Freiwillige Offenlegung beim IRS: geltende Anforderungen und vorgeschlagene Änderungen

Geprüft am 10. Oktober 2026: Der IRS stellt die geltenden VDP-Anforderungen getrennt von der am 22. Dezember 2025 angekündigten vorgeschlagenen Überarbeitung dar. Ein Vorschlag begründet erst nach seiner endgültigen Verabschiedung und Inkraftsetzung verbindliche Zugangsvoraussetzungen oder Fristen. Die VDP betrifft vorsätzliche Verstöße; für nicht vorsätzliche Fehler kommen andere Berichtigungswege in Betracht. Die Vorabfreigabe garantiert keine vorläufige Annahme, und die Offenlegung gewährt nicht automatisch strafrechtliche Immunität.

Das geltende Verfahren zur freiwilligen Offenlegung des IRS verlangt eine wahrheitsgemäße, rechtzeitige und vollständige Offenlegung vorsätzlicher Verstöße mithilfe von Formular 14457. Die gesondert am 22. Dezember 2025 angekündigte Überarbeitung wird in den aktuellen IRS-Hinweisen weiterhin als Vorschlag bezeichnet; ein Vorschlag darf nicht als bereits umgesetzte Regel dargestellt werden.

Geltende Anforderungen an die freiwillige Offenlegung

1. Verpflichtendes Eingeständnis des Vorsatzes

Das geltende Verfahren verlangt von Steuerpflichtigen, vorsätzliche Verstöße gegen steuerliche Pflichten einzugestehen. Der IRS unterscheidet absichtliches Verhalten von unbeabsichtigten Fehlern. Ein Eingeständnis kann schwerwiegende rechtliche Folgen haben; prüfen Sie Zugangsvoraussetzungen und Sachverhalt vor der Antragstellung mit einem Steueranwalt. Das Verfahren steht für Einkünfte aus rechtswidrigen Quellen nicht zur Verfügung, auch nicht für Einkünfte aus Tätigkeiten, die nach einzelstaatlichem Recht erlaubt, nach Bundesrecht aber rechtswidrig sind. Die Offenlegung muss beim IRS eingehen, bevor die Behörde eine Prüfung oder Untersuchung beginnt, von Dritten Informationen erhält, die sie auf den Verstoß aufmerksam machen, oder aus einer strafrechtlichen Ermittlungs- oder Verfolgungsmaßnahme unmittelbar einschlägige Informationen erlangt.

1. Umfassende Sachverhaltsdarstellung

Antragsteller müssen eine ausführliche Darstellung ihrer Verstöße, der beteiligten Personen und der einschlägigen Kontakte mit Beratern vorlegen. Nach den Anweisungen zu Formular 14457 müssen rechtliche Ratschläge von Anwälten, die den Steuerpflichtigen aktuell bei der freiwilligen Offenlegung vertreten, nicht zusammengefasst werden. Im Übrigen muss die Darstellung die Verstöße wahrheitsgemäß und vollständig erläutern. Ihre Vorbereitung erfordert Sorgfalt und ein Verständnis der anwendbaren Steuervorschriften.

1. Einreichungsfrist für Teil II

Nach dem Schreiben über die Vorabfreigabe verlangt der IRS Teil II von Formular 14457 innerhalb von 45 Tagen. Dies ist keine allgemeine Frist nach der vorläufigen Annahme für sämtliche Steuererklärungen und Finanzunterlagen; der zuständige Prüfer im nichtstrafrechtlichen Steuerverfahren fordert Unterlagen gesondert an. Eine einmalige Verlängerung um 45 Tage kann gewährt werden, doch die Nichteinhaltung dieser Fristen kann zum Ausschluss aus dem Programm führen. Angesichts der knappen Fristen sind rasches Handeln und gründliche Vorbereitung entscheidend; dies unterstreicht den Bedarf an professioneller Beratung zur Einhaltung der Vorgaben.

1. Vorgabe der vollständigen Zahlung

Die geltenden VDP-Hinweise des IRS verlangen eine vollständige Zahlung oder eine Ratenzahlungsvereinbarung, die zur vollständigen Begleichung der Steuern, Zinsen und einschlägigen Sanktionen führt. Setzen Sie eine Vorabfreigabe oder vorläufige Annahme nicht mit einer sofortigen Zahlungsfrist für sämtliche festgesetzten Beträge gleich. Diese strenge Vorgabe verdeutlicht die Bedeutung finanzieller Vorbereitung und kann strategische Finanzplanung erforderlich machen; dabei kann die Fachkenntnis eines Steueranwalts hilfreich sein.

Folgen für Steuerpflichtige

Die geltenden VDP-Anforderungen verlangen vollständige Offenlegung, Zusammenarbeit und die Regelung der betreffenden Verbindlichkeiten. Der Änderungsvorschlag muss gesondert beurteilt werden; Steuerpflichtige sollten nicht davon ausgehen, dass seine vorgeschlagenen Fristen oder Sanktionsbedingungen bereits gelten. Ein qualifizierter Steueranwalt kann Sachverhalt, Zugangsvoraussetzungen und Risiken vor einer Antragstellung prüfen. Ein bestimmtes Ergebnis wird nicht zugesichert.

Über Segal, Cohen & Landis, P.C. (SCL)

Prüfen Sie die einschlägigen Bescheide und Mitteilungen, die bisher eingereichten Erklärungen, Unterlagen und Fristen, bevor Sie eine Vorgehensweise wählen. Beurteilen Sie professionelle Unterstützung anhand der Tatsachen, des anwendbaren Rechts und des vereinbarten Mandatsumfangs.

Angebotene Leistungen

• Steuerrückstände: Prüfung offener Steuerschulden sowie verfügbarer Zahlungs- oder Beitreibungsalternativen beim IRS anhand der Voraussetzungen und des Sachverhalts.
• Vertretung bei IRS-Prüfungen: Fachkundige Beratung und Vertretung während IRS-Prüfungen zum Schutz der Rechte und Interessen der Mandanten.
• Abhilfe bei Lohn- und anderen Pfändungen: Prüfung verfügbarer Freigabe- oder Beitreibungsalternativen anhand der Voraussetzungen und des Sachverhalts, ohne eine Freigabe oder finanzielle Stabilität zuzusichern.
• Vergleichsangebot: Prüfung, ob nach den anwendbaren Regeln ein Angebot in Betracht kommt; eine Annahme durch den IRS und eine Verringerung der Verbindlichkeit sind nicht garantiert. Diese allgemeine Beitreibungsoption ersetzt nicht die oben beschriebenen VDP-Zahlungsvorgaben.
• Nicht eingereichte Steuererklärungen: Prüfung überfälliger Erklärungen und der notwendigen Schritte zur Erfüllung der steuerlichen Pflichten. Eine verspätete Abgabe beseitigt einschlägige Sanktionen nicht von selbst.

Warum Segal, Cohen & Landis, P.C. wählen?

• Prüfen Sie die einschlägigen Bescheide und Mitteilungen, die bisher eingereichten Erklärungen, Unterlagen und Fristen, bevor Sie eine Vorgehensweise wählen. Beurteilen Sie professionelle Unterstützung anhand der Tatsachen, des anwendbaren Rechts und des vereinbarten Mandatsumfangs.
• Prüfen Sie die einschlägigen Bescheide und Mitteilungen, die bisher eingereichten Erklärungen, Unterlagen und Fristen, bevor Sie eine Vorgehensweise wählen. Beurteilen Sie professionelle Unterstützung anhand der Tatsachen, des anwendbaren Rechts und des vereinbarten Mandatsumfangs. Weiterführende Informationen: Fachkundige Anwälte: (Englisch).
• Mandatsvereinbarungen: Klären Sie vor der Beauftragung, wer die Angelegenheit bearbeitet, welche Leistungen vereinbart sind und welche Honorar- und Kommunikationsregelungen gelten.
• Standort und Verfügbarkeit (Englisch): Kontaktieren Sie die Kanzlei, um ihre Verfügbarkeit und die Möglichkeit einer Vertretung in der betreffenden Angelegenheit und Rechtsordnung zu bestätigen.

Kontakt

Wenn Sie steuerliche Probleme haben oder das Verfahren zur freiwilligen Offenlegung beim IRS erwägen, kontaktieren Sie Segal, Cohen & Landis, P.C., um eine Beratung zu besprechen. Bestätigen Sie Bedingungen, Verfügbarkeit und Mandatsumfang, bevor Sie sensible Informationen weitergeben oder sich auf eine vorgeschlagene Vorgehensweise verlassen.

• Telefon: (310) 285-3999
• E-Mail: info@scltaxlaw.com

Steuerliche Probleme können schwierig zu bewältigen sein. Prüfen Sie Ihre Bescheide und Mitteilungen, Unterlagen und Fristen mit geeigneter professioneller Unterstützung und entscheiden Sie anhand der geltenden Regeln und Ihrer Umstände. Eine anwaltliche Vertretung garantiert kein bestimmtes steuerliches oder finanzielles Ergebnis.

 

Weiterführende Informationen

• Abhilfe bei Lohn- und anderen Pfändungen