8857表用于申请与配偶或前配偶相关的税务责任救济。有用的申请材料应说明有关税年、发生的事情，以及事实为何支持救济。同时还须注意，不同程序可能适用不同期限。请从IRS现行8857表页面（英文）开始；该页链接表格、说明及后续更新。
确定税务责任与救济问题
将报税表与IRS通知对照查看。税款是否因遗漏或错误申报某个项目而增加？还是已经申报的税款没有支付？这一区别影响可用的救济途径。我们的配偶救济概览介绍无辜配偶救济、责任分离与衡平救济。
如果问题其实是联合退税用于清偿另一方配偶的个人债务，请先阅读无辜配偶与受损配偶的区别。仅凭表格名称作选择，可能走错程序。
建立可供审查的证据档案
按税年整理资料，并标明缺少的文件。初步审查可准备：
- 相关报税表，以及说明有争议收入、扣除或抵免的资料。
- IRS通知、信封、税务账户往来信件与征收行为记录。
- 如果申请退税，准备付款记录及所用资金来源的证明。
- 签署报税表、发现问题、分居及讨论付款事项的时间线。
- 相关离婚或分居文件，以及反映您能否接触财务信息的记录。
对每个重要事件，应区分个人记忆与文件证实的事实。对不确定之处明确说明，不要用推测补齐。提交敏感证据前，请与律师讨论其内容及安全传递方法。这份整理清单并不意味着每个案件在法律上都必须提交所有项目。
区分各项申请期限
| 申请 | 一般时间框架 |
|---|---|
| 无辜配偶救济或责任分离救济 | 通常在IRS首次对您采取符合起算条件的征收行为后两年内 |
| 对未付余额申请衡平救济 | 通常在适用征收时效届满前 |
| 申请抵免或退税的衡平救济 | 通常须在适用的退税请求期限内；申报与付款日期会影响计算 |
例外、时效暂停及责任类型可能改变分析。IRS说明列出可能启动两年期限的征收行为，并提醒不要等到收齐每份证据才提交。不要把任何审计信都当作起算日期，也不要将此表作为个人期限计算工具。8857表说明“何时提交”（英文）。
提交前了解通知与隐私规则
IRS必须通知配偶或前配偶，包括涉及虐待的情况。表格说明区分受保护的个人资料与审查中可能披露的信息；税务法院程序还涉及独立的隐私问题。准备敏感材料前，应先与律师核查这些规则。不要假设可以向另一方配偶隐瞒申请。8857表说明（英文）。
在相应阶段回复正确的决定
IRS初步决定与最终决定是不同文件。对初步决定提出行政申诉，一般有30天，并使用12509表。最终决定一般涉及另一个向税务法院申请审查的90天期限。如果六个月仍未作出最终决定，也可能获得申请司法审查的途径。应及时阅读实际收到的信件。IRS配偶救济申诉指引（英文）。
提交8857表不会延长另一份税款不足通知所涉及的独立税务法院申请期限。等待救济审查不应导致其他权利逾期。8857表说明“提交地点”（英文）。
准备下一步
保留提交材料的副本及送达证明，并单独跟踪后续往来信件。使用IRS现行提交说明，而非旧文章中复制的地址。如果背景涉及离婚，请阅读离婚后的联合联邦税债务。
Segal, Cohen & Landis (SCL)可通过无辜配偶救济代理服务审查您的申报历史、通知与证据。目的是确定适用规则和下一步；提交表格不保证批准。本文为一般信息，不判断您的具体资格或期限。