カリフォルニア州にはお客様の申告書の記録がないとするFTBの通知は、行政機関が後に見積もる金額をお客様が負っていることを確定するものではありません。ただし、課税年度、通知書の指示、および申告に空白があるように見える理由を特定する必要があります。適切な対応は、すでに申告していた場合、申告義務がなかった場合、または必要な申告書を実際に提出していなかった場合で異なります。
対応を選ぶ前に通知書をよく読む
FTB 4600 は申告書の提出を求める通知であり、FTB 4601 は申告書の提出を要求する通知です。すべての往復書簡を保存し、回答期限と利用可能な返信方法を確認してください。FTBの通知書に関するページには、これらの通知と回答方法が説明されています。無申告者宛てのすべての通知が居住地に関する調査や更正予定通知であると決めつけず、実際に受け取った通知に従ってください。
事実関係の分岐を選ぶ
| お客様の状況 | 準備すべき書類 | 対応の焦点 |
|---|---|---|
| すでに申告している場合 | 提出した申告書、受理または郵送の証拠、課税年度および納税者の識別情報 | 何が申告されたかを立証し、当局の記録と照合する |
| 申告書の提出は不要だったと考える場合 | 居住に関する事実、所得の源泉、および当該年度の申告義務 | 通知書に記載された回答手続に従って根拠を説明する |
| 必要な申告書を提出していなかった場合 | 所得に関する書類、控除、納付済みの税額、および過去の連邦・州の記録 | 完全な申告書を作成し、納付やその他の未解決の問題に対処する |
納付の確認書は、申告書が提出されたことの証明にはならない場合があります。同様に、会計士が作成した草案は、受理された申告書ではありません。提出の証拠を探し、それが通知書に記載された課税年度および納税者に関するものであることを確認してください。
申告義務がなかったとの説明を裏付ける
居住地または所得の源泉が関係する場合は、居住地と勤務地の経緯を時系列で整理し、カリフォルニア州が根拠としている可能性のある所得を特定してください。非居住者であっても、カリフォルニア州源泉の所得がある場合があります。転出したという事実だけでは、州の申告書が不要だったことにはなりません。
争点となる項目ごとに、根拠書類、金額、課税年度、および当局の推認が不完全だとお考えになる理由を一覧にしてください。実際の争点を弁護士が評価できるよう、当初のお客様の立場に不利となる関連事実も含めてください。所得や適用される要件を検討することなく、単に「転居した」とだけ記載してはいけません。
申告書が未提出の場合は、記録全体に対処する
通知書に記載された見積情報を税額の完全な計算として用いるのではなく、正確な申告書を作成するために必要な記録を収集してください。納付および源泉徴収は、申告とは別に確認してください。複数の年度が未提出の場合は、各年度とその証拠上の欠落を特定し、一つの回答によって他の義務が知らないうちに未解決のまま残ることがないようにしてください。
回答の内容、添付書類、送付先、および配達または受理の証拠を正確に記録した提出記録を保管してください。FTBに電話で連絡した場合は、その日付と協議の内容を記録してください。ただし、電話連絡によって書面での回答の指示が満たされたと考えてはいけません。
エスカレーションを見極める
FTBは、回答しない場合、見積に基づく更正予定と関連する加算税につながり得ると説明しています。更正予定通知(Notice of Proposed Assessment)が届いた場合は、その通知書に記載された異議申立ての指示と期限を別個に確認してください。無申告者通知への回答と更正予定通知に対する異議申立ては別の段階であり、同じ書簡のやり取りを続けていても、後の期限が維持されるとは限りません。
通知書および事実関係の確認については、当事務所のカリフォルニア州FTB代理業務のページをご覧ください。相談の際には、通知書、入手可能であれば申告済みであることの証拠、ならびに所得および居住に関する書類をご持参ください。
一次情報源
FTBの通知書および通知(FTB 4600 および 4601 を含む)。情報源の確認日は2026年10月1日です。これは一般的な情報であり、回答の指示については実際に届いた通知書が優先されます。