IRS税务审计可能给个人或企业带来压力。了解审查程序、保存记录并寻求适当建议，有助于准确回应并维护程序性权利。被选中审计本身并不意味着申报有误。
本文介绍函件审计、办公室审计和实地审计，并将这些形式与国家研究计划的统计抽查方式加以区分。文章还说明实际应对步骤及处理拟议审计结论的方法；任何策略都不能保证有利结果。
税务律师可以就法律问题提供建议，并在审计期间代理纳税人。您也可以自行处理，合格的美国注册会计师（CPA）和注册税务代理人也有权在IRS面前代理纳税人。请根据问题性质、专业资格和约定的服务范围选择协助。
审计后，复核结论并保持记录准确，有助于改善今后的合规情况。Segal, Cohen & Landis (SCL)或其他合格专业人士的建议可能有所帮助，但不能防止日后再次被选中审计，也不能保证财务稳定。
了解IRS审计程序与审计类型
IRS审计会检查纳税人的记录和申报表，核实其是否遵守联邦税法。IRS最初通过邮寄方式通知纳税人。审查可以通过函件进行，也可以在IRS办公室或实地进行面对面访谈：
- 函件审计
IRS来函要求提供资料，以支持申报表中指定的项目，例如收入或扣除。请遵循信中的提交指示，并保留副本和送达确认。如果记录过多、不便邮寄，可询问是否适合安排面对面审查。 - 办公室审计
办公室审查是在IRS办公室通过访谈核查相关问题及所要求的记录。范围取决于申报表和正在审查的问题；请安排代理，并在会面前向审查人员确认需要哪些文件。 - 实地审计
访谈可能在您的住所、营业场所或代理人的办公室进行。税务审查人员可以检查记录，并提出与申报有关的问题。实地审查并不自动意味着刑事调查，其范围也会因情况而异。 - IRS国家研究计划通过统计性审查研究纳税遵从情况。这是一种选取方式，不同于函件、办公室及实地审查的形式。
主动管理与回应IRS审计的建议
有条理、如实的回应有助于IRS评估您的申报。结果取决于事实和适用法律。可考虑以下实际步骤：
- 保持资料有序
保存准确、有序的财务记录，以便审计时查阅。适当的证明文件有助于支持申报内容，并回应IRS提出的疑问。 - 及时、诚实地回应
遵守每份通知中的期限，如实回答资料要求。如果需要更多时间，请及时联系审查人员；不要假定延期已获批准。一般回应期限的延长，不会延长法律规定的向法院提出申请的期限。 - 充分准备、细致核查
在与IRS审查人员会面或提交资料前，复核申报表，确保理解所有扣除、税收抵免及已申报收入的依据。可以咨询税务律师或税务专业人士，以识别潜在审计问题并制定适当回应。 - 咨询税务律师
有经验的税务律师在整个审计过程中提供的建议与代理可能很有帮助。律师可以解释复杂税法、代表您提出主张，并与IRS交涉，争取合法且有依据的解决方案。
税务律师在IRS审计中的作用
税务律师可以协助处理审查中的法律和程序问题。可能提供的服务包括：
- 法律知识
具有相关经验的律师可以解释税法和IRS程序、评估证据，并说明某项立场的优势与不足。资历与结果各不相同；任何代理人都不能保证特定的审计结果。 - 代理服务
获得授权的律师可以与审查人员沟通、整理证明文件，并就税款或罚款提出论据。请约定各方职责并提供完整信息；委托代理并不免除您本人的义务。 - 有争议的结果与申诉
如果您不同意拟议调整，请与代理人一起审阅报告和通知。视案件而定，可能可以与主管会谈、申请调解或提出行政申诉。请遵守通知中的期限及提交指示；行政异议不会延长独立的法院申请期限。达成和解并无保证。 - 维护纳税人权利
律师可以帮助您了解知情、公平对待、保密、代理及适当复核的权利。律师可以反对不当行为，但无法保证每项争议都对您有利。
IRS审计后继续履行纳税义务
审计后保持合规，需要关注后续申报及义务变化。以下做法有助于准确申报，但无法防止所有未来审计：
- 复核并落实审计结论
审计结果可能为改善合规提供有用信息。请审阅审计结论，并对记录保存、申报或税务规划作出必要调整。 - 寻求专业税务建议
定期咨询税务律师或税务专业人士，及时了解税法变化，并就复杂税务情况或申报要求获得专业建议。 - 保持财务记录准确
保存准确、最新的财务记录，以及时、正确地申报，并在今后的审计或询问中提供所需文件。 - 了解纳税义务
了解您的纳税义务与申报要求，尤其是在财务或税务情况发生变化时。掌握这些责任有助于避免无意违规及可能产生的罚款。
结语
了解审查程序、准确回应，并考虑聘请合格代理，有助于管理IRS审计。请审阅结论、保存记录，并跟进回应及申诉期限。无论审计结果如何，今后持续合规都很重要。
如果您面临IRS税务审计，可联系Segal, Cohen & Landis讨论事实及可能的代理安排。请确认目前是否可以接受委托、咨询条件及费用。法律建议可以帮助厘清选择，但不承诺有利结果。