Práctica de Divulgación Voluntaria del IRS: requisitos vigentes y cambios propuestos

Verificado el 10 de octubre de 2026: El IRS describe los requisitos vigentes de la VDP por separado de la revisión propuesta que anunció el 22 de diciembre de 2025. Una propuesta no establece requisitos de elegibilidad ni plazos aplicables hasta que se aprueba definitivamente y entra en vigor. La VDP aborda el incumplimiento doloso; los errores no dolosos pueden tener otras vías de corrección. La autorización previa no garantiza la aceptación preliminar, y la divulgación no otorga automáticamente inmunidad penal.

La Práctica de Divulgación Voluntaria vigente del IRS exige comunicar de forma veraz, oportuna y completa el incumplimiento doloso mediante el Formulario 14457. Las directrices actuales del IRS siguen describiendo como propuesta la revisión anunciada por separado el 22 de diciembre de 2025; una propuesta no debe presentarse como una norma ya implantada.

Requisitos vigentes de la divulgación voluntaria

1. Reconocimiento obligatorio del carácter doloso

La práctica vigente exige que los contribuyentes reconozcan un incumplimiento tributario doloso. El IRS distingue la conducta intencional de los errores involuntarios. Ese reconocimiento puede tener consecuencias jurídicas graves; revise la elegibilidad y los hechos con un abogado tributario antes de presentar la solicitud. La práctica no está disponible para ingresos de origen ilícito, incluidos los procedentes de actividades lícitas según la legislación estatal pero ilícitas según la legislación federal. La divulgación debe llegar al IRS antes de que este inicie un examen o investigación, reciba información de terceros que le advierta del incumplimiento u obtenga información directamente relacionada a partir de una actuación de investigación o persecución penal.

1. Relato completo del incumplimiento

Los solicitantes deben proporcionar un relato detallado que describa su incumplimiento, las partes involucradas y las interacciones pertinentes con sus asesores. Las instrucciones del Formulario 14457 indican que no es necesario resumir el asesoramiento jurídico de los abogados que representan actualmente al contribuyente en la divulgación voluntaria. Por lo demás, el relato debe explicar el incumplimiento de forma veraz y completa. Prepararlo requiere cuidado y conocimiento de las normas tributarias aplicables.

1. Plazo para presentar la Parte II

Tras la carta de autorización previa, el IRS exige la Parte II del Formulario 14457 en un plazo de 45 días. No se trata de un plazo general posterior a la aceptación preliminar para todas las declaraciones y documentos financieros; el examinador civil asignado solicita la documentación por separado. Puede concederse una única prórroga de 45 días, pero incumplir estos plazos puede causar la exclusión del programa. Dada la brevedad de los plazos, actuar con prontitud y prepararse minuciosamente es esencial, lo que subraya la necesidad de orientación profesional para cumplir los requisitos.

1. Exigencia de pago íntegro

Las directrices vigentes de la VDP del IRS exigen el pago íntegro o un acuerdo de pagos a plazos que permita saldar por completo los impuestos, intereses y sanciones aplicables. No equipare la autorización previa ni la aceptación preliminar con un plazo de pago inmediato de todos los importes liquidados. Esta exigencia estricta destaca la importancia de la preparación financiera y puede requerir planificación financiera estratégica, ámbitos en los que resulta útil la experiencia de un abogado tributario.

Consecuencias para los contribuyentes

Los requisitos vigentes de la VDP exigen una divulgación completa, cooperación y resolución de las obligaciones correspondientes. La revisión propuesta debe evaluarse por separado; los contribuyentes no deben suponer que sus plazos o condiciones sancionadoras propuestos ya están disponibles. Un abogado tributario cualificado puede evaluar los hechos, la elegibilidad y los riesgos antes de presentar una solicitud. No se asegura ningún resultado concreto.

Acerca de Segal, Cohen & Landis, P.C. (SCL)

Revise los avisos pertinentes, el historial de declaraciones, los registros y los plazos antes de elegir una respuesta. Evalúe la asistencia profesional según los hechos, la legislación aplicable y el alcance acordado de la representación.

Servicios ofrecidos

• Impuestos atrasados: Evaluación de las deudas tributarias pendientes y de las alternativas de pago o cobro del IRS disponibles según la elegibilidad y los hechos.
• Representación en auditorías del IRS: Orientación especializada y representación durante las auditorías del IRS para proteger los derechos e intereses de los clientes.
• Medidas frente al embargo de salarios y otros embargos: Evaluación de las alternativas disponibles para levantar el embargo o abordar el cobro según la elegibilidad y los hechos, sin asegurar el levantamiento ni la estabilidad financiera.
• Oferta de transacción: Evaluación de si puede presentarse una oferta conforme a las normas aplicables; no se garantizan la aceptación del IRS ni una reducción de la deuda. Esta opción general de cobro no sustituye las exigencias de pago de la VDP descritas anteriormente.
• Declaraciones tributarias no presentadas: Revisión de las declaraciones vencidas y de los pasos necesarios para regularizar el cumplimiento. Presentar fuera de plazo no elimina por sí solo las sanciones aplicables.

¿Por qué elegir Segal, Cohen & Landis, P.C.?

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• Condiciones de la representación: Antes de contratar a un abogado, confirme quién llevará el asunto, los servicios acordados, los honorarios y las modalidades de comunicación.
• Ubicación y disponibilidad (Inglés): Contacte con el despacho para confirmar la disponibilidad y si puede representarle en el asunto y la jurisdicción pertinentes.

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