결제 처리업체는 일반적으로 다음 해 1월 31일까지 Form 1099-K를 교부하며, 주말 및 공휴일에 관한 기한 규칙이 적용됩니다. 세금 신고 전에 각 양식을 보유 기록과 대조하세요. 관련 안내: 가산세 감면 및 미제출 세금 신고서.
Form 1099-K란 무엇인가요?
미국 국세청(IRS)은 고용주, 은행 및 기타 지급자의 정보를 납세자의 신고서와 대조합니다. 내용이 일치하지 않으면 변경을 제안하는 통지가 발송될 수 있으며, 일부 신고서는 세무조사를 받습니다. 의무적으로 제출해야 하는 신고서가 누락된 경우, IRS는 이용 가능한 정보를 바탕으로 대체 신고서를 작성하고 세액을 제안할 수 있습니다. 납세자는 이에 응답하고 정확한 세금 신고서를 제출할 수 있습니다. 정보 보고용 양식을 받았다는 사실만으로 최종 납부세액이 확정되는 것은 아닙니다.
결제카드 및 제삼자 네트워크 거래에 관한 Form 1099-K는 결제카드 또는 제삼자 결제 네트워크를 통해 받은 특정 지급액을 보고하는 양식입니다. 결제카드에는 신용카드, 직불카드, 기프트카드와 같은 선불 충전식 카드가 포함됩니다. 이 양식은 정보 보고서이며 과세 대상 이익을 계산한 서류가 아닙니다.
Cash App, eBay, PayPal, Venmo와 같은 결제 플랫폼은 해당 요건을 충족하는 상품 또는 서비스 대금을 보고할 수 있습니다. 구체적인 플랫폼과 거래 유형을 확인하여 어떤 보고 규칙이 적용되는지 판단하세요.
Form 1099-K는 IRS가 보고된 지급액을 납세자의 신고서와 대조하는 데 도움이 됩니다. 양식이 발급되지 않았더라도 상품 또는 서비스에서 발생한 과세소득을 해당 세금 신고서에 신고하세요. 양식의 총액은 장부와 대조하여 조정할 필요가 있을 수 있습니다. 예를 들어, 개인 물품을 손해 보고 판매한 경우 과세 대상 이익이 발생하지 않습니다.
어떤 경우에 Form 1099-K가 발급되나요?
제삼자 결제기관(TPSO)의 연방 보고 기준은 한 수취인에 대해 한 역년 동안 보고 대상 총지급액이 $20,000를 초과하고 동시에 거래 건수가 200건을 초과하는 경우입니다. 두 기준을 모두 초과해야 합니다. 2025년 7월 4일 제정된 Public Law 119-21의 제70432조는 이 규칙을 소급하여 복원했습니다. 현행법에 따라 2025년과 2026년에 적용되며, 이전에 예정되었던 더 낮은 연방 기준은 적용되지 않습니다. IRS의 보고 기준 관련 자주 묻는 질문을 참고하세요.
결제카드 거래에는 최소 보고 기준이 없습니다. 보고 기준은 소득에 세금이 부과되는지를 결정하지 않습니다.
실제 개인적 증여와 임대료나 식사비 분담 등 공동의 개인 비용을 돌려받은 금액은 상품 또는 서비스 대금으로 분류해서는 안 됩니다. 이러한 금액은 일반적으로 수취인의 소득이 아닙니다. 사업상 수입은 누군가 개인적 증여라고 표시했다는 이유만으로 증여가 되지 않습니다.
플랫폼은 연방 기준 미만인 경우에도 양식을 발급할 수 있습니다. 주에서 더 낮은 보고 기준을 둘 수 있으며, 일반적인 연방 TPSO 기준을 초과하지 않더라도 예비 원천징수가 이루어지면 양식이 필요할 수 있습니다. 해당 주와 지급 연도에 적용되는 규칙을 확인하세요. 기준 미만의 금액에 대해 양식을 받았다는 사실 자체가 오류는 아닙니다.
무엇을 신고해야 하나요?
Form 1099-K는 일반적으로 수수료, 환불금 또는 배송비 등을 차감하지 않은 총지급액을 보고합니다. 양식을 장부와 대조하여 신고서와 관련된 수입, 조정 항목 및 인정되는 비용을 확인하세요. 여러 결제 처리업체로부터 양식을 받을 수 있습니다. 같은 수입이 여러 기록이나 양식에 나타난다는 이유만으로 두 번 계상하지 마세요.
개인사업자는 일반적으로 사업 활동의 수입을 Schedule C에 신고합니다. 활동에 적합한 부속명세서를 사용하고 Form 1099-K가 없더라도 과세 대상 수입을 신고하세요. 양식의 총액을 그대로 과세소득으로 취급하지 마세요. 관련 안내: 세금 신고서.
사업 수입은 일반적으로 C 법인의 경우 Form 1120, S 법인의 경우 Form 1120-S, 파트너십의 경우 Form 1065에 기재합니다. LLC의 소득세 신고 방식은 소유자와 별개로 취급하지 않는 사업체, 파트너십 또는 법인 중 어느 것으로 분류되는지에 따라 달라집니다. 정확한 사업체명과 납세자 식별번호를 사용하고, 양식에 잘못된 납세자가 기재되어 있으면 정정을 요청하세요. 파트너십 소득은 Schedule K-1을 통해 파트너에게도 귀속됩니다.
플랫폼을 통해 개인 물품을 판매한 경우에도 보고 의무와 과세 여부는 별개의 문제입니다. 과세 대상 이익은 일반적으로 판매로 실현된 금액에서 해당 물품의 조정 세무기준가액을 뺀 금액입니다. 이 기준가액은 대개 최초 취득원가를 기초로 하지만, 판매비용과 특별한 기준가액 규칙이 영향을 줄 수 있습니다. 개인 물품의 과세 대상 판매이익은 Form 8949와 Schedule D에 신고하세요. 개인용 물품의 손실은 공제할 수 없으며 다른 개인 물품의 판매이익과 상계할 수도 없습니다.
Form 1099-K와 본인의 세금 신고서 사이의 차이를 설명할 수 있도록 증여, 공동 비용 정산금, 구매원가, 판매 및 지출 기록을 보관하세요. 불일치는 IRS의 문의 또는 조정 제안으로 이어질 수 있지만, 자동으로 세무조사나 추가 세금을 의미하지는 않습니다. 통지를 받으면 기재된 기한 내에 관련 기록을 첨부하여 응답하세요.
부정확한 Form 1099-K를 예방하고 정정하는 방법
기록에서 사업 수입과 개인 송금을 분리하세요. 사업용으로 결제카드 단말기나 PayPal 같은 앱을 이용할 때 개인 지급액을 같은 계정에 섞으면 보고된 총액과의 대조가 어려워질 수 있습니다. 계정에 들어온 모든 금액이 과세 대상이라고 가정하지 말고 각 거래를 검토하세요.
앱에서 제공하는 거래 분류를 정확하게 사용하세요. PayPal 또는 Venmo 같은 앱에서는 개인 송금과 상품·서비스 대금에 관한 최신 설정과 안내를 확인하세요. 선택 가능한 분류는 계정과 거래 유형에 따라 다를 수 있습니다.
플랫폼이 허용하는 경우 사업용 계정과 개인용 계정을 분리하면 기록 관리가 쉬워질 수 있습니다. 그러나 이는 정확한 거래 분류를 대신하지 않으며 납세 의무나 보고 의무를 없애지도 않습니다.
양식에 개인적 증여, 공동 비용 정산금, 중복 지급액, 잘못된 납세자 식별번호 또는 부정확한 총액이 포함되어 있으면 양식에 표시된 발급자에게 연락하여 정정을 요청하세요. 발급자가 누구인지 알 수 없으면 양식에 기재된 결제기관에 문의하세요. 원본, 정정된 양식 및 관련 서신을 보관하세요. IRS는 발급자의 Form 1099-K를 대신 정정해 줄 수 없습니다.
정정된 양식을 기다리느라 신고기한을 놓치지 마세요. 해당 과세연도의 지침에 따라 실제 과세 대상 금액을 적절한 세금 신고서에 기재하세요. 개인의 2025년 신고서에 대해서는 Schedule 1 작성 지침이 잘못 보고된 금액이나 손해 보고 판매한 개인 물품의 판매대금을 Schedule 1 상단의 기재란에 적도록 안내합니다. 양식에 과세 대상 수입도 포함되어 있다면, 그 상단 기재란에는 잘못 보고된 금액이나 손해 보고 판매한 개인 물품의 판매대금에 해당하는 부분만 기재하세요. 개인 물품의 과세 대상 판매이익은 Form 8949와 Schedule D에 신고해야 합니다. 다른 종류의 신고서나 다른 연도에는 별도의 보고 방식이 필요할 수 있습니다. IRS가 질문할 경우에 대비하여 본인의 처리 방식을 뒷받침하는 증거를 보관하세요.
세무 변호사가 필요한가요?
전문성을 갖춘 세무 변호사는 결제 앱이나 제삼자 네트워크에서 이루어지는 거래로 인해 발생할 수 있는 납세 책임을 이해하도록 돕고, 신고 의무 준수와 소득 보고 요건에 관한 문제도 지원할 수 있습니다.
Segal, Cohen & Landis(SCL)는 다음을 포함한 Form 1099-K 관련 문제를 도울 수 있습니다.
- 의뢰인의 Form 1099-K가 정확한지 판단하도록 지원합니다.
- 정정을 요청하는 방법과 세금 신고서에 올바른 금액을 신고하는 방법을 설명합니다.
- 의뢰인이 세금 신고서에 신고한 소득과 Form 1099-K 사이에 차이가 있을 때 세무조사에서 의뢰인을 대리합니다.
- IRS 행정 불복절차를 통해 잘못된 세액 부과에 이의를 제기합니다.
해당 요건을 충족하는 경우, 확정된 세금 채무에 대해 다음과 같은 방안을 검토합니다.
- 법률상 예외, 합리적인 사유 또는 적용 가능한 행정적 구제에 따라 가산세의 감액이나 면제가 허용되는 경우 가산세 감면을 검토합니다.
- IRS가 적격 제안을 수락하여 채무 전액보다 적은 금액으로 해결하는 경우 감액 합의 제안을 검토합니다.
- 적용되는 납부계획 규칙에 따른 전액 납부 분할약정을 검토합니다. 징수기간을 정지하거나 연장하는 사유를 포함하여 징수시효 만료일(CSED)을 평가해야 합니다.
- 징수기간 내 전액 납부가 어려운 경우 재무 정보를 바탕으로 부분 납부 분할약정을 검토합니다. IRS는 납부 능력을 정기적으로 재검토합니다.
- 경제적 곤란 기준을 충족하는 경우 현재 징수 불가 상태를 검토합니다. 이는 일반적으로 채무를 취소하는 것이 아니라 징수를 미루는 조치이며, 해당 이자와 가산세는 계속 발생합니다.
- 관련 조건을 충족하면 연방 조세유치권 관련 구제를 검토합니다. 유치권 해제, 특정 재산을 유치권에서 제외하는 조치, 공개 통지 철회 등이 있으며 각 절차의 효과는 서로 다릅니다.
무료 상담에서 세금 문제를 논의하려면 (310) 285-3999로 Segal, Cohen & Landis에 연락하세요. 관련 쟁점, 가능한 다음 단계 및 제안하는 대리 업무의 범위와 비용을 검토할 수 있습니다.