支付处理机构通常应在次年 1月 31日前向收款人提供 1099-K 表，具体适用周末和节假日的期限规则。报税前，请结合自己的记录核对每份表格。相关指引：罚款减免和未提交的纳税申报表。
什么是 1099-K 表？
美国国税局（IRS）会将雇主、银行及其他付款方提供的信息与纳税人的申报表进行比对。信息不一致可能导致 IRS 发出拟议调整通知，部分申报表还会接受审查。如果纳税人未提交依法必须提交的申报表，IRS 可以根据现有信息编制替代申报表并提出拟征税额。纳税人可以作出回应并提交准确的纳税申报表；仅仅收到信息申报表，并不能确定最终应缴税额。
1099-K 表，即支付卡及第三方网络交易信息申报表，用于报告通过支付卡或第三方支付网络收到的某些款项。支付卡包括信用卡、借记卡和礼品卡等储值卡。该表属于信息申报表，并非应税利润的计算表。
Cash App、eBay、PayPal 和 Venmo 等支付平台可能报告符合条件的商品或服务付款。请根据具体平台和交易类型，确定适用哪些申报规则。
1099-K 表有助于 IRS 将所报告的款项与纳税人的申报表进行比对。即使没有收到该表，也应在适用的纳税申报表上申报商品或服务产生的应税收入。表上的总额可能需要与账目核对调整；例如，个人物品亏本出售并不会产生应税利润。
哪些情况会触发 1099-K 表的出具？
对于第三方结算机构（TPSO），联邦申报门槛是：同一收款人在一个日历年度内的应申报付款总额超过 $20,000，并且交易笔数超过 200。两个门槛必须同时超过。2025年 7月 4日颁布的《第 119-21 号公法》第 70432 条追溯恢复了这一规则。根据现行法律，该规则适用于 2025年和 2026年；此前计划实施的较低联邦门槛不再适用。请参阅IRS 关于申报门槛的常见问题解答。
支付卡交易没有最低申报门槛。申报门槛并不决定收入是否需要纳税。
真正的个人赠与，以及分摊房租或餐费等共同个人开支的偿还款，不应归类为商品或服务付款。这些款项通常不构成收款人的收入。经营收入不会仅因有人将其标注为个人赠与，就变成个人赠与。
即使金额低于联邦门槛，平台也可能出具表格。州规定的申报门槛可能更低；即使未超过通常适用的联邦 TPSO 门槛，备用预扣税也可能使出具表格成为必需。请核对相关州及付款年度的规则。收到一份低于门槛的表格，本身并不意味着存在错误。
我需要申报什么？
1099-K 表通常报告付款总额，不扣除手续费、退款或运费等项目。请将该表与账簿核对，确定与申报相关的收入、调整项目及允许扣除的费用。您可能收到多个支付处理机构出具的表格；不要仅仅因为同一笔收入出现在多个记录或表格中，就将其重复计入。
独资经营者通常使用 Schedule C 附表申报工商业经营收入；应根据活动性质使用适当附表，即使没有 1099-K 表，也须申报应税收入。不要直接将表上的总额视为应税收入。相关指引：纳税申报表。
经营收入通常应由 C 类公司在 1120 表、S 类公司在 1120-S 表、合伙企业在 1065 表上申报。有限责任公司（LLC）的所得税申报方式取决于其税务分类：是否被视为与所有人不分立的实体、合伙企业或公司。请使用正确的企业名称和纳税人识别号；如果表格列错纳税人，应申请更正。合伙企业收入还通过 Schedule K-1 附表穿透分配给合伙人。
通过平台出售个人物品时，信息申报与是否纳税仍是两个不同问题。应税收益通常为出售所实现的金额减去该物品的调整后税基，后者往往以原始成本为基础；出售费用及特殊税基规则也可能影响计算。个人物品的应税出售收益应在 8949 表和 Schedule D 附表上申报。个人使用物品的出售损失不能扣除，也不能抵减其他个人物品的出售收益。
请保留赠与、共同费用偿还款、购置成本、出售交易和支出的记录，以便解释 1099-K 表与您的纳税申报表之间的差异。不一致可能引起 IRS 询问或拟议调整，但并不自动意味着税务审计或需要补税。收到通知后，应在通知规定的期限内回复并提供相关记录。
如何避免和更正不准确的 1099-K 表
在记录中将经营收入与个人转账分开。如果您使用支付卡读卡器或 PayPal 等应用开展业务，在同一账户中混入个人款项，可能使申报总额更难核对。应逐笔审查交易，而不是假定账户内所有款项均须纳税。
准确使用应用提供的交易分类。对于 PayPal 或 Venmo 等应用，请查看当前有关个人转账与商品或服务付款的设置和说明；可选分类可能因账户和交易类型而异。
在平台允许的情况下，分别开立经营账户和个人账户可以简化记录管理。但这不能代替准确的交易分类，也不会免除任何纳税或申报义务。
如果表格包含个人赠与、共同费用偿还款、重复付款、错误的纳税人识别号或错误的付款总额，请联系表上列明的出具方并要求更正。如果不认识该出具方，请联系表中列出的支付结算实体。保留原表、更正表以及来往函件。IRS 无法代您更正出具方的 1099-K 表。
不要因等待更正表而错过报税截止日期。按照相关纳税年度的说明，在适当的纳税申报表上申报实际应税金额。就个人 2025年度申报而言，Schedule 1 附表说明要求将错误报告的金额，或个人物品亏本出售所得的款项，填入 Schedule 1 顶部的指定栏位。如果表中同时包含应税收入，只填入受影响的部分；个人物品的应税出售收益应在 8949 表和 Schedule D 附表上申报。其他申报表类型或其他年度可能有不同的填报要求。请保存支持您申报处理方式的证据，以备 IRS 询问。
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具备专业能力的税务律师可以帮助您了解支付应用或第三方网络交易可能带来的税务责任，并协助处理报税合规和收入申报要求。
Segal, Cohen & Landis (SCL)（SCL）可以协助处理 1099-K 表相关问题，包括：
- 帮助客户判断其 1099-K 表是否准确。
- 解释如何申请更正，并在纳税申报表上申报正确金额。
- 当客户在纳税申报表上报告的收入与 1099-K 表存在差异时，在审计中代表客户。
- 通过 IRS 行政申诉程序，对错误的税额核定提出异议。
在符合适用条件的情况下，为已经确定的税款债务评估以下方案：
- 罚款减免：法律例外、合理原因或适用的行政救济允许减少或免除罚款时，可申请相应救济。
- 税务和解要约：如果 IRS 接受符合条件的要约，可用低于全部欠款的金额解决税务债务。
- 根据适用付款计划规则订立全额偿付分期协议。必须评估征收时效届满日（CSED），包括可能暂停或延长征收期间的事件。
- 当无法在征收期间内全额支付时，可根据财务资料考虑部分偿付分期协议；IRS 会定期重新审查支付能力。
- 符合经济困难标准时，可申请目前无法征收状态。这通常是暂缓征收，而不是取消债务；适用的利息和罚款仍会继续累计。
- 符合相应条件时，可寻求联邦税收留置权救济，例如解除留置权、将特定财产从留置权中释放，或撤回公开通知。这些程序的法律效果各不相同。
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