カリフォルニア州から督促が来たときの FTB 徴収への対応

カリフォルニア州から督促が来たときの FTB 徴収への対応

FTB から徴収または税務調査の通知を受け取ったら、対象の債務、求められている対応、期限を確認してください。ご自身で FTB に連絡することも、権限を与えた代理人に依頼することもできます。以下の一覧は、2026年10月3日に確認した公表済みの連絡先です。所得税および徴収の有人窓口は、州の祝日を除く平日の太平洋時間午前8時から午後5時まで対応しています。FTB は自動案内を24/7で提供すると案内していますが、個別のサービスには保守時間が設けられる場合があります。お手元の通知に記載された連絡方法を確認したうえで、その指示に従ってください。

未納残高、徴収通知、給与の差押え、銀行口座の差押えには速やかな対応が必要です。対応期間は通知と適用法によって決まり、一律に90日間待てるわけではありません。徴収可能期間も、対応期限とは異なります。カリフォルニア州では、以下で説明する規則により通常20年の徴収期間が適用されます。一方、連邦税の徴収期間は原則として賦課から10年ですが、進行停止や延長が適用される場合があります。

このページでは、FTB の徴収窓口、強制執行の手段、通知の期限、利用できる対応方法を説明します。見知らぬ相手からの電話や文書は、FTB の公式窓口を通じて確認してください。発信者番号が一致していたり、相手が公表済みの電話番号を伝えたりしても、それだけでは正当な担当者であることの証明にはなりません。

対応方法を選ぶ前に、関係する通知、申告履歴、記録、期限を確認してください。専門家への依頼は、事実関係、適用法、合意する代理業務の範囲に応じて検討しましょう。

カリフォルニア州の税務対応に関する関連ページ：

• カリフォルニア州税務当局への不服申立て
• フランチャイズ税委員会の加算税減免 (英語)

FTB の徴収部門と連絡が来る場面

通知を担当する部門に連絡することで、正しい税務口座について対応しやすくなります。個人所得税、事業所得税、裁判所命令による債務は、それぞれ公表されている別の電話窓口で扱われます。連絡日、話した相手、指示や約束の内容を記録してください。

フランチャイズ税委員会（FTB）は、債務の種類に応じて異なる電話窓口を設けています。最新の電話・FAX 番号一覧を確認してください。租税担保権、差押え、滞納の通知については、通知に記載された担当部門と指示を確認して連絡します。担当部門が不明な場合は、一般問い合わせ窓口が適切な窓口を案内できます。

FTB の税務調査への代理対応と徴収への対応について詳しくは、カリフォルニア州における FTB 徴収への対応と税務調査の代理 (英語)をご覧ください。

利用する可能性のある、債務別の徴収窓口を簡単に紹介します。

• 個人所得税の徴収：個人の州税申告に関する滞納税額がある方の窓口です。
• 事業所得税の徴収：法人、パートナーシップ、LLC に関するものを含め、事業所得税およびフランチャイズ税の口座を扱います。対象となる税金、年間税、LLC 手数料を特定してください。
• 裁判所命令による債務（COD）の徴収：FTB は、カリフォルニア州の裁判所から移管された滞納債務を徴収します。所得税の口座ではないため、債務の種類と徴収命令の内容を確認する必要があります。
• 車両登録料の徴収：FTB は、DMV に対する車両登録料の滞納分の徴収も行います。
• 政府機関間の還付金等の充当制度：FTB は、税金の還付金、宝くじの当せん金、未請求財産を差し止めることにより、参加する政府機関が個人から対象債務を回収するのを支援します。元の債権を担当する機関が、その金額を債務に充当します。

個人所得税の徴収への対応

FTB が公表する個人所得税の徴収窓口は800-689-4776、米国外からは916-845-4470です。ご自身で連絡するか、代理人に権限を与えて対応を依頼できます。納付計画に同意する前に支払能力を検討し、取り決めの条件を確認してください。

州の徴収担当者への電話には不安を感じるかもしれませんが、十分な準備をしておけば、落ち着いて話を進めやすくなります。電話をかける前に、次の書類をそろえることを強くお勧めします。

1. 受け取った書面や通知（通知番号と口座番号も準備してください）。
2. 社会保障番号（SSN）または個人納税者識別番号（ITIN）。ご自身で公式の連絡先であることを確認した後、本人確認に使用できるよう準備してください。
3. 対象年度の税務申告書。
4. 現在の毎月の収入と生活費を漏れなく示す資料。

問題を説明し、適用される納付方法、経済的困窮の審査、争いのある残高の訂正方法について尋ねてください。利用資格は個別の状況によって異なります。別途適用される回答期限や不服申立期限にも注意してください。概要は、カリフォルニア州フランチャイズ税委員会の実用ガイド (英語)をご覧ください。

FTB による事業者からの徴収と税務調査のリスク

法人、パートナーシップ、LLC の徴収口座について公表されている事業者向け窓口は888-635-0494です。事業体の識別情報、通知、申告書、納付記録を準備してください。徴収に関する問い合わせと税務調査は別の事項です。対象の問題を担当する部門に連絡しましょう。

カリフォルニア州の多くの法人や LLC には、利益がなくても$800の最低フランチャイズ税または年間税の納税義務があります。ただし、事業体の種類、課税年度、法律上の例外を確認する必要があります。すべての事業者に一律に課される手数料ではありません。申告や納付の滞りは、事業体の権利の停止または剥奪につながる場合があります。権利を停止された事業体は、事業を行う資格や訴訟で防御する資格を失い、契約が取り消され得る状態になることがあります。権利の回復には通常、期限を過ぎた申告書の提出、未払額の納付、回復申請が必要です。電話をかけるだけでは事業体の権利は回復しません。

FTB の強制徴収措置とその時期を理解する

FTB は、滞納債務について法律上の徴収手段を利用できます。一般的な進行例から執行日を推測したり、ある機関が別の機関より必ず早く動くと考えたりしないでください。実際の通知と、予定される措置の法律上の要件を確認しましょう。

未解決の請求は強制徴収につながる可能性がありますが、その順序や時期は口座と適用手続によって異なります。最新のFTB 連絡先一覧では、徴収の有人窓口は州の祝日を除く平日の太平洋時間午前8時から午後5時までと案内されています。

徴収が進行中の場合、専門家は通知の検討、記録の収集、利用可能な救済の申請を支援できます。代理人を依頼しただけで差押えが止まるわけではなく、納付の取り決めが保証されるわけでもありません。カリフォルニア州税問題の解決サービスをご覧ください。

州の租税担保権と財産への制約

州の租税担保権は、適用法に基づいて、納税者の財産および財産上の権利を税務債務の担保とするものです。FTB は、カリフォルニア州の不動産と動産が対象となり、後に取得する財産も含まれると説明しています。担保権は法律上の権利であり、財産を実際に取り上げる行為ではありません。

歳入課税法第19221条によると、未納債務は、同法で定義される納期限到来・支払義務発生の時点で法定担保権となる場合があります。ただし、破産に関する規則などの例外があります。FTB は、これとは別に、郡登記官または州務長官に州租税担保権通知を登記または提出することができます。考えられる影響には次のものがあります。

• 財産の売却、借換え、移転が複雑になる場合があります。取引にあたり、完済または他の適切な方法による担保権の解決が必要になることがあります。
• 個人または事業の資金調達に影響する場合があります。
• 通知は公的記録となります。解除、期間満了、その他の担保権解決の規則は別途確認する必要があります。納付しても、通知が提出された過去の事実が消えるわけではありません。

こうした登記・届出への対応について詳しくは、租税担保権の解決ガイドをご覧ください。

銀行口座と給与の差押え

FTB は、要件を満たす未納残高を徴収するため、差引徴収命令を発することができます。差押えは、必ず担保権の設定後に行うという固定された順序に従うものではありません。税金と税金以外の債務の徴収命令には、異なる規則が適用されます。

FTB は、通常の民事判決を先に得ることなく、税金のための給与差引徴収命令（EWOT）を発する法律上の権限を有します。銀行に対する支払留保命令は別の徴収手段です。裁判所命令による債務や車両登録料など、特定の税金以外の債務については、FTB は給与差引徴収命令（EWO）を使用します。実際の命令書とその指示を読んでください。

• 税金のための給与差押え：カリフォルニア州民事訴訟法第706.074条では、命令でさらに低い額が指定されていない限り、毎週の差引額は通常、可処分給与の25%と、その給与が連邦最低時給の30倍を超える額のうち、少ない方です。他の支給周期には対応する計算方法が適用され、他の適用命令も考慮する必要があります。すべての給与から自動的に25%が差し引かれるわけではありません。
• 銀行口座の差押え：FTB の命令により、銀行が未納額を上限として利用可能な資金の支払いを留保することがあります。留保と送金の指示は、命令の種類・条件および適用法によって異なります。実際の命令を速やかに確認し、記載されている FTB の担当窓口に対応方法を問い合わせてください。一律に10日の対応期間があると考えてはいけません。

給与が差し引かれている場合や銀行資金が凍結されている場合は、命令、債務、利用できる審理・変更・解除の手続を速やかに確認してください。申請しても救済が保証されるわけではありません。当事務所のガイドでは給与差押えと税金の差押えを説明しています。関係する機関と命令に適用される規則を用いてください。

FTB の未納税額を解決し、徴収に対応する方法

徴収通知は大きな不安をもたらすことがあります。残高は正しいか、通知は何を求めているか、納付方法や救済制度がご自身の家計・財務状況に合っているかを検討してください。各制度には条件があり、特定の結果が保証されるものではありません。

ご自身の権利と滞納口座に関連する手数料を理解するため、公式資料FTB 1140 個人所得税の徴収に関する情報 | FTB.ca.govの確認をお勧めします。加算税の賦課が不当だと思う場合は、フランチャイズ税委員会の加算税減免を申請する5つのステップ (英語)もご覧ください。

FTB との分割納付契約の締結

分割納付契約が承認されると、納税者は所定の条件で期間をかけて納付できます。申請前に、毎月の納付額、継続して発生する金額、申告要件を検討してください。

FTB にはオンラインと電話による申請方法がありますが、既存の給与差押え、その他の差押え、徴収命令があるとオンライン申請を利用できない場合があります。公表されている個人向け納付計画の基準には、次のものがあります。

• 未納額が$25,000を超えないこと。
• 過去5年分の所得税申告書をすべて提出済みであること。その後も申告と納付の義務が適用されます。
• 60か月以内に残高を完納できること。

他の取り決めには財務状況の審査が必要になる場合があります。FTB の事業者向け基準は異なり、標準的な事業者向け申請方法では12か月の納付期間が公表されています。担保権の設定を求められる場合もあります。歳入課税法第19008条は、要件を満たす申請が審査中の期間や契約が有効な期間における新たな差押えを制限します。ただし、既存の差押えや徴収が危うくなる場合などの例外があります。すべての徴収命令が自動的に解除されるわけではありません。利息と適用される加算税は引き続き発生します。現在の納付計画の要件を確認してください。

租税債務の減額和解（OIC）の利用資格

租税債務の減額和解（OIC）により、適格な納税者は、争いのない FTB の税務債務を残高全額より少ない額で解決できる場合があります。FTB は、他の納付方法を検討すること、必要な申告書を提出すること、未納額に同意することを申請者に求めます。OIC は、争いのある賦課に対する期限内の異議申立ての代わりにはなりません。

FTB は、州の最善の利益にかなうか、合理的にいくら回収できるかを考慮して、和解案を個別に審査します。財務審査には次の事項が含まれます。

• 支払能力。
• 現在と将来の収入。
• すべての資産（住宅の純資産価値、車両、預貯金を含む）。
• 現在と将来の支出、および状況が変化する可能性。

FTB は、ゼロを超える額を一括で支払う和解案を求め、過去の納付額を提案額に含めることを認めていません。また、付随契約を求める場合があります。FTB の和解案は、IRS、CDTFA、EDD に対する和解案とは別に審査されます。代理人は申請の準備を支援できますが、代理を依頼しても承認が保証されるわけではありません。FTB の OIC 要件を確認してください。当事務所のIRS の租税債務減額和解ガイドは、別の連邦制度を対象としています。

FTB の徴収時効、加算税、手数料

連邦とカリフォルニア州では徴収可能期間が異なります。IRS の徴収期間は通常、賦課から10年ですが、進行停止や延長の対象となる場合があります。FTB は、歳入課税法第19255条により通常20年の徴収期間を適用しますが、起算点の規則が異なり、法律上の例外もあります。

FTB の税務債務では、通常、第19255条と第19221条に基づき、該当課税年度の債務のうち最後に納期限が到来して支払義務が生じたものの日付が起算点となります。一定の手数料や追加債務は、その年度の起算日に影響し得ます。別の年度の債務によって、それ以前のすべての年度の期間が自動的に最初から計算し直されるわけではありません。一部の加算税には別の期間があります。第19255条は、裁判所命令による債務や車両登録料の徴収など、特定の非租税債務の徴収を対象外としています。満了日を計算する前に、口座履歴と適用法を確認してください。

第19255条は、所定の状況において徴収期間の進行停止や延長も定めています。確認が必要な例には次のものがあります。

• 破産手続に伴い徴収が禁止される停止期間と、法律で定められた追加期間。
• 第19008条の分割納付契約に関する差押制限の対象となる期間。
• 要件を満たす戦闘地域での勤務、または法律上適用される災害に伴う期限延期。
• 法律によって徴収が停止されるその他の期間。期限内の訴訟提起や遺産検認手続での債権申立てには、別の延長規則があります。

以下の表は、連邦（IRS）と州（FTB）の徴収規則の主な違いを示しています。

加算税・ペナルティと費用回収手数料

利息、適用される加算税・ペナルティ、手数料によって未納残高が増える場合があります。金額は、税金の種類、日付、納付状況、納税者の種類、利用できる救済によって異なります。

• 期限後申告の加算税：通常、対象となる未納税額を基礎として、ひと月またはその端数ごとに5%、最高25%が課されます。FTB は通常、延長後の申告期限を過ぎて申告した場合にこれを適用し、当初の期限から計算します。最低加算税額の規則や、事業体の申告書に関する別の規則が適用される場合があります。
• 納付遅延の加算税：通常、未納税額の5%に加え、未納が続くひと月またはその端数ごとに0.5%が課されます。月ごとの部分は40か月が上限で、合計の上限は通常25%です。適用される救済と調整の規則を確認する必要があります。
• 決済不能のペナルティ：決済できなかった支払額が$1,250以上の場合、通常は2%です。それ未満の場合は、$25と支払額のいずれか少ない額です。
• 費用回収手数料：徴収、申告義務の履行強制、担保権、その他の手数料には、それぞれ異なる法定の発生要件があります。適用される手数料と適用開始日を確認してください。徴収部門に移管されただけで、すべての手数料の要件が満たされるわけではありません。

FTB の徴収に関するよくある質問

FTB は、カリフォルニア州の未納税額をいつまで徴収できますか？

FTB の徴収期間は第19255条により通常20年で、すべてに共通する賦課日ではなく、その課税年度に適用される納期限到来・支払義務発生の日付を基に計算します。破産や要件を満たす分割納付契約の期間は、期間の進行を停止させる場合があります。期限内の訴訟提起や遺産検認手続での債権申立ては、期間を延長させる場合があります。カリフォルニア州外への転居や別年度の債務の発生によって、自動的に期間が最初から計算し直されると考えないでください。法令と口座履歴を併せて、FTB の徴収期間の案内を確認してください。

FTB は裁判所命令なしに給与を差し押さえられますか？

はい。FTB は第706.074条に基づき、行政手続で税金のための給与差引徴収命令を発することができます。雇用主は、その命令と、命令に組み込まれた給与保護額の計算に従います。この計算によって、差引額が可処分給与の25%未満に制限されることがあります。税金の命令と通常の判決債務に関する命令は、同じものとして扱えません。金額や生活困窮の扱いについて争いがある場合は、利用できる変更や審理の手続を速やかに問い合わせてください。

カリフォルニア州で納税が遅れると、どのような加算税がかかりますか？

通常の納付遅延加算税は、原則として未納税額の5%に、ひと月またはその端数ごとに0.5%を加えたもので、合計の上限は25%です。ただし、適用される救済と調整の規則があります。FTB の現在の加算税等の案内を参照してください。

おわりに

州税の徴収は大きな負担となることがあります。カリフォルニア州フランチャイズ税委員会の徴収窓口に電話した方、または担保権や差押えの通知を受け取った方は、債務、期限、利用できる救済手段を確認してください。争いの内容や個別の事情によっては、専門家の支援が役立ちます。

Segal, Cohen & Landis (SCL) のフランチャイズ税委員会対応の弁護士チームは、差押えや給与差押えの救済申請、分割納付契約、租税債務の減額和解について、提出予定の内容を検討できます。利用資格と結果は事実関係や適用規則によって異なります。依頼する際は業務範囲を確認してください。

対応方法を選ぶ前に、関係する通知、申告履歴、記録、期限を確認してください。専門家への依頼は、事実関係、適用法、合意する代理業務の範囲に応じて検討しましょう。

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