如何核实 IRS 未申报记录：3 个简单步骤

什么是 IRS 未申报核实函，如何获取？

IRS 未申报核实是指申请一封信，说明截至申请之日，IRS 没有指定年度已处理的 1040 系列表格申报表记录。它并不判断您在法律上是否负有申报义务。可从以下步骤开始：

1. 查看能否在线获取：通过 ID.me 登录您的 IRS 个人在线账户，查找所需年度的未申报核实函。当年的核实函于 6月15日之后提供。
2. 必要时使用 4506-T 表格：填写 4506-T 表格，通过邮寄或传真提交。大多数申请会在 10 个工作日内处理；请另行预留送达时间。
3. 核对送达安排及接收方要求：确认纳税年度、邮寄地址和截止日期。自动电话服务和邮寄获取记录摘要服务通常提供申报表和税务账户记录摘要，而非这封核实函；请使用可获取的在线核实函或 4506-T 表格。

学校、贷款机构或其他接收方可能要求您提供未申报年度的相关证明。请确认具体需要哪种文件。IRS 未申报核实函记录的是：截至申请之日，未查到所申请年度已处理的 1040 系列表格申报表；它不能证明您的收入或您享有申报豁免。

这封信不同于申报表记录摘要或税务账户记录摘要。它并不说明您是否必须申报，而且最近提交的申报表可能尚未处理。

获取这封信通常并不复杂。但对于从未报过税、居住在国外，或地址与 IRS 记录不一致的人，办理过程中可能遇到意外障碍。

IRS 未申报核实：在决定如何回应前，请检查相关通知、申报历史、记录和截止日期。应结合事实、适用法律及约定的代理范围，评估是否需要专业协助。

IRS 未申报核实简明指南：

• 获取 IRS 税务审计记录摘要 (英语)
• 获取往年税务记录摘要
• 从 IRS 获取税务记录摘要 (英语)

了解 IRS 未申报核实：它是什么，以及为何需要

当银行、大学或政府要求您证明某件事没有发生时，这可能让人感到陷入繁琐而徒劳的手续。如何证明您没有做过某件事呢？

IRS 未申报核实函说明：截至申请之日，IRS 记录中没有所申请纳税年度已处理的 1040 系列表格申报表。它并非另行证明您没有收入或没有申报义务。

如需进一步了解 IRS 如何整理纳税人档案，请参阅我们的IRS 税务记录摘要指南。

务必理解，收到这封信不意味着 IRS 已正式认定您没有法定申报义务。它仅说明截至信上日期，没有已处理的申报表。如果您的收入超过申报门槛却未申报，这封信并不是免除责任的通行证，只是对 IRS 当前记录的描述。

哪些人需要 IRS 未申报核实？

经济援助申请可能被联邦处理系统或学校选中进行核实。所需文件取决于助学金年度和申请人的具体情况。

对于 2026–27 助学金年度，联邦手册要求提交指定的未申报人声明及收入文件；对于某些受 IRS 以外税务机关管辖的人，还要求额外的未申报核实材料。它并未普遍要求提供 IRS 未申报核实函。请遵循学校的指示及现行联邦核实指引。

接收方可能询问未申报情况的例子包括：

• 独立学生：按联邦学生援助规则被认定为独立学生的人，可能需要提供未申报人的收入文件。独立身份并非仅取决于父母是否提供经济支持。
• 受抚养学生的父母：学校可能要求父母或其他适用的申请信息提供者提交未申报人的收入文件。没有劳动所得本身不能证明无需报税。
• 住房贷款借款人：贷款机构可能要求这封信，用于证明 IRS 记录显示相关年度没有已处理的申报表。请确认贷款机构的具体要求。
• 居住在国外的人：接收方可能要求美国或外国的税务记录。IRS 未申报核实函仅描述所申请的美国申报记录；它不能证明您遵守了外国申报规定，也不能证明您免于在美国申报。

它与其他 IRS 记录摘要有何不同

IRS 提供多种记录摘要，提交错误类型可能使经济援助或贷款审批延误数周。为确保申请正确文件，建议了解 IRS 的个人记录摘要类型及申请方式。

下表简要比较未申报核实函与其他常见 IRS 记录摘要：

通过 3 个简单步骤核实 IRS 未申报记录

首先查看是否有可获取的在线核实函。如果无法获取，请使用 4506-T 表格。最后，确认记录的纳税年度、送达安排以及接收方的文件要求。

第 1 步：通过 IRS 个人在线账户申请核实函

成功登录后，您可在线查看、打印或下载可获取的核实函。如果所需核实函不可获取或无法打开，请使用 4506-T 表格。

1. 前往 IRS 官方网站，进入 Get Your Tax Record（获取税务记录）页面。
2. 点击链接，进入您的 Individual Online Account（个人在线账户）。
3. 按照 IRS 现行身份核实指示，登录或创建 ID.me 账户。准备好所要求的身份证件，并使用所提供的核实选项；不要分享登录凭据。
4. 打开 Tax Records（税务记录），再点击记录摘要链接。
5. 找到标有 Verification of Non-filing Letter（未申报核实函）的方框，并选择适当的纳税年度。
6. 如核实函可获取，请查看、下载或打印，并核对其是否涵盖所需纳税年度。

时间安排：IRS 指引说明，当年的未申报核实函于 6月15日之后提供。此前三个年度的核实函通常可在线获取；对于更早年度或无法打开的在线核实函，请使用 4506-T 表格。请核对记录上列明的纳税年度，不要仅依据当前日历年度。

第 2 步：通过 4506-T 表格申请 IRS 未申报核实

如果无法在线获取所需核实函，请提交 IRS 4506-T 表格。从未申报过的人可能遇到记录匹配困难，但不能因此认为在线系统会拒绝所有首次申请人。

如果提交此表前需要处理旧的税务合规问题，请阅读我们的未提交纳税申报表指南。

申请未申报核实函时，4506-T 表格的填写方式如下：

• 第 1–4 行：按照现行表格说明填写姓名、纳税人识别号码、现住址，以及上一份申报表上不同的地址。适用时填写配偶信息。
• 4506-T 表格第 5 行为可选的客户档案编号，并非要求将文件送给第三方的指示。IRS 按其现行登记地址规则寄送所申请的个人记录摘要。
• 第 7 行：勾选 Verification of Non-filing（未申报核实）方框。这告诉 IRS 您需要未申报核实函，而非常规记录摘要。
• 第 9 行：输入所申请纳税年度的结束日期。对于一般日历纳税年度，请填写“12/31/2025”（或您需要核实的相应年度）。
• 签名：先填完所有适用栏位，再签名并注明日期；勾选签署人声明方框，并确保 IRS 在签名之日起 120 天内收到表格。

根据现行 4506-T 表格说明，按相关记录类型和地址，将填好的申请邮寄或传真至指定地点。外国或美国属地地址适用特别说明时，应遵循该说明。

第 3 步：确认申请、邮寄地址和截止日期

寄出纸质申请前，确认已选择未申报核实，并填写正确的纳税年度结束日期。

1. 自动电话记录摘要服务及邮寄获取记录摘要服务通常提供申报表和税务账户记录摘要。如需未申报核实，请使用个人在线账户中可获取的相应文件，或现行 4506-T 表格。
2. 核对身份信息及 IRS 登记地址。不要为了通过自动核验而使用旧地址，因为记录摘要不会转寄。
3. 填写 4506-T 表格时，在第 7 行选择 Verification of Nonfiling（未申报核实），并在第 9 行输入所申请的纳税期间。
4. IRS 按现行邮寄规则，将通过 4506-T 表格申请的记录寄至纳税人的登记地址。

大多数通过 4506-T 表格提出的未申报核实申请会在 10 个工作日内处理，另需送达时间。如果文件提交截止日期临近，请尽早联系接收方；提交申请不会延长该期限。

常见问题及特殊情况的处理

上述步骤听起来简单，但实际生活常使事情变得复杂。以下说明如何处理 IRS 未申报核实过程中最常见的问题。

从未报过税或地址不一致

如果 IRS 记录与您的身份信息或地址不符，在线访问可能失败。从未申报可能造成困难，但可用记录及核实方式取决于您的具体情况。

下一步：如果无法获取本应可在线提供的核实函，请使用 4506-T 表格。遵循现行表格的身份信息及邮寄说明；若没有可用登记地址，请向 IRS 寻求协助。

如果您过去报过税但最近搬家，新地址将与上一份申报表上的地址不同。

• 可向 IRS 提交 8822 表格（地址变更）来解决这一问题。不过，地址变更处理可能需要四至六周。
• 4506-T 表格第 3 行要求填写现住址，第 4 行要求填写上一份申报表上不同的地址。填写新地址不会取代登记地址规则；IRS 指引说明，若需要更新地址，应先提交 8822 表格，再申请记录摘要。

如果您有多年未申报，不知从何开始，我们的文章补报往年纳税申报表须知提供清晰的逐步指引。

美国属地及海外居民的特别规则

如果您居住在国外或美国属地，应确认接收方需要哪个税务机关的记录，以及哪些申报规则适用于您。

• 联邦及属地申报义务取决于公民身份、居住地、具体属地和收入来源。经济援助的文件规则不意味着所有属地居民均免于提交联邦申报表。请参照现行联邦手册及适用税务指引。
• 自由联系国：在经济援助核实中，联邦手册允许使用雇主出具的工资及税款报表，以及列明其他就业收入的签字声明。请按学校针对您情况的指示办理；仅凭居住地，不能认定无法取得 IRS 核实函。
• 外国或属地的未申报人：联邦手册规定提供签字收入声明及工资证明记录，并在适用情况下，由相关的非 IRS 税务机关提供核实材料。这些助学金文件规则并不决定您在美国或外国的纳税申报义务。

未提交纳税申报表的风险及 IRS 执法

有时，申请 IRS 未申报核实函会暴露一个更大的问题：您实际上应该报税，却没有申报。

申报要求取决于收入、报税身份、年龄及其他规则；某些特殊情况下，即使收入低于一般门槛也必须申报。IRS 可能利用第三方收入报告识别未申报情况。应确定实际义务，而非将未申报核实函视为合规证明。

根据 4.12.1 未申报的纳税申报表 | 美国国税局，IRS 根据《国内税收法典》（IRC）第 6020(b) 条具有法定权力，可为您编制替代申报表（SFR）。

IRS 编制的替代申报表可能没有考虑您自行准备的准确申报表中应包含的所有事实：

• 由于缺少支持资料，IRS 的替代申报表可能遗漏扣除或税收抵免；它并非自动适用所有可能的最高税率。请提交准确的原始申报表，并回应适用的通知。
• 当 IRS 缺乏必要信息时，扣除、税收抵免或经营支出可能被遗漏。请重建记录并提供证明，不要假定替代申报表包含您可申报的每一项。
• 一般的逾期申报罚款通常为每逾期一个月或不足一个月按未缴税款的 5% 计收，最高为 25%；同时适用逾期缴税罚款时，两者按规则协调计算。可能另有最低罚款、减免及其他规定。利息单独计算；将这些罚款描述为按月复利计算并不准确。

应提交的申报表未提交时，一般的税款核定时效通常不会开始计算。这不同于税款核定后的征收期间，后者通常为 10 年，但可能中止或延长。IRS 在行政上要求补报多少个逾期年度的做法，不应被视为免除其他应申报年度法定义务的依据。

如果应提交的申报表已逾期，即使无法全额缴税，也应准备准确的申报表并回应通知。申报可使适当的扣除和抵免得到考虑，并限制后续逾期申报罚款，但不会自动消除税款、其他罚款或利息。

IRS 未申报核实常见问题

未申报核实函究竟能证明什么？

它只能证明，截至申请之日，IRS 没有所申请年度已处理的 1040 系列表格申报表记录。它不能证明您的收入，不能证明您免于申报，也不能证明最近提交的申报表从未提交。

当年的未申报核实函何时可获取？

IRS 指引说明，当年的核实函在 6月15日之后提供。此前三个年度的核实函通常可在线获取，更早年度可使用 4506-T 表格申请。请确认接收方需要的纳税年度及 IRS 记录上显示的年度。

申请被拒或延误时应怎么办？

如果在线申请因身份核实问题被拒，请立即通过传真或邮寄提交纸质 4506-T 表格。如果核实函邮寄延误，而学校的经济援助截止日期临近，请联系学校经济援助办公室。说明延误情况，并询问在等待 IRS 正式文件期间，是否接受临时替代材料，例如签字的未申报声明及您的 W-2 表格。

结语

在接收方要求时，未申报核实函可证明 IRS 记录中的一项有限事实。选择可用的申请方式，确认年度和地址，并另行处理任何实际申报义务。

决定如何回应前，请审阅相关通知、申报历史、记录和截止日期。应结合事实、适用法律及约定的代理范围，评估是否需要专业协助。

联系 Segal, Cohen & Landis (SCL) (英语)，讨论就您的记录及任何尚未解决的申报问题安排咨询。