ロサンゼルスの給与税弁護士：IRSとEDDに関する問題

ロサンゼルスの企業が給与税を重視すべき理由

ロサンゼルスの給与税弁護士は、IRSおよびカリフォルニア州雇用開発局（EDD）の税務調査、源泉徴収税等回収加算税（TFRP）の責任の可能性、支払方法、徴収に対する救済を検討できます。和解申出は要件を満たす債務を和解で解決するもので、分割納付契約は支払を一定期間に分けるものです。弁護士の依頼も救済の申請も、すべての徴収措置を自動的に停止させるわけではありません。弁護士、米国公認会計士（CPA）、登録税務代理士はIRSで納税者を代理できますが、法律相談や裁判所での代理には適切な資格と出廷資格が必要です。

ロサンゼルスの給与税弁護士への相談を検討する主な理由：

未納給与税または労働者の誤分類に関する通知をIRSまたはカリフォルニア州EDDから受け取った
企業が雇用税の税務調査を受けている
雇用税のうち未納の源泉徴収税等の部分について、徴収、適切な計算・報告または納付を行う責任があり、故意にこれを怠ったとして、TFRPの提案または賦課を受けている
IRSが租税先取特権の通知を登記し、銀行口座を差し押さえ、または給与の差押えを開始した
企業が全額を支払えない滞納給与税について、和解交渉が必要である
カリフォルニア州のABCテストまたは適用される法定例外の下で、労働者が従業員か独立請負人か判断できない

給与税の未納は、多額の加算税、利息、徴収リスクを生じさせます。従業員から源泉徴収した連邦所得税と、従業員負担分の社会保障税・Medicare税は政府への納付のために預かる税金であり、雇用主負担分とは区別されます。違反の内容と経過期間によっては、加算税と利息の合計が未納税の25%を超えることもあります。IRSは先に訴訟を起こさず行政徴収を行えますが、通常は通知、聴聞の権利、差押禁止範囲その他の法的要件が適用されます。

EDDが管理するカリフォルニア州の給与税には、別個の規則、加算税、執行手続があります。州最高裁のDynamex判決は賃金命令の適用場面でABCテストを採用し、その後の法律が例外を設けつつ適用範囲を拡大しました。EDDの案件では、ABCテスト、Borelloの多要素テスト、その他の規則のいずれが適用されるかを確認します。誤分類によって過去の給与税債務が生じることがありますが、結論は事実と適用法によります。

資金繰りの悪化、記帳ミス、従業員の不正、労働者分類の不明確さによって、企業の納付が遅れることがあります。必要な税の預託より賃料や取引先への支払を優先しても、納税義務はなくなりません。政府への納付のために預かった税金の未納を知りながら、利用可能な資金を他の債権者への支払に充てることは、故意の認定を裏付け得ます。通知は速やかに確認してください。加算税と利息が増え続け、法人化していても責任者が別個の責任を負う場合があります。

ロサンゼルス：給与台帳、申告書、預託確認書、IRSまたはEDDの通知を集めます。代理人や救済手段を選ぶ前に、対象の課税期間と回答期限を確認してください。

給与税の構成項目	一般的な取扱い
連邦所得税の源泉徴収	適用される源泉徴収規則に従い、従業員の給与から控除してIRSに預託する金額。
社会保障税	通常、従業員6.2%、雇用主6.2%、合計12.4%で、社会保障税の年間賃金上限まで適用されます。
Medicare税	通常、従業員1.45%、雇用主1.45%、合計2.9%で、賃金上限はありません。雇用主の源泉徴収基準額を超える給与には、従業員のみが負担する追加Medicare税0.9%の源泉徴収が適用されます。この追加税に対応する雇用主負担分はありません。
カリフォルニア州所得税の源泉徴収（PIT）	カリフォルニア州の源泉徴収規則に基づき従業員の給与から控除され、EDDが管理する金額。
カリフォルニア州失業保険（UI）と雇用訓練税（ETT）	適用される賃金上限と料率・税率に従う雇用主負担金。
カリフォルニア州障害保険（SDI）	通常、障害給付と有給家族休暇給付を支えるため、従業員の給与から控除されます。

知っておきたいロサンゼルスの給与税弁護士に関連する用語：

給与税の不履行がもたらす重大なリスク

雇用主は通常、連邦所得税および従業員負担分の社会保障税・Medicare税を給与から源泉徴収し、雇用主自身の社会保障税・Medicare税も支払います。連邦失業税は通常、雇用主負担です。カリフォルニア州のUIとETTは雇用主負担で、PITとSDIは通常、従業員から控除されます。対象範囲、除外、賃金上限は、個々の雇用について確認する必要があります。

給与税の不履行は企業の財務を脅かし、責任者に別個の責任を生じさせることがあります。調査すべき一般的な問題には、次のものがあります。

資金繰りの問題：経営が厳しいと、すぐ使える給与税資金を賃料や取引先への支払など、他の当面の運営費に充てたくなることがあります。IRSはこの政府への納付のために預かった税金を極めて重視するため、危険な賭けです。
記帳ミス：計算、申告、預託の単純なミスでも、急速に重大な問題へ発展することがあります。能力不足や不誠実な従業員が給与税業務を誤って処理し、ときには経営者にミスを隠すことで、後に予想外の債務を生じさせることもあります。
労働者の誤分類：従業員を独立請負人として扱うと、必要な源泉徴収税や雇用主税が未納になることがあります。連邦とカリフォルニア州の分類規則は別々に評価する必要があります。税務調査で必ず問題が認定されるわけではなく、結論は事実によります。

IRSとEDDは、それぞれの手続に基づいて未納税と適用加算税を賦課し、徴収を進められます。事業資産が対象となり、個人の法的責任が成立している場合には個人資産も対象となり得ます。法人化しただけでは、責任者の責任問題は解消しません。

重い加算税と累積する利息

預託の遅れ、申告の遅れ、未納残高には、別々の加算税や利息が発生することがあります。各請求について、適用期間、計算方法、救済の可能性を確認します。

預託不履行加算税（FTD）：IRC第6656条は通常、必要な預託の遅延日数に応じて2%、5%、10%を課し、所定の通知・支払要求の条件下では15%に引き上げます。同じ預託についてこれらの率が累積適用されるわけではありません。電子預託の規則と期限を守る必要があり、雇用税債務の累積額が$100,000になると翌営業日の預託義務が生じる場合があります。毎回の給与支払日にこの期限が適用されると考えず、該当する日程を確認してください。
無申告加算税：支払が難しくても、Form 941など必要な給与税申告書は期限内に提出してください。IRC第6651条の通常の遅延申告加算税は、原則として一か月またはその端数ごとに5%、上限25%で、適用計算方法、重複調整、救済規定に従います。
未納加算税：納付遅延には別の加算税が課されることがあり、通常は一か月またはその端数ごとに0.5%、上限25%です。所定の状況では率が変わります。他の加算税と併課されることもあります。同じ月に無申告加算税と未納加算税が適用される場合、無申告加算税額から未納加算税額を差し引きます。
利息の計算：未納税には通常、納期限から利息が発生し、日々複利計算されます。加算税への利息の起算日は、加算税の種類と適用規則によります。残高は大きく増える可能性があります。加算税の減額は関連利息も減らしますが、経済的困難だけでは通常、未納税の利息は免除されません。

源泉徴収した所得税と従業員負担分の社会保障税・Medicare税は政府のために保有するもので、雇用主には別途自身の税負担もあります。政府への納付のために預かった税金を納付しないと、責任や故意の問題が生じます。関連情報は給与税未納の影響と給与税弁護士による解決策 (英語)をご覧ください。

IRSによる強力な徴収措置

IRSは裁判所の判決を先に得ずに、租税先取特権や差押えによって賦課済みの滞納税を徴収できます。各措置の手続要件は異なります。差押えは通常、通知と聴聞機会の後に行われますが、法定例外があります。考えられる措置は次のとおりです。

IRSの租税先取特権：連邦租税先取特権は、賦課済み未納税債務を担保するために納税者の財産と財産権に及ぶ法的権利です。別途登記される連邦租税先取特権通知は債権者に知らせるもので、信用供与、売却、借換えを難しくする場合があります。先取特権自体は差押えではありません。
IRSの税務差押え：先取特権より強力な差押えは、IRSが税債務を回収するために財産を取り立てることを可能にします。対象には次のものがあります。
- 銀行口座の差押え：IRSは適用手続に従い、通常は通知と聴聞の機会を設けた後に銀行口座を差し押さえられますが、法定例外があります。銀行口座の差押えは事業運営に支障を及ぼすことがあります。
- 給与の差押え：IRSは、賦課済みの税債務を負う納税者の給与を、適用される通知、聴聞、差押禁止範囲の規則に従って差し押さえられます。雇用主が給与税を滞納しているという理由だけで、従業員の給与が差し押さえられることはありません。
- 資産の差押え：事業設備、売掛債権に加え、個人責任が認められれば個人財産に及ぶこともあります。
事業運営：資産の差押えは運営に支障を及ぼします。雇用税の不履行が続く場合、政府は遵守を命じる裁判所の差止命令を求め、適切な場合には営業を制限することがあります。預託を一度怠っただけで、直ちに事業閉鎖が自動的に認められるわけではありません。

利用可能な対応権を保ち、追加リスクを減らすため、通知や預託不履行に速やかに対処します。適切な対応は、賦課内容、徴収段階、現在の遵守状況によります。

ロサンゼルスの給与税弁護士がIRSとEDDの問題に対応する方法

ロサンゼルス：IRSとEDDは別の機関です。予定する依頼範囲が両方を含むか、各問題を誰が担当するか、どの期限を守る必要があるかを確認してください。

権限を与えられた代理人は、賦課内容と給与記録を確認し、争いのある分類や支払を特定して回答を準備できます。代理人を依頼しても、雇用主の継続的な申告・預託義務に代わるものではありません。

徴収に対する救済：弁護士は差押解除の根拠、不服申立ての権利、支払の代替策を検討し、関係機関に連絡できます。救済は適用要件によって決まり、代理人の選任だけで差押えや先取特権が解除されることはありません。
TFRPの提案を受けた場合、財務上の意思決定に対する本人の実際の支配と、未納税についての認識を確認します。IRSは通常、提案通知から60日間、宛先が米国外なら75日間の不服申立期間を認めます。通知の指示に従い、関連記録を保全してください。
争いのあるIRSの認定は、行政上の審査対象となる場合があります。通知で資格と期限を確認し、給与・支払の裏付け記録をそろえ、IRSの決定に異議を申し立てることを検討してください。EDD案件はカリフォルニア州の別個の手続に従います。
過去の未納額に対処すると同時に、給与システムと労働者分類の運用を是正します。申告書と預託額を照合し、裏付け記録を保管し、現在の連邦・州の納付要件を確認してください。

税債務の解決戦略を立てる

法人・事業体の資産、収入、経費、申告履歴、現在の預託状況と照らし、利用可能な選択肢を比較します。事業体の債務解決と責任者の別個の責任には、異なる検討が必要な場合があります。

解決の選択肢	説明	資格要件 & 主な検討事項
IRSへの和解申出	受諾された和解は、その条件に従い、対象となる税債務を全額より少ない金額で解決できます。	支払不能を理由とする申出では、IRSは収入、認められる経費、資産の正味持分価値を考慮します。雇用主は申告・預託要件を満たす必要があり、当四半期と直前の二四半期に必要な預託も含まれます。破産手続が継続中であってはなりません。受諾は保証されません。
分割納付契約	適用される制度と残存徴収期間によって条件が決まる支払計画です。現在のIRS簡易支払計画の大半は最長十年間です。	直ちに全額は支払えなくても、時間をかければ支払える企業に適しています。現在の簡易支払計画では、政府への納付のために預かった税金がある企業は通常$25,000以下が残高要件です。ただし廃業した個人事業は$50,000以下で、政府への納付のために預かった税金がない企業の上限も通常$50,000です。現在の申告・納付要件も適用されます。利息と加算税は引き続き発生します。
IRSの現在徴収不能の取扱い（CNC）	納税者と事業体に応じた基準に従う、一時的な徴収上の区分です。営業中の法人には、現在の遵守状況と徴収可能資産に関する特定の要件があります。	資格と事後確認は納税者と事業体によります。営業中の法人は通常、現在の申告・納付義務を履行し、滞納税の支払ができず、執行可能な徴収対象収入や資産の正味持分がないことが必要です。既存の正味持分を追及しないと判断する場合は、その記録が必要です。CNCは債務を免除するものではなく、適用利息と加算税は続き、状況が変われば徴収が再開されることがあります。

利用可能な方法は、事業体の形態、現在の遵守状況、資産、徴収状況、責任者の責任の有無によります。通知と期限を速やかに確認し、解決方法を選ぶ前に適用要件を評価してください。