Under the Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA), U.S. citizens, including Americans living abroad, are required to report their foreign assets to the Internal Revenue Service (IRS) if they exceed a certain threshold amount. The FATCA requirement is in addition to the well-established Foreign Bank Account Report (FBAR). Taxpayers who fail to file will face significant penalties
이 기사는 누가 신고해야 하는지, 어떤 종류의 외국 자산이 포함되는지를 포함한 FATCA 신고 및 보고 요건과 미준수에 관련된 과태료를 탐구합니다.
FATCA 신고 요건
FATCA was enacted to combat tax evasion by requiring the disclosure of offshore accounts and foreign assets owned by U.S. citizens. Under FATCA, certain U.S. persons will have to report their foreign assets to the IRS under Form 8939, Statement of Specified Foreign Financial Assets along with their U.S. income tax return.
FATCA의 목적상 미국인은 다음과 같이 정의됩니다:
- 이중 국적자를 포함한 미국 시민;
- 영주권자를 포함한 미국 거주자;
- 미국에서 설립되거나 미국 법률 하에 조직된 국내 파트너십, 법인, 유산 또는 신탁;
- 미국인 또는 미국 법인이 최소 10% 소유한 외국 파트너십 또는 법인;
- 미국인이 설정자 또는 수익자인 외국 신탁.
FBAR가 $10,000 이상의 외국 계좌 잔액에 관한 것이라면, FATCA는 계좌 이외의 외국 자산으로 확장되며 훨씬 높은 신고 한도를 수반합니다.
The Act sets forth different reporting thresholds depending on whether the taxpayer lives abroad or is married. You will be required to file FATCA if your foreign assets exceed the following thresholds:
- 미국 거주 단독 납세자: 과세연도 마지막 날 $50,000 또는 연중 어느 시점에 $75,000;
- 미국 거주 기혼 납세자: 과세연도 마지막 날 $100,000 또는 연중 어느 시점에 $150,000;
- 해외 거주 단독 납세자: 과세연도 마지막 날 $200,000 또는 연중 어느 날 $300,000;
- 해외 거주 기혼 납세자: 과세연도 마지막 날 $400,000 또는 연중 어느 날 $600,000.
The Act defines “Specified Foreign Financial Assets” as those that include:
- 외국 금융 기관에 보유된 외국 계좌;
- 금융 계좌에 보유되지 않은 외국 주식 및 증권;
- 외국 파트너십 지분;
- 외국 뮤추얼 펀드;
- 외국 헤지 펀드 및 사모 펀드;
- 비미국인과의 계약;
- Foreign accounts and investment assets held by a foreign or domestic trust in which the U.S. taxpayer is the grantor’
Many assets are excluded from FATCA such as foreign currency, personal property or precious metals held outside of an account or an interest in a social security or similar program of a foreign government. Also, if you reported specified foreign financial assets on other forms, you typically do not have to report them a second time on Form 8938. You are encouraged to consult with a tax attorney to determine whether your interests abroad require that you file under FATCA.
FATCA 요건 평가를 위한 외국 자산 가치 평가
IRS는 귀하에게 적용되는 한도를 초과하는지 여부를 결정하기 위해 특정 외국 금융 자산에 적절한 가치를 부여하는 방법에 대한 지침을 제시합니다.
The general rule is to use a reasonable estimate of the highest fair market value of the asset during the tax year that it is reported. It is acceptable to rely on financial account statements as long as the values therein reasonably approximate the maximum value of the asset during the tax year. It is also acceptable to rely on publicly available information from reliable sources. If there are no financial statements or reliable publicly available information from which to approximate maximum asset value, a reasonable estimate of the fair market value of the asset will suffice.
세금 변호사 또는 세금 전문가가 외국 이익 및 자산이 FATCA 한도를 초과하여 신고 요건을 유발하는지 여부를 결정하는 데 도움을 드릴 수 있습니다.
FATCA 미준수에 대한 엄중한 과태료
FATCA 하에 신고 의무가 있는데 이를 이행하지 않으면, 위반당 $10,000, IRS 통보 후 계속 신고하지 않는 경우 최대 $50,000의 추가 과태료, 그리고 미공개 자산으로 인한 세금 과소 신고에 대해 40% 과태료라는 엄중한 과태료에 직면하게 됩니다.
In addition, the IRS will extend the statute of limitations periods when the taxpayer omits certain amounts from gross income that are attributable to a specified foreign financial asset or when you fail to file or property report an asset on Form 8938. This gives the IRS more time to assess penalties associated with the taxpayer’s noncompliance.
과태료가 과도할 수 있다는 점을 고려할 때, 세금 변호사와 상담하여 FATCA에 따라 Form 8938을 신고해야 하는지 여부와 미준수 문제를 해결하는 방법을 결정하는 것이 현명합니다.
세금 변호사가 필요하신가요?
세금 변호사는 해외 금융 이익이 FATCA에 따라 Form 8938을 신고해야 하는지 여부를 결정하고 이미 부과된 과태료의 범위를 파악하는 데 도움을 드릴 수 있습니다.
If you were required to file under FATCA but did not, a tax attorney can help you avoid or minimize penalties via streamlined procedures to become filing compliant. The special IRS procedures are designed for U.S. taxpayers living abroad who have failed to file and recently become aware of their filing obligations.
자발적 공개 및 간소화된 신고 준수 절차가 적용되지 않는 경우, 세금 변호사는 귀하에게 타당한 penalty abatement request. If the taxpayer can establish that any failure to disclose is due to reasonable cause and not willful neglect, no penalty will be imposed for failure to file Form 8938.
Segal, Cohen & Landis (SCL)의 경험 있는 세금 변호사들은 해외 금융 이익, 계좌 및 자산을 보유한 고객에게 다음 서비스를 제공하여 도움을 드려왔습니다:
- FATCA 신고 요건에 관한 자문;
- Form 8938 작성 및 제출 지원;
- 간소화된 준수 절차 참여를 통한 신고 준수 및 과태료 회피 또는 감액.
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