Pratique de divulgation volontaire de l’IRS : exigences actuelles et modifications proposées

Vérifié le 10 octobre 2026 : L’IRS présente séparément les exigences actuelles de la VDP et la révision proposée annoncée le 22 décembre 2025. Une proposition ne crée pas de conditions d’admissibilité ni de délais applicables tant qu’elle n’est pas finalisée et mise en vigueur. La VDP concerne les manquements délibérés ; d’autres voies de régularisation peuvent exister pour les erreurs involontaires. L’autorisation préalable ne garantit pas l’acceptation préliminaire, et la divulgation ne confère pas automatiquement l’immunité pénale.

La Pratique de divulgation volontaire actuelle de l’IRS exige une divulgation sincère, complète et effectuée en temps utile des manquements délibérés au moyen du formulaire 14457. Les directives actuelles de l’IRS décrivent toujours comme proposée la révision distincte annoncée le 22 décembre 2025 ; une proposition ne doit pas être présentée comme une règle déjà mise en œuvre.

Exigences actuelles de la divulgation volontaire

1. Reconnaissance obligatoire du caractère délibéré

La pratique actuelle oblige les contribuables à reconnaître le caractère délibéré de leurs manquements fiscaux. L’IRS distingue les comportements intentionnels des erreurs involontaires. Une reconnaissance peut avoir de graves conséquences juridiques ; examinez les conditions d’admissibilité et les faits avec un avocat fiscaliste avant de déposer une demande. La pratique n’est pas ouverte aux revenus d’origine illicite, y compris ceux d’activités licites au regard du droit d’un État mais illicites au regard du droit fédéral. La divulgation doit parvenir à l’IRS avant que l’agence n’engage un contrôle ou une enquête, ne reçoive de tiers des informations l’alertant du manquement ou n’obtienne des informations directement liées dans le cadre d’une action répressive pénale.

1. Exposé narratif complet

Les demandeurs doivent fournir un exposé détaillé décrivant leurs manquements, les parties impliquées et les échanges pertinents avec leurs conseillers. Les instructions du formulaire 14457 précisent qu’il n’est pas nécessaire de résumer les conseils juridiques donnés par les avocats qui représentent actuellement le contribuable dans la divulgation volontaire. Pour le reste, l’exposé doit expliquer les manquements de manière sincère et complète. Sa préparation exige de la rigueur et une compréhension des règles fiscales applicables.

1. Délai de dépôt de la partie II

Après la lettre d’autorisation préalable, l’IRS exige la partie II du formulaire 14457 dans les 45 jours. Il ne s’agit pas d’un délai général suivant l’acceptation préliminaire pour toutes les déclarations fiscales et pièces financières ; l’examinateur chargé du contrôle civil demande les documents séparément. Une prolongation unique de 45 jours peut être accordée, mais le non-respect de ces délais peut entraîner l’exclusion du programme. Compte tenu de ces délais courts, une action rapide et une préparation approfondie sont essentielles, ce qui souligne la nécessité d’un accompagnement professionnel pour respecter les exigences.

1. Obligation de paiement intégral

Les directives actuelles de l’IRS sur la VDP exigent le paiement intégral ou un accord de paiement échelonné permettant de régler intégralement les impôts, intérêts et pénalités applicables. Ne confondez pas l’autorisation préalable ou l’acceptation préliminaire avec une échéance de paiement immédiat de tous les montants mis à charge. Cette exigence stricte souligne l’importance d’une préparation financière et peut nécessiter une planification financière stratégique, domaines dans lesquels l’expertise d’un avocat fiscaliste est utile.

Conséquences pour les contribuables

Les exigences actuelles de la VDP imposent une divulgation complète, une coopération et le règlement des obligations correspondantes. La révision proposée doit être évaluée séparément ; les contribuables ne doivent pas supposer que les délais ou les modalités de pénalités proposés sont déjà applicables. Un avocat fiscaliste qualifié peut évaluer les faits, l’admissibilité et les risques avant le dépôt d’une demande. Aucun résultat particulier n’est assuré.

À propos de Segal, Cohen & Landis, P.C. (SCL)

Examinez les avis pertinents, l’historique des déclarations, les pièces et les échéances avant de choisir une réponse. Évaluez l’assistance professionnelle en fonction des faits, du droit applicable et de l’étendue convenue de la représentation.

Services proposés

• Arriérés fiscaux: Évaluation des dettes fiscales impayées et des solutions de paiement ou de recouvrement proposées par l’IRS, selon l’admissibilité et les faits.
• Représentation lors des contrôles de l’IRS: Conseils spécialisés et représentation pendant les contrôles de l’IRS afin de protéger les droits et les intérêts des clients.
• Solutions concernant les saisies sur salaire et autres saisies : Évaluation des possibilités de mainlevée ou des alternatives de recouvrement selon l’admissibilité et les faits, sans garantir une mainlevée ni la stabilité financière.
• Offre de transaction: Évaluation de la possibilité de présenter une offre selon les règles applicables ; l’acceptation par l’IRS et la réduction de la dette ne sont pas garanties. Cette solution générale de recouvrement ne remplace pas les exigences de paiement de la VDP décrites ci-dessus.
• Déclarations fiscales non déposées: Examen des déclarations en retard et des démarches nécessaires pour se mettre en conformité. Un dépôt tardif ne supprime pas, à lui seul, les pénalités applicables.

Pourquoi choisir Segal, Cohen & Landis, P.C. ?

• Examinez les avis pertinents, l’historique des déclarations, les pièces et les échéances avant de choisir une réponse. Évaluez l’assistance professionnelle en fonction des faits, du droit applicable et de l’étendue convenue de la représentation.
• Examinez les avis pertinents, l’historique des déclarations, les pièces et les échéances avant de choisir une réponse. Évaluez l’assistance professionnelle en fonction des faits, du droit applicable et de l’étendue convenue de la représentation. Ressources connexes : Avocats spécialisés: (Anglais).
• Modalités de représentation : Avant de mandater un avocat, confirmez qui traitera le dossier, les services convenus, les honoraires et les modalités de communication.
• Localisation et disponibilité (Anglais): Contactez le cabinet pour confirmer sa disponibilité et sa capacité à vous représenter dans l’affaire et la juridiction concernées.

Nous contacter

Si vous rencontrez des difficultés fiscales ou envisagez la Pratique de divulgation volontaire de l’IRS, contactez Segal, Cohen & Landis, P.C. pour discuter d’une consultation. Confirmez les conditions, la disponibilité et l’étendue de la représentation avant de transmettre des informations sensibles ou de vous fonder sur une démarche proposée.

• Téléphone: (310) 285-3999
• Courriel: info@scltaxlaw.com

Les difficultés fiscales peuvent être complexes à gérer. Examinez vos avis, vos pièces et vos échéances avec une assistance professionnelle adaptée, et prenez vos décisions en fonction des règles applicables et de votre situation. La représentation juridique ne garantit aucun résultat fiscal ou financier particulier.

 

Ressources connexes

• Solutions concernant les saisies sur salaire et autres saisies