理解《通胀削减法案》对IRS税务执法的影响
自国会于2022年向IRS提供历史性拨款以来，《通胀削减法案》相关IRS审计一直令纳税人关注。关于您的审计风险，以下几点值得了解：
简要解答：拨款公告能说明什么？
- 历史重点：IRS在2023年和2024年的公告强调高收入和高净值纳税人、大型公司及结构复杂的合伙企业。这些公告并未为每位纳税人设定个人审计风险等级。
- 财政部过去针对收入低于$400,000人群的审计率政策，并不构成法定豁免或个人保证。任何纳税人都可能接受检查；某一时期的群体审计率，也不能确定某份申报表被选中的概率。
- 2022年立法的最初拨款及后续削减属于历史资金数据，而非当前可用运营余额。
- 技术：2023年9月，IRS曾介绍利用人工智能和改进的数据分析筛选大型合伙企业。这一有明确日期的公告并不保证目前使用何种工具，也不限定哪些申报表可能被检查。
2022年法律为IRS的执法、服务、运营和技术提供了多年期资源。当时的计划旨在处理欠税和复杂的税务不合规问题。此后资金和实施情况发生了变化；历史计划不能预测每位纳税人的审计风险。
财政部过去针对收入低于$400,000人群的审计率政策，并不构成法定豁免或个人保证。任何纳税人都可能接受检查；某一时期的群体审计率，也不能确定某份申报表被选中的概率。
财务状况复杂的纳税人应了解自身申报义务并保存证明材料。不要认为历史拨款公告能够证明当前的人员配置、检查率，或其他纳税人享有豁免。
IRS审计：核查实际收到的通知、涉及税期、所需材料和答复期限。能否获得减免或复核，取决于适用规则及个案事实。
IRA拨款对IRS究竟意味着什么
《通胀削减法案》于2022年向IRS提供了额外的多年期拨款，此后立法大幅削减了这些资金。TIGTA在2026年9月4日发布、反映截至2026年3月31日情况的简报中指出，拨款已削减534亿美元，调整后的资金总额为260亿美元，其中约165亿美元已支出。260亿美元并非尚未使用的余额，该快照也不是2026年10月的账户余额。请参阅TIGTA注明日期的资金摘要。
这一投入源于税收缺口：每年有数千亿美元依法应缴税款未能征收。IRS网站提供税收缺口的详细资料。较大的税收缺口会将负担转移给守法纳税人，造成公平问题。IRA拨款旨在通过推进IRS现代化、改善纳税人服务及恢复公平来重新取得平衡。
公开目标：执法与服务
在2022年最初的拨款中，执法获得最大份额。之后的拨款撤销改变了资金状况。最初的预算分类应被视为历史拨款，而非现有运营余额，也不是对未来审计活动的承诺。
2023年和2024年，IRS介绍了针对高收入及高净值个人、大型公司和结构复杂的合伙企业扩大税务合规工作的安排。这些公告反映当时的重点，并不能证明当前检查覆盖范围，也未为其他申报表提供安全港保护。
最初的资金还涵盖纳税人服务、运营支持和业务系统现代化，其目的包括改善服务与技术。但仅有拨款本身，不能保证特定答复速度或当前服务水平。
针对具体税务问题，应先确认相关通知和期限，再评估需要何种协助。相关资源：了解我们的税务服务。
历史征收成果：2024年7月公告说明了什么
2024年7月11日，IRS宣布，一项面向高净值欠税人的行动已征收超过10亿美元，该行动涉及约1,600名目标纳税人。公告描述了截至2024年春季来自超过1,200人的付款。这是注明时间的征收成果，而非当前总额或个人审计概率。
该2024年7月公告还介绍了涉及高净值未申报者、大型公司及结构复杂合伙企业的工作。阅读这份注明日期的IRS征收公告时，应注意其历史背景；它并不证明该机构目前的人员配置或技术部署。
这些征收数据展示了某一历史行动的成果。它们不能衡量税收缺口的所有组成部分、证明当前审计率，或改变任何人的申报及缴款义务。
《通胀削减法案》相关IRS审计的实际情况
《通胀削减法案》相关IRS审计这一说法引发担忧并不难理解。获得更多资源的IRS听起来令人紧张，但现实并不等同于新闻标题。
IRS过去的公告描述，在相关群体检查覆盖率下降之后，将资源转向金额较大、情况复杂的税务不合规问题。这一已公布的政策不应被当作对当前筛选做法永久或普遍适用的描述。
中等收入纳税人和小企业仍可能被检查。不论历史公告如何描述执法重点，准确申报和保存材料始终重要。
历史审计重点与$400,000政策的局限
2023年9月，IRS描述了一项不提高收入低于$400,000纳税人审计率的政策。这是审计率政策，不是法定豁免或个人保证。任何纳税人都可能被检查。请参阅注明日期的IRS公告。
历史行动重点包括高净值个人、大型公司和结构复杂的合伙企业，也包括技术辅助筛选。此外还有其他筛选方式，例如随机统计检查和关联申报表检查。一般背景请参阅您是否面临税务审计风险？
理解对《通胀削减法案》相关IRS审计的批评及IRS的回应
针对整个群体的审计率政策，无法回答每一个个案。解读收入门槛时，收入衡量方式、申报身份、实体类型和相关税年都很重要。该政策并不取代IRS法定检查权限。
2023年9月的公告还介绍了计划为劳动所得税抵免（EITC）检查设置的保障，并关注审计覆盖率差异。这些是有明确日期的政策表述，并非保证某份申请EITC的申报表不会被检查。一般程序请参阅什么是税务审计？ (英语)。
审计之外：服务与技术目标
IRA拨款还支持纳税人服务及技术目标。应区分历史改善公告与某位纳税人当前实际可用的服务。对于需要办理的事项，请查阅IRS现行指引。
改善服务与纳税人新工具
以下渠道可能有帮助；其可用性和适用范围可能变化：
- 电话协助：使用真实IRS通知上的号码或IRS官方联系页面上的号码。服务时间、等候时间及回电功能取决于服务项目和具体情况；过去的电话接听率不能保证今天快速获得帮助。
- 在线工具：完成身份核验后，IRS个人在线账户可提供可用账户信息、余额、税务记录及其他服务。文件上传适用于支持的通知和办理流程；请遵循有关指引。“Where’s My Refund?”是独立的退税进度查询工具。
- IRS于2024年推出Direct File试点。当前申报选项及资格必须根据有关税年的IRS指引核实。
- 现场协助：查看IRS纳税人协助中心当前的预约程序和当地可用服务。不要认为过去延长办公时间的公告适用于如今每个办公室。
服务工具可能帮助处理日常账户事项，而复杂争议可能需要专业代理。任何在线工具或服务公告都不能保证某一案件更快解决。
如何准备，以及被选中审计后应如何处理
任何人都可能被选中接受检查。IRA的历史执法重点并不免除准确申报、保存记录及回应真实IRS通知的必要性。
妥善保存记录有助于准确申报及回应审计。保存期限取决于资料内容和适用时效：常见期限为三年、六年或七年，但某些情况要求无限期保存。财产记录可能需要保存至处置后相关时效届满。请保留收入表格、收据、银行记录及业务资料，同时保护电子副本。
申报前，了解自己签署的内容。逐项核对，对看似不正确的内容提出疑问。若聘用报税人员，应问清楚，直至理解申报表。也应了解可能引起IRS注意的事项，例如可能属于爱好的活动出现大额经营亏损、过高扣除额，或申报表与第三方资料不一致。详见您是否面临税务审计风险？
收到审计通知后，不必惊慌。审计是准确性检查，不等于指控不当行为。可采取以下步骤：
- 不要忽略通知。遵照指示和答复期限行事。如不答复，IRS可能依据现有资料完成检查并提出调整；罚款取决于适用法律，并非仅因存在审计就产生。
- 整理相关材料。核对书面要求，提供完整、准确且切合要求的记录，并就不明确的要求或解释立场所需的补充资料询问。
- 考虑专业代理。您可自行应对，也可聘用获授权的代表。合资格的协助可以帮助明确审计范围并组织答复，但不能保证结果。请参阅我们的IRS审计应对策略 (英语)。
- 了解您的权利。视通知和案件阶段而定，您可能寻求主管复核、行政上诉或司法审查。每条途径均有自身条件及期限。请参阅不同意审计结果时怎么办 (英语)。
做好准备并获得适当支持，有助于更有把握地应对审计。
IRA相关审计常见问题
《通胀削减法案》带来的变化引发了许多问题。以下回答涉及《通胀削减法案》相关IRS审计的一些常见顾虑。
如果收入低于$400,000，我被审计的实际概率是多少？
财政部过去针对收入低于$400,000人群的审计率政策，并不构成法定豁免或个人保证。任何纳税人都可能接受检查；某一时期的群体审计率，也不能确定某份申报表被选中的概率。
如果IRS的IRA拨款进一步削减，会发生什么？
拨款公告反映的是其发布时点和立法条件。不应利用历史拨款总额预测某份申报表是否会被选中。IRS公布的筛选指引包括计算机筛选、随机统计检查及关联检查。
IRS如何在新审计行动中使用人工智能？
2023年9月，IRS介绍了人工智能辅助筛选大型合伙企业申报表，以及数据科学专家与税务执法专家的合作。这一历史描述并不证明当前部署情况或个人检查概率。IRS指引还介绍计算机筛选、随机抽选及关联检查。
结语
财政部过去针对收入低于$400,000人群的审计率政策，并不构成法定豁免或个人保证。任何纳税人都可能接受检查；某一时期的群体审计率，也不能确定某份申报表被选中的概率。
请依照IRS现行指引，核实相关税年可用的申报及账户服务。历史试点项目和服务统计数据不应被当作当前可用性的保证。
准备始终重要。妥善保存记录、理解自己的申报表，有助于安心应对。若收到审计通知，请记住您享有权利，包括获得专业代理的权利。
决定如何处理之前，先核查实际通知及适用答复期限。应结合具体事实及约定代理范围，评估专业协助。
如果您面临审计或相关税务问题，可考虑就适用程序寻求合资格的帮助。联系我们，咨询IRS审计专业代理服务。