Avocat fiscaliste face à l’IRS à Miami : fiscalité internationale, FBAR et dette fiscale fédérale dans le sud de la Floride

Les contribuables de Miami ayant des liens avec l’Amérique latine, les Caraïbes, l’Europe ou d’autres régions peuvent rencontrer des questions fiscales internationales concernant des comptes financiers, des trusts et des dons étrangers. L’existence d’une obligation déclarative aux États-Unis dépend du statut du contribuable, des seuils et exceptions applicables, ainsi que des faits propres au compte ou à l’opération.

Ce guide explique la déclaration des comptes financiers étrangers, les pénalités FBAR, le formulaire 3520, les contrôles de l’IRS et les dettes fiscales fédérales susceptibles de concerner les contribuables de la région de Miami. Pour envisager une représentation par Segal, Cohen & Landis, P.C. (SCL), confirmez directement la disponibilité du cabinet, son expérience pertinente, ses honoraires et le périmètre de ses services.

Questions fiscales fédérales pertinentes à Miami

Les contribuables de Miami devraient examiner les questions fiscales fédérales suivantes :

• Liens financiers avec l’Amérique latine et les Caraïbes : des comptes au Venezuela, en Colombie, au Brésil, en Argentine, au Mexique ou ailleurs dans les Caraïbes peuvent imposer une déclaration FBAR à une personne américaine. Les règles peuvent viser les comptes personnels comme ceux détenus au travers de structures commerciales, selon l’intérêt financier ou le pouvoir exercé, la valeur cumulée et les exceptions applicables.
• Opérations immobilières impliquant des capitaux internationaux : la cession de droits immobiliers américains par des vendeurs étrangers déclenche généralement une retenue FIRPTA, sous réserve d’exceptions. Le seul fait que l’acheteur soit étranger ne soumet pas un vendeur américain à la retenue FIRPTA. Le paiement d’un achat est distinct d’un don étranger.
• Pas d’impôt floridien sur le revenu des particuliers, mais les obligations fédérales demeurent : la Floride ne prélève pas d’impôt sur le revenu des particuliers. L’impôt fédéral sur le revenu, les contrôles de l’IRS, FBAR, FATCA et les règles de dette fiscale fédérale sont distincts et s’appliquent lorsque leurs conditions sont réunies. L’impôt floridien sur les sociétés et d’autres impôts de l’État peuvent aussi s’appliquer.
• Indépendants et entreprises utilisant beaucoup d’espèces : les entreprises de l’hôtellerie-restauration, du tourisme, des loisirs et des services doivent déclarer exactement leurs revenus imposables, y compris les recettes en espèces, et conserver les justificatifs. Les transactions en espèces ne prouvent pas à elles seules une infraction et ne rendent pas un contrôle inévitable.

FBAR et comptes étrangers des contribuables de Miami

Une personne américaine doit généralement déposer un FBAR si elle détient un intérêt financier, un pouvoir de signature ou un autre pouvoir sur des comptes financiers étrangers dont la valeur cumulée dépasse $10 000 à un moment quelconque de l’année civile, sauf exception applicable.

Les comptes étrangers pouvant nécessiter un examen au regard des règles FBAR comprennent :

• Les comptes en Colombie, au Venezuela, au Brésil ou dans d’autres pays d’Amérique latine détenus à des fins familiales, commerciales ou d’investissement
• Les comptes dans des juridictions bancaires offshore (îles Caïmans, Bahamas, Panama, Suisse) utilisés pour protéger des actifs ou planifier la fiscalité
• Les comptes joints avec un conjoint ou un membre de la famille étranger sur lesquels la personne américaine dispose d’un pouvoir de signature
• Les comptes de courtage étrangers contenant des actions, obligations ou autres instruments financiers
• Les comptes de retraite ou de pension étrangers (ils peuvent aussi nécessiter une déclaration sur le formulaire 8938 au titre de FATCA)

Les pénalités peuvent être importantes : selon l’arrêt Bittner, les pénalités pour manquement non délibéré à la déclaration FBAR se calculent par rapport, et non par compte. Les plafonds légaux en dollars sont indexés sur l’inflation. Les manquements délibérés relèvent de règles de sanction différentes et peuvent donner lieu à des poursuites pénales. Les faits et toute exception applicable fondée sur un motif raisonnable sont déterminants.

Formulaire 3520 : dons et trusts étrangers

Les personnes américaines peuvent devoir déposer le formulaire 3520 pour certaines opérations ou situations de propriété de trusts étrangers, ainsi que pour des dons ou legs importants remplissant les conditions. La résidence du donateur, le type d’opération, les seuils et les exceptions déterminent l’obligation.

• Une personne américaine déclare généralement les dons reçus d’un particulier étranger non-résident lorsque le total reçu pendant l’année fiscale dépasse $100 000 ; les règles de cumul entre parties liées et les exceptions s’appliquent.
• Une personne américaine déclare généralement les legs d’une succession étrangère lorsque le total pertinent dépasse $100 000 pendant l’année fiscale ; les règles de cumul entre parties liées et les exceptions s’appliquent.
• Une personne américaine déclare généralement les distributions de trusts étrangers, certains prêts ou usages des biens du trust, la propriété et les transferts déclarables conformément aux instructions du formulaire 3520 ; des exceptions s’appliquent.
• Un transfert effectué par une personne américaine à un trust étranger peut entraîner une obligation déclarative ; consultez les règles sur les événements déclarables et les exceptions dans les instructions du formulaire 3520.

Les pénalités pour défaut de déclaration de dons étrangers s’accumulent généralement à raison de 5% du don non déclaré par mois, jusqu’à 25%, sous réserve d’un allègement pour motif raisonnable. La déclaration des trusts étrangers relève de pénalités distinctes, dont le montant initial est généralement le plus élevé entre $10 000 et le montant calculé au pourcentage applicable ; des exceptions et pénalités supplémentaires peuvent s’appliquer. Qualifier de « prêt » un transfert provenant d’un membre de la famille étranger ne détermine pas son traitement fiscal : si les faits établissent un don déclarable, le formulaire 3520 peut être exigé.

Divulgation volontaire à l’IRS pour les contribuables de Miami

Avant de déposer des déclarations, évaluez les voies de régularisation applicables. VDP vise les manquements délibérés admissibles et couvre généralement une période de divulgation de six ans ; les procédures simplifiées et les autres solutions de dépôt tardif ont des exigences différentes. Aucune procédure ne garantit l’immunité contre des poursuites pénales. Appliquez les procédures en vigueur, sans supposer que les modifications proposées sont définitives.

• Pratique de divulgation volontaire de l’IRS (VDP) : les contribuables admissibles ayant commis des manquements délibérés doivent effectuer une divulgation véridique, complète et dans les délais, coopérer et organiser le paiement des impôts, intérêts et pénalités applicables. La période de divulgation est généralement de 6 ans, sous réserve des procédures en vigueur et des faits. Pour être faite à temps, la divulgation doit précéder un contrôle ou une enquête de l’IRS ainsi que certaines réceptions d’informations par l’IRS sur le manquement. Les revenus de source illicite sont exclus, et la participation ne garantit pas l’immunité contre les poursuites.
• Procédures simplifiées de mise en conformité déclarative : les particuliers admissibles dont le manquement n’était pas délibéré et qui utilisent les procédures domestiques paient généralement 5% du solde ou de la valeur cumulés de fin d’année les plus élevés des actifs compris dans l’assiette de la pénalité. Les procédures domestiques exigent généralement que les déclarations aient déjà été déposées pour les 3 années couvertes. Les procédures pour les résidents à l’étranger exigent le respect du critère de non-résidence applicable et d’autres conditions : les citoyens ou titulaires d’une carte verte doivent ne pas avoir de foyer aux États-Unis et avoir passé au moins 330 jours entiers hors du pays au cours de l’une des 3 années pertinentes ; les autres particuliers appliquent le critère de présence substantielle. Pour une soumission conjointe, les deux époux doivent remplir le critère de non-résidence des procédures étrangères. Vérifiez les 3 années de déclarations fiscales et les 6 années FBAR couvertes, ainsi que toutes les exigences d’attestation, d’impôt et d’intérêts.

Un contribuable faisant l’objet d’un contrôle civil de l’IRS pour une année quelconque ne peut pas utiliser les procédures simplifiées, même si ce contrôle ne concerne pas les actifs étrangers non divulgués ; une enquête pénale exclut également l’admissibilité. Tout contact nécessite un examen de l’admissibilité propre au dossier. Découvrez ici les programmes de divulgation volontaire de l’IRS.

Dettes fiscales et recouvrement de l’IRS à Miami

La Floride ne prélève pas d’impôt sur le revenu des particuliers, mais les pouvoirs fédéraux de recouvrement demeurent. Des impôts floridiens distincts peuvent viser les entreprises et les opérations.

Les mesures de recouvrement possibles de l’IRS, sous réserve des notifications, procédures et exemptions applicables, comprennent :

• Les privilèges fiscaux fédéraux, susceptibles d’affecter les transactions immobilières et les refinancements ; une mainlevée sur un bien ou une subordination peut être possible
• Les saisies de comptes bancaires auprès des banques, coopératives de crédit et sociétés d’investissement de la région de Miami
• Les saisies sur salaire portant sur les revenus versés par des employeurs de Miami, sous réserve du montant insaisissable applicable et d’autres limites
• Le refus ou la révocation d’un passeport après certification d’une dette fiscale fédérale admissible « gravement en souffrance » au titre de la loi FAST ; le seuil est supérieur à $66 000 en 2026 et des conditions et exclusions supplémentaires s’appliquent

Consultez notre page consacrée à l’avocat fiscaliste face à l’IRS à Miami (Anglais) pour en savoir plus, et confirmez directement avec le cabinet les modalités de représentation.

Questions fréquentes : avocat fiscaliste face à l’IRS à Miami

J’ai reçu de l’argent de ma famille en Colombie : dois-je le déclarer ?

Pour un bénéficiaire américain, des dons et legs dépassant $100 000 provenant d’un particulier étranger non-résident ou d’une succession étrangère nécessitent généralement le formulaire 3520 ; les règles de cumul entre parties liées s’appliquent. Les dons de sociétés ou de partenariats étrangers relèvent d’un autre seuil indexé sur l’inflation. La seule citoyenneté américaine ne détermine pas le statut fiscal de chaque donateur. Déposez le formulaire 3520 séparément de la déclaration d’impôt sur le revenu.

Mon compte bancaire est au Venezuela et je n’ai jamais déposé de FBAR : que faire ?

Le risque de pénalité dépend des faits, du caractère délibéré ou non, d’un motif raisonnable et des plafonds applicables indexés sur l’inflation. Selon Bittner, les pénalités pour manquements non délibérés sont établies par déclaration ; les manquements délibérés obéissent à d’autres règles. Demandez conseil sur une divulgation exacte et les procédures applicables.

L’absence d’impôt sur le revenu en Floride réduit-elle mon exposition à l’IRS ?

La Floride n’a pas d’impôt sur le revenu des particuliers. Les obligations fédérales concernant le revenu, le travail indépendant, les salaires et les déclarations internationales s’appliquent lorsque le contribuable remplit les conditions pertinentes ; l’impôt floridien sur les sociétés et d’autres taxes peuvent aussi s’appliquer.

Quelle est la règle de l’IRS sur les restrictions de passeport et comment touche-t-elle les habitants de Miami ?

Au titre de la loi FAST, une dette fiscale fédérale admissible, établie, légalement recouvrable et impayée, supérieure à $66 000 en 2026, intérêts et pénalités compris, peut être certifiée au Département d’État après réalisation des conditions requises de privilège et de recours administratifs, ou après une saisie. Le Département d’État peut refuser une demande de passeport ou révoquer un passeport, ce qui affecte les voyages internationaux. Les exclusions comprennent les dettes payées à temps dans le cadre d’un accord d’échelonnement approuvé ou d’une OIC acceptée ; la politique de l’IRS exclut aussi certaines demandes en cours et situations de difficulté financière. Le seul dépôt d’une demande ne garantit pas l’annulation d’une certification existante. Découvrez ici les restrictions de passeport de l’IRS.