Abogado tributario ante el IRS en Miami: fiscalidad internacional, FBAR y deuda tributaria federal en el sur de Florida

Los contribuyentes de Miami con vínculos con América Latina, el Caribe, Europa u otras regiones pueden afrontar cuestiones fiscales internacionales relacionadas con cuentas financieras, fideicomisos y regalos extranjeros. Que una cuenta o transacción genere una obligación de declaración en Estados Unidos depende de la condición del contribuyente, los umbrales y excepciones aplicables y los hechos.

Esta guía explica la declaración de cuentas financieras extranjeras, las sanciones FBAR, el Formulario 3520, las auditorías del IRS y las deudas tributarias federales que pueden afectar a los contribuyentes del área de Miami. Para hablar de representación con Segal, Cohen & Landis, P.C. (SCL), confirme directamente la disponibilidad del despacho, su experiencia pertinente, los honorarios y el alcance de sus servicios.

Cuestiones tributarias federales relevantes para Miami

Los contribuyentes de Miami deben considerar estas posibles cuestiones tributarias federales:

• Vínculos financieros con América Latina y el Caribe: Las cuentas en Venezuela, Colombia, Brasil, Argentina, México u otros lugares del Caribe pueden exigir que una persona estadounidense presente un FBAR. Las reglas pueden aplicarse tanto a cuentas personales como a cuentas mantenidas mediante estructuras empresariales, según el interés financiero o la autoridad sobre ellas, su valor agregado y las excepciones aplicables.
• Operaciones inmobiliarias con capital internacional: La transmisión de derechos sobre inmuebles estadounidenses por vendedores extranjeros generalmente exige retención conforme a FIRPTA, con excepciones. La presencia de un comprador extranjero no somete por sí sola a un vendedor estadounidense a retención FIRPTA. Un pago por una compra es distinto de un regalo extranjero.
• Florida no grava la renta individual, pero subsisten las obligaciones federales: Florida no impone un impuesto sobre la renta de las personas físicas. El impuesto federal sobre la renta, las auditorías del IRS, FBAR, FATCA y las reglas sobre deuda tributaria federal son independientes y se aplican cuando se cumplen sus condiciones. También pueden aplicarse impuestos corporativos de Florida y otros impuestos estatales.
• Trabajadores autónomos y negocios con mucho efectivo: Los negocios de hostelería, turismo, entretenimiento y servicios deben declarar correctamente los ingresos sujetos a impuesto, incluidos los cobros en efectivo, y conservar documentación justificativa. Las operaciones en efectivo no demuestran por sí solas una infracción ni hacen inevitable una auditoría.

FBAR y cuentas extranjeras de los contribuyentes de Miami

Una persona estadounidense generalmente debe presentar un FBAR si tiene interés financiero, facultad de firma u otra autoridad sobre cuentas financieras extranjeras cuyo valor agregado excede $10,000 en cualquier momento del año natural, salvo que exista una excepción.

Entre las cuentas extranjeras que pueden requerir revisión conforme a las reglas FBAR se incluyen:

• Cuentas en Colombia, Venezuela, Brasil u otros países latinoamericanos mantenidas con fines familiares, empresariales o de inversión
• Cuentas en jurisdicciones bancarias extraterritoriales (Islas Caimán, Bahamas, Panamá, Suiza) utilizadas para protección de activos o planificación fiscal
• Cuentas conjuntas con un cónyuge o familiar extranjero en las que la persona estadounidense tiene facultad de firma
• Cuentas extranjeras de corretaje que contienen acciones, bonos u otros instrumentos financieros
• Cuentas extranjeras de jubilación o pensiones (también pueden requerir el Formulario 8938 conforme a FATCA)

Las sanciones pueden ser importantes: Según Bittner, las sanciones por incumplimiento no intencional de la declaración FBAR se calculan por informe, no por cuenta. Los máximos legales en dólares se ajustan por inflación. Las infracciones intencionales siguen reglas sancionadoras diferentes y pueden dar lugar a un proceso penal. Importan los hechos y cualquier excepción aplicable por causa razonable.

Formulario 3520: regalos y fideicomisos extranjeros

Las personas estadounidenses pueden necesitar el Formulario 3520 para determinadas operaciones o titularidades de fideicomisos extranjeros y para regalos o legados importantes que cumplan los requisitos. La residencia del donante, el tipo de operación, los umbrales y las excepciones determinan la obligación.

• Una persona estadounidense generalmente declara los regalos de una persona física extranjera no residente cuando el total recibido durante el ejercicio tributario supera $100,000; se aplican la agregación entre partes relacionadas y las excepciones.
• Una persona estadounidense generalmente declara los legados de una sucesión extranjera cuando el total aplicable supera $100,000 durante el ejercicio tributario; se aplican la agregación entre partes relacionadas y las excepciones.
• Una persona estadounidense generalmente declara las distribuciones de fideicomisos extranjeros, determinados préstamos o usos de bienes del fideicomiso, la titularidad y las transferencias sujetas a declaración según las instrucciones del Formulario 3520; existen excepciones.
• La transferencia de una persona estadounidense a un fideicomiso extranjero puede generar una obligación de declaración; revise las reglas sobre hechos declarables y las excepciones en las instrucciones del Formulario 3520.

Las sanciones por no declarar regalos extranjeros generalmente se acumulan a razón del 5% mensual del importe no declarado, hasta el 25%, con posibilidad de exención por causa razonable. La declaración de fideicomisos extranjeros tiene sanciones separadas, que generalmente parten del mayor entre $10,000 y el porcentaje aplicable; pueden existir excepciones y sanciones adicionales. Llamar «préstamo» a una transferencia de un familiar extranjero no determina su tratamiento fiscal: si los hechos acreditan un regalo sujeto a declaración, puede ser necesario el Formulario 3520.

Divulgación voluntaria ante el IRS para contribuyentes de Miami

Antes de declarar, evalúe las opciones de regularización aplicables. VDP aborda incumplimientos intencionales que cumplen sus condiciones y generalmente utiliza un período de divulgación de seis años; los procedimientos simplificados y otras opciones de declaración tardía tienen requisitos diferentes. Ningún procedimiento garantiza inmunidad frente a un proceso penal. Aplique los procedimientos vigentes, sin suponer que los cambios propuestos ya son definitivos.

• Práctica de Divulgación Voluntaria del IRS (VDP): Los contribuyentes admisibles con incumplimientos intencionales deben efectuar una divulgación veraz, oportuna y completa, cooperar y organizar el pago de impuestos, intereses y sanciones aplicables. El período de divulgación generalmente es de 6 años, sujeto a los procedimientos rectores y a los hechos. Para ser oportuna, la divulgación debe preceder a una auditoría o investigación del IRS y a determinadas recepciones de información por el IRS sobre el incumplimiento. Los ingresos de origen ilícito no son admisibles y la participación no garantiza inmunidad penal.
• Procedimientos Simplificados de Cumplimiento de Declaraciones: Los contribuyentes individuales admisibles cuyo incumplimiento no fue intencional y que utilizan los procedimientos domésticos generalmente pagan el 5% del mayor saldo o valor agregado al cierre del año de los activos incluidos en la base sancionadora. Los procedimientos domésticos normalmente exigen declaraciones ya presentadas para los 3 años cubiertos. Los procedimientos para residentes en el extranjero exigen cumplir la prueba de no residencia aplicable y otras condiciones: los ciudadanos o titulares de tarjeta de residencia deben carecer de domicilio habitual en Estados Unidos y haber permanecido fuera del país al menos 330 días completos en uno de los 3 años pertinentes; los demás individuos aplican la prueba de presencia sustancial. En una presentación conjunta, ambos cónyuges deben satisfacer la prueba de no residencia del procedimiento extranjero. Revise los 3 años de declaraciones tributarias y los 6 años FBAR cubiertos, así como todos los requisitos de certificación, impuestos e intereses.

Un contribuyente sometido a una auditoría civil del IRS por cualquier año no puede utilizar los procedimientos simplificados, aunque la auditoría no se refiera a activos extranjeros no divulgados; las investigaciones penales también excluyen la admisibilidad. Cualquier contacto exige examinar la admisibilidad según el caso. Obtenga aquí más información sobre los programas de divulgación voluntaria del IRS.

Deudas tributarias y cobros del IRS en Miami

Florida no impone un impuesto sobre la renta individual, pero subsisten las facultades federales de cobro. Pueden aplicarse otros impuestos de Florida a empresas y operaciones.

Las posibles medidas de cobro del IRS, sujetas a las notificaciones, procedimientos y exenciones aplicables, incluyen:

• Gravámenes tributarios federales que pueden afectar a operaciones inmobiliarias y refinanciaciones; puede existir la posibilidad de liberar un bien del gravamen o subordinarlo
• Embargos de cuentas bancarias en bancos, cooperativas de crédito y empresas de inversión del área de Miami
• Embargos de salarios sobre ingresos de empleadores de Miami, sujetos al importe exento aplicable y otras limitaciones
• Denegación o revocación de pasaporte tras la certificación de deuda tributaria federal que cumpla la definición de «gravemente morosa» conforme a la Ley FAST; el umbral es superior a $66,000 en 2026 y existen condiciones y exclusiones adicionales

Consulte nuestra página sobre abogados tributarios ante el IRS en Miami (Inglés) para más información y confirme directamente con el despacho los detalles de representación.

Preguntas frecuentes: abogado tributario ante el IRS en Miami

Recibí dinero de mi familia en Colombia: ¿debo declararlo?

Para un receptor estadounidense, los regalos y legados superiores a $100,000 procedentes de una persona física extranjera no residente o de una sucesión extranjera generalmente requieren el Formulario 3520; se aplica la agregación entre partes relacionadas. Los regalos de corporaciones o sociedades de personas extranjeras tienen otro umbral ajustado por inflación. La ciudadanía estadounidense por sí sola no define la condición fiscal de todos los donantes. Presente el Formulario 3520 por separado de la declaración del impuesto sobre la renta.

Mi cuenta bancaria está en Venezuela y nunca presenté un FBAR: ¿qué debo hacer?

La exposición a sanciones depende de los hechos, la intencionalidad, la causa razonable y los límites aplicables ajustados por inflación. Conforme a Bittner, las sanciones no intencionales se imponen por informe; las infracciones intencionales siguen reglas diferentes. Solicite asesoramiento sobre la divulgación correcta y los procedimientos aplicables.

¿La ausencia de impuesto estatal sobre la renta en Florida reduce mi exposición ante el IRS?

Florida no tiene impuesto sobre la renta individual. Las obligaciones federales sobre renta, trabajo por cuenta propia, nóminas e información internacional se aplican cuando el contribuyente cumple las reglas pertinentes; también pueden aplicarse impuestos corporativos y otros impuestos de Florida.

¿Cuál es la regla del IRS sobre restricciones de pasaporte y cómo afecta a los residentes de Miami?

Conforme a la Ley FAST, una deuda tributaria federal impagada, liquidada, legalmente exigible y admisible, superior a $66,000 en 2026 incluidos intereses y sanciones, puede certificarse al Departamento de Estado una vez cumplidas las condiciones exigidas de gravamen y recursos administrativos, o tras un embargo. El Departamento de Estado puede denegar una solicitud de pasaporte o revocar un pasaporte, afectando los viajes internacionales. Entre las exclusiones están las deudas pagadas puntualmente conforme a un acuerdo de pagos a plazos aprobado o una OIC aceptada; la política del IRS también excluye determinadas solicitudes pendientes y casos de dificultad económica. Presentar una solicitud no garantiza por sí solo la revocación de una certificación existente. Obtenga aquí más información sobre las restricciones de pasaporte del IRS.