Segal, Cohen & Landis, P.C.
Steueranwalt für professionelle Glücksspieler
IRS-Vertretung für professionelle Glücksspieler, Pokerspieler und Gamer
Wir betreuen Mandanten im ganzen Land und im Ausland von unserer Kanzlei in Beverly Hills aus. Die meisten Angelegenheiten werden per Telefon und Video abgewickelt.
Glücksspieleinkommen ist in vollem Umfang steuerpflichtig, der IRS erhält eine Kopie jedes Formulars W-2G, das ein Casino ausstellt, und die Regeln für den Abzug von Verlusten gehören zu den unnachgiebigsten im Steuerrecht. Gelegenheitsspieler können Verluste nur dann abziehen, wenn sie die Einzelveranlagung (itemized deduction) wählen, und auch dann nur bis zur Höhe ihrer Gewinne. Professionelle Glücksspieler melden ihre Einkünfte auf Schedule C und dürfen ab dem Steuerjahr 2026 nur noch 90 Prozent ihrer Verluste abziehen, was bedeutet, dass ein Spieler, der eine ausgeglichene Bilanz erzielt, dennoch Steuern auf Einkommen schulden kann, das nie existiert hat. Pokerspieler, Sportwetter, Advantage Player und E-Sport-Wettkämpfer, die Preisgelder und Sponsoring-Einnahmen erzielen, sehen sich alle demselben Abgleichmechanismus der Behörden gegenüber, und ein W-2G, das nicht mit einer Steuererklärung übereinstimmt, führt automatisch zu einem Bescheid.
Segal, Cohen & Landis vertritt professionelle Glücksspieler seit mehr als drei Jahrzehnten vor dem IRS. Managing Partner Samuel Landis hat einfache und komplexe Angelegenheiten im Zusammenhang mit Glücksspieleinkommen für Spieler aus Las Vegas, Los Angeles und dem gesamten Land gelöst, alles bearbeitet von unserem Büro in Beverly Hills aus, per Telefon, Video und sicheren Dokumentenaustausch. Jede Kommunikation unterliegt dem Anwaltsgeheimnis (attorney-client privilege).
Was wir tun
Professioneller Status und Meldung auf Schedule C
Ob Sie ein professioneller Glücksspieler sind, ist eine Rechtsfrage, die der IRS nach dem Groetzinger-Standard des Supreme Court entscheidet: regelmäßige, fortlaufende Tätigkeit, die in gutem Glauben zum Lebensunterhalt ausgeübt wird. Der professionelle Status verlagert Gewinne und Verluste auf Schedule C, erlaubt den Abzug gewöhnlicher Betriebsausgaben wie Reisekosten, Startgelder und Coaching, und unterwirft das Nettoeinkommen der Selbstständigensteuer (self-employment tax). Wir bewerten Ihren Sachverhalt, dokumentieren den Fall für den professionellen Status und strukturieren Ihre Meldung so, dass die Position einer Prüfung standhält.
Verlustnachweis und Session-Buchführung
Der IRS erwartet ein zeitnah geführtes Tagebuch, das Datum, Art der Wette, Ort, gewonnene und verlorene Beträge sowie die anwesenden Personen ausweist, zusammen mit Wettscheinen, Kontoauszügen und Gewinn-Verlust-Aufstellungen des Casinos. Eine Casino-Aufstellung allein hält einer Prüfung selten stand. Wir rekonstruieren und ordnen Ihre Unterlagen, wenden dort, wo es das Gesetz zulässt, die sitzungsbezogene Buchführung (session-based accounting) für Automaten- und Tischspiele an und legen Verluste in der Form vor, die Prüfer akzeptieren.
W-2G-Diskrepanzen und CP2000-Bescheide
Casinos melden Spielautomaten-Jackpots, Keno, Bingo, Pokerturniergewinne und andere Gewinne auf Formular W-2G, und der IRS gleicht jeden einzelnen mit Ihrer Steuererklärung ab. Ein übersehenes oder falsch gemeldetes W-2G löst einen CP2000-Bescheid wegen Unterberichterstattung aus, der Steuern, Strafen und Zinsen auf den Bruttobetrag vorschlägt, ohne Verluste anzurechnen. Wir beantworten den Bescheid, dokumentieren die gegenrechenbaren Verluste und klären die vorgeschlagene Festsetzung, bevor daraus eine Zahlungsaufforderung wird.
Verteidigung bei Prüfungen und Lösung von Beitreibungsverfahren
Steuererklärungen von Glücksspielern ziehen Prüfungen auf sich, weil das Einkommen hoch, unregelmäßig und bargeldintensiv ist und weil Currency Transaction Reports und Meldungen nach Formular 8300 dem IRS Einblick in Ihr Spielverhalten geben. Wir vertreten professionelle und vielspielende Spieler bei IRS-Prüfungen und Einsprüchen (Appeals), verteidigen gegen Genauigkeits- und Betrugsstrafen und verhandeln Ratenzahlungsvereinbarungen, Offers in Compromise und Erlass von Strafzuschlägen, wenn ein Saldo nicht vollständig beglichen werden kann.
Der Lösungsprozess
- 01
Vertrauliche Erstberatung
Wir prüfen Ihr Spielverhalten, Ihre Unterlagen, alle W-2G- oder 1099-Formulare sowie jeden IRS-Bescheid, den Sie erhalten haben, und erläutern anschließend Ihr Risiko und Ihre Optionen in klaren Worten.
- 02
Rekonstruktion der Unterlagen
Wir stellen das Tagebuch, die Kontoauszüge und die vom IRS geforderten Drittberichte zusammen, wenden die korrekte Buchführungsmethode an und beziffern, was verteidigungsfähig ist, bevor etwas eingereicht wird.
- 03
Einreichung oder Beantwortung
Wir erstellen genaue Steuererklärungen für das laufende Jahr sowie überfällige Erklärungen oder beantworten die Prüfung, den CP2000-Bescheid oder den Notice of Deficiency mit einer dokumentierten Position und anwaltlicher Vertretung gegenüber dem IRS.
- 04
Lösung und Planung
Bleibt ein Saldo bestehen, verhandeln wir die Zahlungs- oder Vergleichsstruktur, die zu Ihrem Einkommensmuster passt, und richten anschließend geschätzte Steuerzahlungen (estimated payments) und eine Buchführung ein, damit sich das Problem in der nächsten Saison nicht wiederholt.
Häufige Fragen
Sind Glücksspielgewinne steuerpflichtig, wenn ich kein W-2G erhalten habe?
Ja. Alle Glücksspielgewinne sind steuerpflichtiges Einkommen, unabhängig davon, ob ein Formular ausgestellt wurde. Die W-2G-Schwellenwerte bestimmen lediglich, wann der Auszahler dem IRS melden muss; sie bestimmen nicht, ob Sie Steuern schulden.
Kann ich meine Glücksspielverluste abziehen?
Gelegenheitsspieler können Verluste nur im Rahmen der Einzelveranlagung (itemized deduction) und nur bis zur Höhe der gemeldeten Gewinne abziehen. Professionelle Glücksspieler ziehen Verluste und Betriebsausgaben auf Schedule C ab, ebenfalls begrenzt auf die Gewinne. Für Steuerjahre, die 2026 beginnen, sind abzugsfähige Verluste zusätzlich auf 90 Prozent der entstandenen Verluste begrenzt, sodass ein Spieler mit einer exakt ausgeglichenen Bilanz dennoch steuerpflichtiges Einkommen ausweist.
Welche Unterlagen verlangt der IRS?
Ein zeitnah geführtes Tagebuch oder Protokoll, das Datum und Art jeder Wette, Name und Standort des Etablissements, die gewonnenen und verlorenen Beträge sowie die Namen anderer anwesender Personen ausweist, unterstützt durch W-2G-Formulare, Wettscheine, Kontounterlagen und Gewinn-Verlust-Aufstellungen des Casinos. Nachträglich erstellte Unterlagen werden nur gering gewichtet.
Wie entscheidet der IRS, ob ich ein professioneller Glücksspieler bin?
Nach dem Groetzinger-Standard prüft der IRS, ob Sie hauptberuflich, in gutem Glauben, regelmäßig und zur Erzielung von Einkommen als Lebensunterhalt spielen. Aufgewendete Stunden, Buchführung, geschäftsmäßiges Vorgehen, Fachwissen und eine Erfolgsbilanz spielen dabei eine Rolle. Der professionelle Status ist eine tatsächliche Feststellung, die wir dokumentieren und verteidigen.
Ich spiele in Las Vegas, lebe aber in Kalifornien. Wo wird mein Glücksspieleinkommen besteuert?
Die Bundessteuer gilt unabhängig davon, wo Sie spielen. Nevada erhebt keine bundesstaatliche Einkommensteuer, aber Kalifornien besteuert seine Einwohner auf Grundlage des weltweiten Einkommens, einschließlich Gewinnen aus Nevada, und die Franchise Tax Board (FTB) prüft angebliche Umzüge nach Nevada intensiv. Wir kümmern uns um die Bundesangelegenheit und beraten zu der sich daraus ergebenden bundesstaatlichen Steuerpflicht.
Ich bin kein US-Staatsbürger. Werden meine Gewinne besteuert?
Nichtansässige Ausländer (nonresident aliens) unterliegen in der Regel einem Quellensteuerabzug von 30 Prozent auf US-Glücksspielgewinne und reichen Formular 1040-NR ein. Einige Doppelbesteuerungsabkommen reduzieren oder beseitigen die Steuer, und in Kanada ansässige Personen können Verluste mit Gewinnen verrechnen. Wir ermitteln, was in Ihrem Fall gilt, und setzen Erstattungen überzahlter Quellensteuer durch.
Anwaltlich geführte Vertretung
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