$100,000或账户价值的50%。
谁是国际税务目的的美国人？
美国公民（包括在海外出生的）、绿卡持有人（合法永久居民）以及重大存在测试外国人（通常指根据加权公式在当前年度在美国居住超过183天的人）。
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