IRS-Steueranwalt in Miami: internationales Steuerrecht, FBAR und Bundessteuerschulden in Südflorida

Steuerpflichtige in Miami mit Verbindungen nach Lateinamerika, in die Karibik, nach Europa oder in andere Regionen können mit internationalen Steuerfragen zu ausländischen Finanzkonten, Trusts und Schenkungen konfrontiert sein. Ob ein Konto oder eine Transaktion eine US-Meldepflicht auslöst, hängt vom Status des Steuerpflichtigen, den maßgeblichen Schwellenwerten und Ausnahmen sowie den konkreten Umständen ab.

Dieser Leitfaden erläutert die Meldung ausländischer Finanzkonten, FBAR-Geldbußen, Form 3520, IRS-Prüfungen und Bundessteuerschulden, die Steuerpflichtige im Raum Miami betreffen können. Wenn Sie eine Vertretung durch Segal, Cohen & Landis, P.C. (SCL) besprechen möchten, klären Sie Verfügbarkeit, einschlägige Erfahrung, Honorare und Leistungsumfang direkt mit der Kanzlei.

Für Miami relevante Bundessteuerfragen

Steuerpflichtige in Miami sollten folgende mögliche Bundessteuerfragen beachten:

• Finanzielle Verbindungen nach Lateinamerika und in die Karibik: Konten in Venezuela, Kolumbien, Brasilien, Argentinien, Mexiko oder anderen Teilen der Karibik können für eine US-Person eine FBAR-Meldung erforderlich machen. Je nach finanzieller Beteiligung oder Verfügungsbefugnis, Gesamtwert und einschlägigen Ausnahmen können die Regeln persönliche Konten sowie über Unternehmensstrukturen gehaltene Konten erfassen.
• Immobilientransaktionen mit internationalem Kapital: Die Veräußerung von US-Immobilienrechten durch ausländische Verkäufer löst grundsätzlich einen FIRPTA-Steuerabzug aus, vorbehaltlich von Ausnahmen. Allein ein ausländischer Käufer macht einen US-Verkäufer nicht FIRPTA-abzugspflichtig. Eine Kaufpreiszahlung unterscheidet sich von einer ausländischen Schenkung.
• Keine persönliche Einkommensteuer in Florida, aber weiterhin Bundespflichten: Florida erhebt keine Einkommensteuer auf natürliche Personen. Bundeseinkommensteuer, IRS-Prüfungen, FBAR, FATCA und die Regeln zu Bundessteuerschulden bestehen unabhängig davon und gelten, wenn ihre jeweiligen Voraussetzungen erfüllt sind. Floridas Körperschaftsteuer und andere Steuern des Bundesstaates können ebenfalls anfallen.
• Selbstständige und bargeldintensive Unternehmen: Unternehmen im Gastgewerbe, Tourismus, Unterhaltungs- und Dienstleistungsbereich müssen steuerpflichtige Einnahmen einschließlich Bargeldeinnahmen korrekt erklären und Belege aufbewahren. Bargeldgeschäfte allein begründen keinen Verstoß und bedeuten nicht, dass eine Prüfung unvermeidbar ist.

FBAR und Auslandskonten von Steuerpflichtigen in Miami

Eine US-Person muss grundsätzlich einen FBAR einreichen, wenn sie an ausländischen Finanzkonten finanziell beteiligt ist oder darüber Zeichnungs- oder sonstige Befugnis besitzt und deren Gesamtwert zu irgendeinem Zeitpunkt im Kalenderjahr $10.000 übersteigt, sofern keine Ausnahme gilt.

Zu den Auslandskonten, die nach den FBAR-Regeln geprüft werden sollten, können gehören:

• Konten in Kolumbien, Venezuela, Brasilien oder anderen lateinamerikanischen Ländern für familiäre, geschäftliche oder Anlagezwecke
• Konten in Offshore-Bankjurisdiktionen (Kaimaninseln, Bahamas, Panama, Schweiz), die dem Vermögensschutz oder der Steuerplanung dienen
• Gemeinschaftskonten mit einem ausländischen Ehepartner oder Familienmitglied, für die die US-Person zeichnungsberechtigt ist
• Ausländische Wertpapierkonten mit Aktien, Anleihen oder anderen Finanzinstrumenten
• Ausländische Altersvorsorge- oder Rentenkonten (hierfür kann auch eine FATCA-Meldung mit Form 8938 erforderlich sein)

Geldbußen können erheblich sein: Nach Bittner werden Geldbußen für nicht vorsätzliche FBAR-Meldeverstöße je Bericht und nicht je Konto bemessen. Gesetzliche Dollar-Höchstbeträge werden inflationsbereinigt. Für vorsätzliche Verstöße gelten andere Sanktionsregeln; auch eine strafrechtliche Verfolgung ist möglich. Die konkreten Umstände und eine etwaige Ausnahme wegen eines angemessenen Entschuldigungsgrundes sind wichtig.

Form 3520: ausländische Schenkungen und Trusts

US-Personen können Form 3520 für bestimmte Transaktionen mit oder Eigentumsstellungen an ausländischen Trusts sowie für qualifizierende größere Schenkungen oder Vermächtnisse benötigen. Ansässigkeit des Zuwendenden, Transaktionsart, Schwellenwerte und Ausnahmen bestimmen die Pflicht.

• Eine US-Person meldet grundsätzlich Schenkungen einer nichtansässigen ausländischen natürlichen Person, wenn der im Steuerjahr erhaltene Gesamtbetrag $100.000 übersteigt; Zusammenrechnungsregeln für nahestehende Personen und Ausnahmen sind zu beachten.
• Eine US-Person meldet grundsätzlich Vermächtnisse aus einem ausländischen Nachlass, wenn der maßgebliche Gesamtbetrag im Steuerjahr $100.000 übersteigt; Zusammenrechnungsregeln für nahestehende Personen und Ausnahmen sind zu beachten.
• Eine US-Person meldet grundsätzlich Ausschüttungen aus ausländischen Trusts, bestimmte Darlehen oder Nutzungen von Trustvermögen, Eigentumsstellungen und meldepflichtige Übertragungen nach der Anleitung zu Form 3520; Ausnahmen gelten.
• Eine Übertragung von Vermögenswerten durch eine US-Person an einen ausländischen Trust kann eine Meldepflicht auslösen. Prüfen Sie die Regeln zu meldepflichtigen Ereignissen und die Ausnahmen in der Anleitung zu Form 3520.

Sanktionen wegen der Nichtmeldung ausländischer Schenkungen betragen grundsätzlich monatlich 5% des nicht gemeldeten Schenkungsbetrags, höchstens 25%, vorbehaltlich einer Entlastung aus angemessenem Entschuldigungsgrund. Für Meldungen ausländischer Trusts gelten separate Sanktionen; der Anfangsbetrag ist grundsätzlich der höhere Betrag aus $10.000 oder dem nach dem anwendbaren Prozentsatz berechneten Betrag. Ausnahmen und zusätzliche Sanktionen können gelten. Eine Übertragung eines ausländischen Familienmitglieds als „Darlehen“ zu bezeichnen, bestimmt ihre steuerliche Behandlung nicht: Ergibt sich aus den Tatsachen eine meldepflichtige Schenkung, kann Form 3520 erforderlich sein.

Freiwillige Offenlegung gegenüber dem IRS für Steuerpflichtige in Miami

Prüfen Sie vor der Einreichung die anwendbaren Möglichkeiten zur Herstellung regelkonformen Verhaltens. VDP betrifft zulässige Fälle vorsätzlicher Pflichtverletzungen und umfasst grundsätzlich einen Offenlegungszeitraum von sechs Jahren. Vereinfachte Verfahren und andere Möglichkeiten zur verspäteten Einreichung haben abweichende Voraussetzungen. Kein Verfahren garantiert Schutz vor Strafverfolgung. Wenden Sie die derzeit geltenden Verfahren an, statt vorgeschlagene Änderungen als endgültig anzusehen.

• Freiwillige Offenlegungspraxis des IRS (VDP): Teilnahmeberechtigte Steuerpflichtige mit vorsätzlichen Pflichtverletzungen müssen wahrheitsgemäß, rechtzeitig und vollständig offenlegen, mitwirken und die Zahlung von Steuern, Zinsen und einschlägigen Sanktionen regeln. Der Offenlegungszeitraum beträgt grundsätzlich 6 Jahre, abhängig von den maßgeblichen Verfahren und Umständen. Rechtzeitigkeit verlangt eine Offenlegung vor einer IRS-Prüfung oder Ermittlung sowie vor bestimmten Informationszugängen beim IRS über die Pflichtverletzung. Einkünfte aus illegalen Quellen sind ausgeschlossen; die Teilnahme garantiert keinen Schutz vor Strafverfolgung.
• Vereinfachte Verfahren zur Erfüllung von Erklärungspflichten: Berechtigte natürliche Personen mit nicht vorsätzlichen Verstößen zahlen im Inlandsverfahren grundsätzlich 5% des höchsten zusammengefassten Jahresendsaldos oder Jahresendwerts der in die Sanktionsbasis einbezogenen Vermögenswerte. Das Inlandsverfahren setzt grundsätzlich bereits eingereichte Erklärungen für die erfassten 3 Jahre voraus. Das Auslandsverfahren verlangt die einschlägige Nichtansässigkeitsprüfung und weitere Voraussetzungen: US-Staatsbürger oder Green-Card-Inhaber müssen in einem der maßgeblichen 3 Jahre ohne Lebensmittelpunkt in den USA gewesen sein und sich mindestens 330 volle Tage außerhalb der USA aufgehalten haben; für andere natürliche Personen gilt der Substantial-Presence-Test zur wesentlichen Anwesenheit. Bei gemeinsamer Einreichung müssen beide Ehepartner die Nichtansässigkeitsvoraussetzung des Auslandsverfahrens erfüllen. Prüfen Sie die erfassten 3 Steuererklärungsjahre und 6 FBAR-Jahre sowie sämtliche Bescheinigungs-, Steuer- und Zinsanforderungen.

Ein Steuerpflichtiger, der für irgendein Jahr einer zivilrechtlichen IRS-Steuerprüfung unterliegt, kann das vereinfachte Verfahren nicht nutzen, selbst wenn die Prüfung keine nicht offengelegten Auslandsvermögenswerte betrifft. Strafrechtliche Ermittlungen schließen die Teilnahme ebenfalls aus. Jeder Kontakt erfordert eine einzelfallbezogene Prüfung der Berechtigung. Erfahren Sie hier mehr über die freiwilligen Offenlegungsverfahren des IRS.

IRS-Steuerschulden und Einziehung in Miami

Florida erhebt keine persönliche Einkommensteuer, doch die Einziehungsbefugnisse des Bundes bleiben bestehen. Für Unternehmen und Transaktionen können gesonderte Steuern Floridas gelten.

Mögliche IRS-Einziehungsmaßnahmen unter Beachtung der einschlägigen Mitteilungen, Verfahren und Befreiungen sind:

• Bundessteuerpfandrechte, die Immobiliengeschäfte und Refinanzierungen beeinflussen können; eine Freigabe bestimmter Vermögensgegenstände oder ein Rangrücktritt kann möglich sein
• Kontopfändungen bei Banken, Kreditgenossenschaften und Investmentgesellschaften im Raum Miami
• Lohnpfändungen von Einkünften bei Arbeitgebern in Miami, vorbehaltlich des einschlägigen pfändungsfreien Betrags und weiterer Beschränkungen
• Passversagung oder Passentzug nach Zertifizierung qualifizierender „schwerwiegend überfälliger“ Bundessteuerschulden nach dem FAST Act; die Schwelle liegt 2026 bei mehr als $66.000, und zusätzliche Bedingungen und Ausschlüsse gelten

Weitere Informationen finden Sie auf unserer Seite zum IRS-Steueranwalt in Miami (Englisch). Klären Sie Vertretungsdetails direkt mit der Kanzlei.

Häufige Fragen: IRS-Steueranwalt in Miami

Ich habe Geld von meiner Familie in Kolumbien erhalten. Muss ich es melden?

Bei einem US-Empfänger erfordern Schenkungen und Vermächtnisse von mehr als $100.000 von einer nichtansässigen ausländischen natürlichen Person oder aus einem ausländischen Nachlass grundsätzlich Form 3520. Zusammenrechnungsregeln für nahestehende Personen gelten. Für Schenkungen ausländischer Kapitalgesellschaften oder Personengesellschaften gilt ein anderer inflationsbereinigter Schwellenwert. Die US-Staatsangehörigkeit allein bestimmt nicht den Steuerstatus jedes Zuwendenden. Reichen Sie Form 3520 getrennt von der Einkommensteuererklärung ein.

Mein Bankkonto ist in Venezuela und ich habe noch nie einen FBAR eingereicht. Was soll ich tun?

Das Sanktionsrisiko hängt von den Tatsachen, Vorsatz, einem angemessenen Entschuldigungsgrund und den maßgeblichen inflationsbereinigten Höchstbeträgen ab. Nicht vorsätzliche Verstöße werden nach Bittner je Bericht sanktioniert; für vorsätzliche Verstöße gelten andere Regeln. Lassen Sie sich zur korrekten Offenlegung und den anwendbaren Verfahren beraten.

Verringert das Fehlen einer bundesstaatlichen Einkommensteuer in Florida mein IRS-Risiko?

Florida hat keine persönliche Einkommensteuer. Bundesrechtliche Pflichten zu Einkommen-, Selbstständigen- und Lohnsteuern sowie internationalen Meldungen gelten, wenn der Steuerpflichtige die einschlägigen Voraussetzungen erfüllt. Floridas Körperschaftsteuer und andere Steuern können ebenfalls anfallen.

Was besagt die IRS-Passbeschränkungsregel und wie betrifft sie Einwohner Miamis?

Nach dem FAST Act können qualifizierende, festgesetzte, rechtlich vollstreckbare und unbezahlte Bundessteuerschulden von mehr als $66.000 im Jahr 2026 einschließlich Sanktionen und Zinsen an das Außenministerium zertifiziert werden, nachdem die vorgeschriebenen Pfandrecht- und Verwaltungsrechtsbehelfsbedingungen erfüllt sind oder eine Pfändung erfolgt ist. Das Außenministerium kann einen Passantrag ablehnen oder einen Pass entziehen, was internationale Reisen beeinträchtigt. Ausgenommen sind unter anderem Schulden, die fristgerecht nach einer bewilligten Ratenzahlungsvereinbarung oder einem angenommenen OIC gezahlt werden. Die IRS-Richtlinie schließt auch bestimmte anhängige Anträge und wirtschaftliche Härtefälle aus. Allein die Antragstellung garantiert nicht die Aufhebung einer bestehenden Zertifizierung. Erfahren Sie hier mehr über IRS-Passbeschränkungen.