확인일: 2026년 10월 10일: IRS는 현행 VDP 요건과 2025년 12월 22일 발표한 개정 제안을 구분하여 설명합니다. 제안은 최종 확정되어 시행되기 전까지 실제 적용되는 자격 요건이나 기한을 정하지 않습니다. VDP는 고의적인 의무 불이행을 다루며, 고의가 아닌 오류에는 다른 시정 경로가 있을 수 있습니다. 사전심사 승인이 예비 수락을 보장하지 않으며, 공개가 자동으로 형사상 면책을 제공하지도 않습니다.
IRS의 현행 자진공개 절차는 양식 14457을 사용하여 고의적인 의무 불이행을 진실하고 적시에 완전하게 공개하도록 요구합니다. 2025년 12월 22일 별도로 발표한 개정안은 현행 IRS 지침에서도 여전히 제안으로 설명되므로, 이를 이미 시행된 규정으로 제시해서는 안 됩니다.
현행 자진공개 요건
- 고의성 인정 의무
현행 절차는 납세자가 고의적인 세무 의무 불이행을 인정하도록 요구합니다. IRS는 의도적인 행위와 의도하지 않은 오류를 구분합니다. 이러한 인정은 중대한 법적 결과를 초래할 수 있으므로 신청 전에 세무 변호사와 자격 요건 및 사실관계를 검토하십시오. 불법 원천에서 발생한 소득에는 이 절차를 이용할 수 없으며, 주법상 합법이지만 연방법상 불법인 활동에서 발생한 소득도 포함됩니다. 공개 내용은 IRS가 세무조사 또는 수사를 시작하거나, 제삼자로부터 의무 불이행을 인지하게 하는 정보를 받거나, 형사 법집행 활동에서 직접 관련된 정보를 얻기 전에 IRS에 도달해야 합니다.
- 포괄적인 경위 설명
신청자는 의무 불이행, 관련 당사자 및 자문인과의 관련 상호작용을 자세히 설명하는 경위서를 제출해야 합니다. 양식 14457 지침은 현재 자진공개 사안에서 납세자를 대리하는 변호사의 법률 조언을 요약할 필요가 없다고 명시합니다. 그 밖의 내용은 의무 불이행을 진실하고 완전하게 설명해야 합니다. 이를 작성하려면 주의와 적용 세법에 대한 이해가 필요합니다.
- 제II부 제출 기한
IRS는 사전심사 승인 서신 이후 45일 이내에 양식 14457 제II부를 제출하도록 요구합니다. 이는 예비 수락 이후 모든 세금 신고서와 재무 서류에 일괄 적용되는 기한이 아니며, 배정된 민사 세무조사 담당자가 서류를 별도로 요청합니다. 한 차례 45일 연장이 허용될 수 있지만, 해당 기한을 준수하지 않으면 프로그램에서 제외될 수 있습니다. 기한이 촉박하므로 신속한 대응과 철저한 준비가 중요하며, 요건을 준수하기 위한 전문적인 지도의 필요성이 강조됩니다.
- 전액 납부 요건
현행 IRS VDP 지침은 세금, 이자 및 적용되는 제재금에 대해 전액 납부하거나 전액 상환을 위한 분할납부 약정을 체결하도록 요구합니다. 사전심사 승인이나 예비 수락을 모든 부과 금액의 즉시 납부 기한과 동일시하지 마십시오. 이 엄격한 요건은 재정적 준비의 중요성을 보여 주며 전략적인 재정 계획이 필요할 수 있습니다. 세무 변호사의 전문성은 이러한 영역에서 도움이 됩니다.
납세자에게 미치는 영향
현행 VDP 요건은 완전한 공개, 협조 및 관련 채무의 해결을 요구합니다. 개정 제안은 별도로 평가해야 하며, 납세자는 제안된 기한이나 제재금 조건을 이미 이용할 수 있다고 가정해서는 안 됩니다. 자격을 갖춘 세무 변호사는 신청서를 제출하기 전에 사실관계, 자격 및 위험을 평가할 수 있습니다. 특정 결과가 보장되는 것은 아닙니다.
Segal, Cohen & Landis, P.C. (SCL) 소개
대응 방안을 선택하기 전에 관련 통지서, 신고 이력, 기록 및 기한을 검토하십시오. 사실관계, 적용 법률 및 합의된 대리 범위에 따라 전문가의 도움을 평가하십시오.
제공 서비스
- 체납 세금: 자격 요건과 사실관계에 따라 미납 세금 채무 및 이용 가능한 IRS 납부 또는 징수 대안을 검토합니다.
- IRS 세무조사 대리: IRS 세무조사 과정에서 의뢰인의 권리와 이익을 보호하기 위한 전문적인 지도와 대리를 제공합니다.
- 임금 압류 및 기타 압류에 대한 구제: 자격 요건과 사실관계에 따라 이용 가능한 압류 해제 또는 징수 대안을 검토하며, 해제나 재정적 안정을 보장하지 않습니다.
- 조세 채무 타협 제안: 적용 규정에 따라 제안이 가능한지 검토합니다. IRS의 수락이나 채무 감액은 보장되지 않습니다. 이 일반적인 징수 선택지는 앞서 설명한 VDP 납부 요건을 대체하지 않습니다.
- 미제출 세금 신고서: 기한이 지난 신고서와 의무를 이행하는 데 필요한 절차를 검토합니다. 늦게 신고하는 것만으로 적용되는 제재금이 없어지지는 않습니다.
Segal, Cohen & Landis, P.C.를 선택하는 이유
- 대응 방안을 선택하기 전에 관련 통지서, 신고 이력, 기록 및 기한을 검토하십시오. 사실관계, 적용 법률 및 합의된 대리 범위에 따라 전문가의 도움을 평가하십시오.
- 대응 방안을 선택하기 전에 관련 통지서, 신고 이력, 기록 및 기한을 검토하십시오. 사실관계, 적용 법률 및 합의된 대리 범위에 따라 전문가의 도움을 평가하십시오. 관련 자료: 전문 변호사: (영어).
- 대리 약정: 변호사를 선임하기 전에 담당자, 합의된 업무, 보수 및 연락 방식을 확인하십시오.
- 위치 및 상담·대리 가능 여부 (영어): 사무소에 연락하여 서비스 이용 가능 여부와 해당 사안 및 관할에서 대리가 가능한지 확인하십시오.
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