נבדק ב־10 באוקטובר 2026: ה־IRS מציג את דרישות ה־VDP הנוכחיות בנפרד מהתיקון המוצע שעליו הודיע ב־22 בדצמבר 2025. הצעה אינה קובעת תנאי זכאות או מועדים מחייבים עד לאישורה הסופי ולכניסתה לתוקף. ה־VDP עוסק באי־ציות מכוון; לטעויות שאינן מכוונות עשויים להתאים מסלולי תיקון אחרים. אישור מקדים אינו מבטיח קבלה ראשונית, והגילוי אינו מקנה אוטומטית חסינות פלילית.
הליך הגילוי מרצון הנוכחי של ה־IRS מחייב גילוי אמת, במועד ובאופן מלא, של אי־ציות מכוון, באמצעות טופס 14457. ההנחיות הנוכחיות של ה־IRS עדיין מתארות את התיקון הנפרד שעליו הוכרז ב־22 בדצמבר 2025 כהצעה; אין להציג הצעה ככלל שכבר יושם.
דרישות הגילוי מרצון הנוכחיות
- חובת הודאה באי־ציות מכוון
ההליך הנוכחי מחייב את הנישומים להכיר בכך שאי־הציות שלהם לדיני המס היה מכוון. ה־IRS מבחין בין התנהגות מכוונת לבין טעויות לא מכוונות. להודאה עלולות להיות השלכות משפטיות חמורות; לפני הגשת הבקשה, בדקו את הזכאות ואת העובדות עם עורך דין לענייני מס. ההליך אינו זמין בנוגע להכנסה ממקור בלתי חוקי, לרבות הכנסה מפעילויות המותרות לפי דיני מדינה ממדינות ארצות הברית אך אסורות לפי הדין הפדרלי. הגילוי חייב להגיע ל־IRS לפני שהרשות פותחת בביקורת או בחקירה, מקבלת מידע מצד שלישי המתריע על אי־הציות, או משיגה מידע הקשור אליו ישירות מפעולת אכיפה פלילית.
- תיאור מפורט ומקיף של הנסיבות
על המבקשים למסור תיאור מפורט של אי־הציות, הצדדים המעורבים והמגעים הרלוונטיים עם יועצים. הוראות טופס 14457 קובעות שאין חובה לסכם ייעוץ משפטי מעורכי הדין המייצגים כעת את הנישום במסגרת הגילוי מרצון. מלבד זאת, התיאור חייב להסביר את אי־הציות באופן מלא ואמיתי. הכנתו מחייבת זהירות והבנה של כללי המס החלים.
- המועד להגשת חלק II
לאחר מכתב האישור המקדים, ה־IRS דורש להגיש את חלק II של טופס 14457 בתוך 45 ימים. אין זה מועד גורף החל לאחר הקבלה הראשונית על כל דוח מס ומסמך פיננסי; מבקר המס בהליך האזרחי שמונה לתיק מבקש מסמכים בנפרד. ניתן להעניק ארכה חד־פעמית של 45 ימים, אך אי־עמידה בלוחות הזמנים הללו עלולה להביא להוצאה מהתוכנית. לנוכח המועדים הקצרים, פעולה מהירה והכנה יסודית חיוניות, ומדגישות את הצורך בהכוונה מקצועית כדי לעמוד בדרישות.
- דרישת תשלום מלא
הנחיות ה־VDP הנוכחיות של ה־IRS מחייבות תשלום מלא או הסכם תשלומים המביא לפירעון מלא של המסים, הריבית והקנסות החלים. אין לראות באישור מקדים או בקבלה ראשונית מועד לתשלום מיידי של כל סכום שנקבע בשומה. דרישה מחמירה זו מדגישה את חשיבות ההיערכות הפיננסית ועשויה לחייב תכנון פיננסי אסטרטגי, תחומים שבהם מומחיותו של עורך דין לענייני מס יכולה לסייע.
השלכות על הנישומים
דרישות ה־VDP הנוכחיות מחייבות גילוי מלא, שיתוף פעולה והסדרת החבויות החלות. יש לבחון בנפרד את התיקון המוצע; אין להניח שהמועדים או תנאי הקנסות המוצעים בו כבר זמינים לנישומים. עורך דין מוסמך לענייני מס יכול להעריך את העובדות, הזכאות והסיכונים לפני הגשת בקשה. אין כל הבטחה לתוצאה מסוימת.
אודות Segal, Cohen & Landis, P.C. (SCL)
לפני בחירת דרך תגובה, בדקו את ההודעות הרלוונטיות, היסטוריית הגשת הדוחות, הרישומים והמועדים. העריכו את הסיוע המקצועי בהתאם לעובדות, לדין החל ולהיקף הייצוג המוסכם.
השירותים המוצעים
- חובות מס: בחינת חובות מס שטרם נפרעו וחלופות התשלום או הגבייה הזמינות מול ה־IRS בהתאם לזכאות ולעובדות.
- ייצוג בביקורות מס של ה־IRS: מתן הכוונה וייצוג מקצועיים במהלך ביקורות ה־IRS כדי להגן על זכויות הלקוחות ועל ענייניהם.
- סעד בנוגע לעיקול שכר ולעיקולי מס: בחינת חלופות זמינות להסרת עיקול או לגבייה בהתאם לזכאות ולעובדות, ללא הבטחה להסרת העיקול או ליציבות פיננסית.
- הצעת פשרה: בחינה אם ניתן להגיש הצעה לפי הכללים החלים; אין הבטחה שה־IRS יקבל אותה או שהחבות תופחת. חלופת גבייה כללית זו אינה מחליפה את דרישות התשלום של ה־VDP המתוארות לעיל.
- דוחות מס שלא הוגשו: בדיקת דוחות שמועד הגשתם חלף והצעדים הנדרשים לעמידה בדרישות. הגשה באיחור אינה מבטלת כשלעצמה את הקנסות החלים.
מדוע לבחור ב־Segal, Cohen & Landis, P.C.?
- לפני בחירת דרך תגובה, בדקו את ההודעות הרלוונטיות, היסטוריית הגשת הדוחות, הרישומים והמועדים. העריכו את הסיוע המקצועי בהתאם לעובדות, לדין החל ולהיקף הייצוג המוסכם.
- לפני בחירת דרך תגובה, בדקו את ההודעות הרלוונטיות, היסטוריית הגשת הדוחות, הרישומים והמועדים. העריכו את הסיוע המקצועי בהתאם לעובדות, לדין החל ולהיקף הייצוג המוסכם. מקורות מידע קשורים: עורכי דין מומחים: (אנגלית).
- הסדרי הייצוג: לפני התקשרות עם עורך דין, ודאו מי יטפל בעניין, מהם השירותים ושכר הטרחה המוסכמים וכיצד יתנהל הקשר.
- מיקום וזמינות (אנגלית): פנו למשרד כדי לברר זמינות ואם הוא יכול לייצג אתכם בעניין ובתחום השיפוט הרלוונטיים.
צרו קשר
אם אתם מתמודדים עם בעיות מס או שוקלים את הליך הגילוי מרצון של ה־IRS, פנו ל־Segal, Cohen & Landis, P.C. כדי לדון באפשרות לייעוץ. בררו את התנאים, הזמינות והיקף הייצוג לפני מסירת מידע רגיש או הסתמכות על דרך פעולה מוצעת.
- טלפון: (310) 285-3999
- דוא״ל: info@scltaxlaw.com
הטיפול בבעיות מס עלול להיות מורכב. בדקו את ההודעות, הרישומים והמועדים שלכם בעזרת סיוע מקצועי מתאים, וקבלו החלטות בהתאם לכללים החלים ולנסיבותיכם. ייצוג משפטי אינו מבטיח תוצאת מס או תוצאה פיננסית מסוימת.
מקורות מידע קשורים
שירותים קשורים
מאמרים קשורים
ייצוג בהובלת עורכי דין
מוכנים לפתור את הבעיה שלכם מול ה-IRS?
קבעו ייעוץ חסוי עם עורך דין למסים. ללא לחץ מכירתי, רק ייעוץ משפטי כן ודרך ברורה קדימה.
ייעוץ ראשוני ללא עלות