Ein Leitfaden für Steuerpflichtige zur Einhaltung von FATCA

 

Gemäß dem Ausländisches Konto Steuer-Compliance Act (FATCA) sind US-Bürger, einschließlich im Ausland lebender Amerikaner, verpflichtet, ihre ausländischen Vermögenswerte beim Internal Revenue Service (IRS) zu melden, wenn diese bestimmte Schwellenwerte überschreiten.  Die FATCA-Anforderung ergänzt die etablierte Ausländisch Bankkonto Bericht (FBAR)-Pflicht.  Steuerpflichtige, die nicht einreichen, müssen mit erheblichen Strafen rechnen

Dieser Artikel untersucht die FATCA-Einreichungs- und Meldeanforderungen, einschließlich der Frage, wer einreichen muss und welche Art von ausländischen Vermögenswerten betroffen sind, sowie die mit der Nichteinhaltung verbundenen Strafen.

FATCA-Einreichungsanforderungen

FATCA wurde erlassen, um Steuerhinterziehung durch die Offenlegung von Offshore--Konten und ausländischen Vermögenswerten von US-Bürgern zu bekämpfen.  Gemäß FATCA müssen bestimmte US-Personen ihre ausländischen Vermögenswerte beim IRS gemäß Form 8939, Erklärung zu spezifizierten ausländischen Finanzanlagen, zusammen mit ihrer US-Einkommensteuererklärung melden.

Für FATCA-Zwecke ist eine US-Person wie folgt definiert:

• Ein US-Bürger einschließlich Doppelstaatsbürger;
• Ein US-Ansässiger einschließlich Green-Card-Inhaber;
• Eine inländische Personengesellschaft, Kapitalgesellschaft, Nachlass oder Treuhand, die in den USA oder nach US-amerikanischem Recht gegründet oder organisiert wurde;
• Eine ausländische Personengesellschaft oder Kapitalgesellschaft, die zu mindestens 10 % einer US-Person oder einer US-Kapitalgesellschaft gehört;
• Ein ausländischer Treuhand, bei dem eine US-Person Gründer oder Begünstigter ist.

Während das FBAR ausländische Kontosalden von 10.000 USD oder mehr betrifft, erstreckt sich FATCA auf nicht-kontogebundene ausländische Vermögenswerte und umfasst weitaus höhere Meldeschwellen.

Das Gesetz legt unterschiedliche Meldeschwellen fest, je nachdem, ob der Steuerpflichtige im Ausland lebt oder verheiSatzt ist.  Sie sind zur FATCA-Einreichung verpflichtet, wenn Ihre ausländischen Vermögenswerte die folgenden Schwellenwerte überschreiten:

• Alleinstehende Steuerpflichtige mit Wohnsitz in den Vereinigten Staaten: 50.000 USD am letzten Tag des Steuerjahres oder 75.000 USD zu irgendeinem Zeitpunkt des Jahres;
• VerheiSatzte Steuerpflichtige mit Wohnsitz in den Vereinigten Staaten: 100.000 USD am letzten Tag des Steuerjahres oder 150.000 USD zu irgendeinem Zeitpunkt des Jahres;
• Alleinstehende Steuerpflichtige mit Wohnsitz im Ausland: 200.000 USD am letzten Tag des Steuerjahres oder 300.000 USD an irgendeinem Tag des Jahres;
• VerheiSatzte Steuerpflichtige mit Wohnsitz im Ausland: 400.000 USD am letzten Tag des Steuerjahres oder 600.000 USD an irgendeinem Tag des Jahres.

Das Gesetz definiert “Spezifizierte ausländische Finanzanlagen” als solche, die umfassen:

• Ausländische Konten bei ausländischen Finanzinstituten;
• Ausländische Aktien und Wertpapiere, die nicht in einem Finanzkonto gehalten werden;
• Beteiligungen an ausländischen Personengesellschaften;
• Ausländische Investitionfonds;
• Ausländische Hedgefonds und Private-Equity-Fonds;
• Verträge mit Nicht-US-Personen;
• Ausländisch accounts and Investition Vermögenswerte held by a ausländisch or domestic Treuhand in which the U.S. Steuerpflichtiger is the grantor’

Viele Vermögenswerte sind von FATCA ausgeschlossen, wie z. B. Fremdwährungen, persönliches Eigentum oder Edelmetalle, die außerhalb eines Kontos gehalten werden, oder eine Beteiligung an einem Sozialversicherungs- oder ähnlichen Programm einer ausländischen Regierung.  Wenn Sie spezifizierte ausländische Finanzanlagen auf anderen Formularen gemeldet haben, müssen Sie diese in der Regel nicht ein zweites Mal auf Form 8938 melden.  Es wird empfohlen, einen Steuerrechtsanwalt zu konsultieren, um festzustellen, ob Ihre ausländischen Interessen eine Einreichung gemäß FATCA erfordern.

Bewertung ausländischer Vermögenswerte zur Ermittlung der FATCA-Anforderungen

Die IRS gibt Anleitungen, wie Sie Ihre spezifizierten ausländischen Finanzanlagen ordnungsgemäß bewerten können, um festzustellen, ob der für Sie geltende Schwellenwert überschritten wird.

Die allgemeine Regel ist, eine vernünftige Schätzung des höchsten Marktwerts des Vermögenswerts während des Steuerjahres zu verwenden, in dem er gemeldet wird.   It is acceptable to rely on finanziell account staatlichments as long as the values therein reasonably approximate the maximum value of the Vermögenswert during the Steuerjahr. It is also acceptable to rely on publicly available Informationenen from reliable sources.  If there are no finanziell staatlichments or reliable publicly available Informationenen from which to approximate maximum Vermögenswert value, a reasonable Schätzung of the Marktwert of the Vermögenswert will suffice.

Your Steuerrechtsanwalt or Steuerexperte can unterstützen you in determining whether your ausländisch interests and Vermögenswerte exceed the FATCA Schwellenwerte and trigger Einreichungsanforderungen.

Harte Strafen bei FATCA-Nichteinhaltung

Wenn Sie gemäß FATCA zur Einreichung verpflichtet sind und dies versäumen, drohen Ihnen harte Strafen von 10.000 USD pro Verstoß zuzüglich einer weiteren Strafe von bis zu 50.000 USD für anhaltende Nichteinreichung nach IRS-Benachrichtigung sowie eine 40 %-Strafe auf eine Steuerunterbewertung, die auf nicht offengelegte Vermögenswerte zurückzuführen ist.

Darüber hinaus verlängert die IRS die Verjährungsfristen, wenn der Steuerpflichtige bestimmte Beträge aus dem Bruttoeinkommen auslässt, die einem spezifizierten ausländischen Finanzvermögen zuzuschreiben sind, oder wenn Sie es versäumen, einen Vermögenswert auf Form 8938 einzureichen oder ordnungsgemäß zu melden.  This gives die IRS more time to assess Strafen associated with the Steuerpflichtiger’s Nichteinhaltung.

Given that the Strafen can be excessive, it is prudent to speak with a Steuerrechtsanwalt to determine whether you are required to einreichen Form 8938 as per FATCA and how to remedy any Nichteinhaltung issues.

Benötigen Sie einen Steuerrechtsanwalt?

Ein Steuerrechtsanwalt kann Ihnen helfen festzustellen, ob Ihre ausländischen finanziellen Interessen eine Einreichung von Form 8938 gemäß FATCA erfordern, und festzustellen, inwieweit Strafen möglicherweise bereits verhängt wurden.

Wenn Sie gemäß FATCA zur Einreichung verpflichtet waren, dies jedoch nicht getan haben, kann ein Steuerrechtsanwalt Ihnen helfen, Strafen durch vereinfachte Verfahren zu vermeiden oder zu minimieren, um die Einreichungskonformität zu erreichen.  Die speziellen IRS-Verfahren sind für im Ausland lebende US-Steuerpflichtige konzipiert, die es versäumt haben, einzureichen, und die sich kürzlich ihrer Einreichungspflichten bewusst wurden.

Wenn die freiwillige Offenlegung und vereinfachten Einreichungskonformitätsverfahren nicht zutreffen, kann ein Steuerrechtsanwalt feststellen, ob Sie einen tragfähigen Straferlass Antrag haben.  Wenn der Steuerpflichtige nachweisen kann, dass ein Versäumnis zur Offenlegung auf einem triftigen Grund und nicht auf vorsätzlicher Vernachlässigung beruht, wird für die Nichteinreichung von Form 8938 keine Strafe verhängt.

Die erfahrenen Steuerrechtsanwälte bei Segal, Cohen & Landis (SCL) haben Mandanten mit finanziellen Interessen, Konten und Vermögenswerten im Ausland durch die folgenden Dienstleistungen unterstützt:

• Beratung zu FATCA-Einreichungsanforderungen;
• Unterstützung bei der Vervollständigung und Einreichung von Form 8938;
• Einreichungskonformität und Strafvermeidung oder -reduzierung durch Teilnahme an einem vereinfachten Compliance-Verfahren.

Wenn Sie an einer kostenlosen Beratung mit einem der unserer Teilneranwälte (Englisch) zu Ihrer Steuerangelegenheit interessiert sind, wenden Sie sich gerne an uns unter 866-505-1872.  Wir beSatzn Sie gerne darüber, wie wir Ihren Fall lösen können und was es kosten würde.