Segal, Cohen & Landis, P.C.
加利福尼亚州税律师
加利福尼亚州税务辩护——FTB、EDD和CDTFA
我们从比佛利山庄办公室为全国及海外客户提供服务。大多数事务通过电话和视频处理。
加利福尼亚有三个主要州税务机构——管理所得税的Franchise Tax Board（FTB）、管理薪资税的就业发展部（EDD）以及管理销售税和使用税的加利福尼亚税务和费用管理部（CDTFA）。每个机构都有独立的审计权、催收权和上诉程序。
加利福尼亚的税务执法是全国最积极的之一。州所得税率是全国最高的。EDD以极大力度追究独立承包人错误分类。CDTFA积极审计零售商、在线卖家和在加利福尼亚有税收联系的企业。
我们的工作
FTB代理
加利福尼亚个人所得税和企业税事项——审计、评估、居住地争议、向税务上诉办公室的上诉和催收辩护。
EDD代理
薪资税审计、独立承包人重新分类辩护、AB5合规分析和EDD评估上诉。
CDTFA销售税辩护
加利福尼亚销售税和使用税审计、州外卖家的税收联系争议、零售商审计和CDTFA评估上诉。
协调州税解决
当纳税人同时面临多个加利福尼亚问题时，协调代理可防止每个机构采取与整体案件有害的冲突立场。
解决流程
- 01
多机构受理和截止日期梳理
我们同时审查FTB、EDD和CDTFA的所有通知、审计信函和评估。加利福尼亚各机构按独立时间线运作——FTB的抗议截止日期为拟议评估通知后60天，OTA申请截止日期为FTB拒绝后30天，CDTFA上诉必须在裁定通知后30天内提交。错过任何一个都可能放弃该机构的上诉权利，而其他机构的程序仍在进行。
- 02
协调辩护策略
加利福尼亚各机构共享信息。FTB审计员审查EDD工人分类调查结果和CDTFA税收联系认定。我们制定一个跨三个机构一致的单一事实和法律叙述——因为在一个机构取胜而采取的矛盾立场可能在另一个机构产生责任。
- 03
同步代理
我们同时处理FTB、EDD和CDTFA的所有机构沟通、文件生产、审计会议和听证出席。这防止各机构在纳税人分别委托不同律师处理各事项时利用空隙。
- 04
诉讼时效辩护
加利福尼亚的评估和催收诉讼时效与联邦不同。FTB从申报截止日期起有4年时间评估税款（收入和税收法典§ 19057）；催收诉讼时效为20年（§ 19255）——比IRS的10年窗口长一倍。在任何解决付款之前，我们将每项适用的诉讼时效作为辩护。
- 05
协调解决
我们就所有机构的最终结果进行谈判，考虑相互影响——例如，触发EDD税收联系的FTB居住地认定，或影响FTB分摊的CDTFA税收联系调查结果。在一个机构的和解结构化以避免对其他机构的不利影响。
常见问题
什么是加利福尼亚税务上诉办公室？
税务上诉办公室（OTA）是加利福尼亚的独立税务法庭，于2018年1月1日成立，取代了旧州税务委员会的听证职能。OTA审理FTB个人所得税和企业税评估上诉、CDTFA销售税和使用税及费用认定，以及某些其他州税务机构行动。OTA小组由三名行政法法官组成。纳税人有30天时间从FTB的行动通知（拒绝抗议）提交OTA申请，以及30天时间从CDTFA的决定和命令上诉。决定可以按照重新审查标准向加利福尼亚高等法院上诉。
加利福尼亚是否对非居民在州外获得的收入征税？
一般不会——但加利福尼亚积极审计居住地和住所主张。非居民只对加利福尼亚来源收入欠加利福尼亚所得税：在加利福尼亚实际执行工作的工资、来自加利福尼亚房地产的收入以及来自加利福尼亚业务的商业收入。但是，FTB使用全面的'最亲近'住所测试来确定声称已离开加利福尼亚的人是否真的这样做了。因素包括：主要住所的位置、配偶和未成年子女、亲密朋友、教会/公民成员资格、休闲房产、银行关系和以前的住所。仅仅获得内华达州或德克萨斯州驾照并登记选民资格不足以建立新住所。
加利福尼亚对州外卖家的销售税税收联系门槛是什么？
继South Dakota v. Wayfair（2018年）之后，加利福尼亚制定了经济税收联系门槛：如果州外卖家在上一个或当前日历年在加利福尼亚的销售额超过$500,000，则在加利福尼亚拥有销售税联系。不适用交易数量门槛——仅适用美元门槛。CDTFA可以评估追缴税款、利息以及未登记的25%罚款加上10%的逾期申报罚款，这些罚款在过往年度负债上迅速累积。在审计开始之前，自愿披露可用于限制追溯期和罚款风险。
FTB有多长时间审计加利福尼亚纳税申报表？
FTB的标准评估诉讼时效是从申报表的原截止日期或实际提交日期（较晚者）起4年（收入和税收法典§ 19057）。这比IRC § 6501下IRS的3年窗口更长。如果FTB声称收入实质性少报（遗漏超过25%的总收入），诉讼时效延长至8年。如果未提交申报表或提交了欺诈性申报表，则没有诉讼时效。加利福尼亚的催收诉讼时效为评估后20年（§ 19255），而IRS为10年——这意味着加利福尼亚可以在评估后追缴税务债务长达二十年。
FTB和EDD是否可以对个人就企业未缴纳的税款评估个人责任？
可以——两个机构都有责任方评估权。在有限情况下，FTB可以根据收入和税收法典§§ 19719-19736对官员、成员或责任方评估未缴纳的企业或有限责任公司税款，主要是针对欺诈性转移。EDD的责任方责任（失业保险法典§ 1735）更广泛，类似于IRS Trust Fund Recovery Penalty：任何对薪资决策有权限且故意未在加利福尼亚扣押或缴纳薪资税的官员、成员或其他人可以被个人评估。在大多数情况下，个人评估在破产中存续。
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