Steueranwälte in Los Angeles: Lohnbezogene Steuern, IRS und EDD

Warum Unternehmen in Los Angeles lohnbezogene Steuern ernst nehmen müssen

Ein Anwalt für lohnbezogene Steuern in Los Angeles kann Prüfungen durch den IRS und das kalifornische Employment Development Department (EDD), eine mögliche Haftung aus der Trust Fund Recovery Penalty (TFRP), Zahlungsvereinbarungen und Vollstreckungsrechtsbehelfe beurteilen. Ein Vergleichsangebot regelt eine hierfür geeignete Schuld; eine Ratenzahlungsvereinbarung verteilt Zahlungen über einen Zeitraum. Weder die Beauftragung eines Anwalts noch ein Entlastungsantrag stoppt automatisch sämtliche Vollstreckungsmaßnahmen. Rechtsanwälte, US-Wirtschaftsprüfer (CPAs) und beim IRS zugelassene Enrolled Agents dürfen Steuerpflichtige vor dem IRS vertreten; Rechtsberatung und gerichtliche Vertretung erfordern die jeweiligen Qualifikationen und Zulassungen.

Wichtige Gründe für die Beratung durch einen Anwalt für lohnbezogene Steuern in Los Angeles:

Sie haben einen Bescheid des IRS oder des kalifornischen EDD zu unbezahlten lohnbezogenen Steuern oder einer fehlerhaften Einstufung von Arbeitskräften erhalten
Ihr Unternehmen steht vor einer Prüfung beschäftigungsbezogener Steuern
Ihnen droht eine vorgeschlagene oder festgesetzte Trust Fund Recovery Penalty für den unbezahlten treuhänderisch einbehaltenen Anteil der beschäftigungsbezogenen Steuern, gestützt auf Verantwortlichkeit und vorsätzliches Unterlassen der Einbehaltung, Abrechnung oder Abführung
Der IRS hat ein Steuerpfandrecht eingetragen, Ihr Bankkonto gepfändet oder mit einer Lohnpfändung begonnen
Sie müssen eine Regelung für rückständige lohnbezogene Steuern aushandeln, die Ihr Unternehmen nicht vollständig bezahlen kann
Sie sind unsicher, ob Arbeitskräfte nach dem kalifornischen ABC-Test oder einer einschlägigen gesetzlichen Ausnahme Arbeitnehmer oder selbstständige Auftragnehmer sind

Unbezahlte lohnbezogene Steuern können erhebliche Strafzuschläge, Zinsen und Vollstreckungsrisiken verursachen. Einbehaltene Bundeseinkommensteuer sowie die Arbeitnehmeranteile an Social Security und Medicare sind treuhänderisch für den Staat gehaltene Steuern; Arbeitgeberbeiträge sind davon getrennt. Je nach Verstoß und Zeitablauf können Strafzuschläge und Zinsen zusammen 25% der unbezahlten Steuer übersteigen. Der IRS kann ohne vorherige Klage Verwaltungsvollstreckung betreiben; regelmäßig gelten jedoch Mitteilungs- und Anhörungsrechte, Freistellungen und weitere gesetzliche Anforderungen.

Für die vom EDD verwalteten kalifornischen lohnbezogenen Steuern gelten eigene Regeln, Strafzuschläge und Vollstreckungsverfahren. Die Dynamex-Entscheidung des Obersten Gerichts von Kalifornien führte den ABC-Test im Zusammenhang mit Lohnverordnungen ein; spätere Gesetze erweiterten diesen Rahmen mit Ausnahmen. Für EDD-Zwecke ist zu prüfen, ob der ABC-Test, der mehrgliedrige Borello-Test oder eine andere Regel gilt. Eine fehlerhafte Einstufung kann rückwirkende lohnbezogene Steuerschulden begründen; das Ergebnis hängt aber von den Tatsachen und dem anwendbaren Recht ab.

Ein Unternehmen kann wegen Liquiditätsproblemen, Buchführungsfehlern, Fehlverhalten von Beschäftigten oder Unsicherheit über deren Einstufung in Rückstand geraten. Die Zahlung von Miete oder Lieferantenrechnungen anstelle vorgeschriebener Steuerabführungen beseitigt die Steuerpflicht nicht. Werden verfügbare Mittel in Kenntnis unbezahlter treuhänderischer Steuern an andere Gläubiger gezahlt, kann dies eine Feststellung vorsätzlichen Handelns stützen. Prüfen Sie Bescheide zügig: Strafzuschläge und Zinsen können entstehen, und eine verantwortliche Person kann auch bei einer als Kapitalgesellschaft organisierten Firma gesondert haften.

Los Angeles: Sammeln Sie Lohnregister, Steuererklärungen, Zahlungsbestätigungen und Bescheide des IRS oder EDD. Ermitteln Sie Steuerzeiträume und Antwortfristen, bevor Sie einen Vertreter oder Rechtsbehelf auswählen.

Bestandteil der lohnbezogenen Abgaben	Allgemeine Behandlung
Einbehaltung der Bundeseinkommensteuer	Vom Arbeitslohn einbehaltene Beträge, die nach den geltenden Einbehaltungsregeln beim IRS abgeführt werden.
Social-Security-Steuer	In der Regel 6,2% vom Arbeitnehmer und 6,2% vom Arbeitgeber, insgesamt 12,4%, bis zur jährlichen Social-Security-Beitragsbemessungsgrenze.
Medicare-Steuer	In der Regel 1,45% vom Arbeitnehmer und 1,45% vom Arbeitgeber, insgesamt 2,9%, ohne Beitragsbemessungsgrenze. Oberhalb der für die Einbehaltung durch den Arbeitgeber geltenden Schwelle fällt eine zusätzliche, ausschließlich vom Arbeitnehmer getragene Medicare-Einbehaltung von 0,9% an; darauf entfällt kein entsprechender Arbeitgeberanteil.
Einbehaltung der kalifornischen Einkommensteuer (PIT)	Nach kalifornischen Einbehaltungsregeln vom Arbeitslohn abgezogene und vom EDD verwaltete Beträge.
Kalifornische Arbeitslosenversicherung (UI) und Beschäftigungsausbildungssteuer (ETT)	Arbeitgeberbeiträge unter Anwendung der jeweiligen Bemessungsgrenzen und Sätze.
Kalifornische Erwerbsunfähigkeitsversicherung (SDI)	In der Regel vom Arbeitslohn einbehalten, um Leistungen bei Erwerbsunfähigkeit und bezahlter Familienfreistellung zu finanzieren.

Wichtige Begriffe zu Los Angeles und Anwälten für lohnbezogene Steuern:

Die erheblichen Risiken von Verstößen gegen lohnbezogene Steuerpflichten

Arbeitgeber behalten im Allgemeinen Bundeseinkommensteuer und den Arbeitnehmeranteil an Social Security und Medicare vom Lohn ein und zahlen eigene Social-Security- und Medicare-Beiträge. Die bundesrechtliche Arbeitslosensteuer wird grundsätzlich vom Arbeitgeber getragen. Kaliforniens UI und ETT sind Arbeitgeberbeiträge; PIT und SDI werden in der Regel vom Arbeitslohn einbehalten. Versicherungsschutz, Ausnahmen und Bemessungsgrenzen sind für das jeweilige Beschäftigungsverhältnis zu prüfen.

Verstöße bei lohnbezogenen Steuern können die Finanzen eines Unternehmens gefährden und eine gesonderte Haftung verantwortlicher Personen auslösen. Häufig zu prüfende Probleme sind:

Liquiditätsprobleme: In schwierigen Zeiten kann es verlockend sein, die unmittelbar verfügbaren Mittel für lohnbezogene Steuern zur Deckung anderer dringender Betriebsausgaben wie Miete oder Lieferantenrechnungen einzusetzen. Das ist riskant, da der IRS diese treuhänderisch gehaltenen Steuern äußerst ernst nimmt.
Buchführungsfehler: Einfache Fehler bei Berechnung, Erklärung oder Abführung können rasch erhebliche Probleme verursachen. Unfähige oder unehrliche Beschäftigte können steuerliche Pflichten zur Lohnabrechnung ebenfalls falsch handhaben und ihre Fehler mitunter vor den Unternehmensinhabern verbergen, sodass später unerwartete Verbindlichkeiten entstehen.
Fehlerhafte Einstufung von Arbeitskräften: Wird ein Arbeitnehmer als selbstständiger Auftragnehmer behandelt, können vorgeschriebene Einbehaltungen und Arbeitgebersteuern unbezahlt bleiben. Bundesrechtliche und kalifornische Einstufungsregeln sind gesondert zu beurteilen; eine Beanstandung durch die Prüfung ist nicht zwangsläufig und hängt von den Tatsachen ab.

IRS und EDD können unbezahlte Steuern und einschlägige Strafzuschläge festsetzen und nach ihren jeweiligen Verfahren vollstrecken. Unternehmensvermögen kann betroffen sein; persönliches Vermögen kann betroffen sein, wenn eine persönliche Haftung rechtlich begründet ist. Die Gründung einer Kapitalgesellschaft allein löst eine Frage der Verantwortlichenhaftung nicht.

Erhebliche Strafzuschläge und auflaufende Zinsen

Verspätete Abführungen, verspätete Erklärungen und unbezahlte Salden können unterschiedliche Strafzuschläge und Zinsen auslösen. Prüfen Sie für jede Belastung den maßgeblichen Zeitraum, die Berechnung und mögliche Entlastungen:

Strafzuschlag wegen unterlassener Abführung (FTD): IRC Section 6656 sieht grundsätzlich 2%, 5% oder 10% je nach Verspätung einer vorgeschriebenen Abführung vor; bei bestimmten Mitteilungs- und Zahlungsaufforderungsvoraussetzungen steigt der Satz auf 15%. Diese Sätze werden für dieselbe Abführung nicht addiert. Elektronische Abführungsregeln und Fristen sind einzuhalten; eine angesammelte beschäftigungsbezogene Steuerschuld von 100.000 $ kann eine Abführung am nächsten Geschäftstag auslösen. Prüfen Sie den maßgeblichen Zeitplan, statt diese Frist nach jedem Zahltag vorauszusetzen.
Strafzuschlag wegen unterlassener Erklärung: Reichen Sie vorgeschriebene lohnbezogene Steuererklärungen wie Form 941 auch bei Zahlungsschwierigkeiten rechtzeitig ein. Der gewöhnliche Verspätungszuschlag nach IRC Section 6651 beträgt grundsätzlich 5% je Monat oder angefangenem Monat bis höchstens 25%, vorbehaltlich der geltenden Berechnungs-, Überschneidungs- und Entlastungsregeln.
Strafzuschlag wegen unterlassener Zahlung: Verspätete Zahlung kann einen eigenständigen Zuschlag auslösen, grundsätzlich 0,5% je Monat oder angefangenem Monat bis höchstens 25%, mit Satzänderungen unter bestimmten Umständen. Er kann neben anderen Zuschlägen anfallen. Gelten Erklärungs- und Zahlungsverspätungszuschlag für denselben Monat, wird der Erklärungsverspätungszuschlag um den Zahlungsverspätungszuschlag vermindert.
Zinsberechnung: Auf unbezahlte Steuern fallen grundsätzlich ab Fälligkeit täglich aufgezinst berechnete Zinsen an. Der Zinslauf auf Strafzuschläge beginnt nach der jeweiligen Zuschlagsart und den geltenden Regeln. Der Saldo kann erheblich wachsen; die Verringerung eines Zuschlags verringert auch die zugehörigen Zinsen. Finanzielle Härte allein beseitigt jedoch im Allgemeinen keine Zinsen auf unbezahlte Steuern.

Einbehaltene Einkommensteuer sowie die Arbeitnehmeranteile an Social Security und Medicare werden für den Staat gehalten; Arbeitgeber schulden zusätzlich eigene Arbeitgebersteuern. Werden treuhänderische Beträge nicht abgeführt, können sich Fragen der Verantwortlichkeit und des Vorsatzes stellen. Weitere Informationen finden Sie unter Folgen unbezahlter lohnbezogener Steuern und Lösungen mit einem spezialisierten Anwalt (Englisch).

Zwangsvollstreckungsmaßnahmen des IRS

Der IRS kann festgesetzte, rückständige Steuern durch Pfandrechte und Pfändungen ohne vorheriges Gerichtsurteil beitreiben. Für die einzelnen Maßnahmen gelten unterschiedliche Verfahrensvoraussetzungen; einer Pfändung gehen grundsätzlich eine Mitteilung und die Möglichkeit einer Anhörung voraus, vorbehaltlich gesetzlicher Ausnahmen. Mögliche Maßnahmen sind:

IRS-Steuerpfandrecht: Ein Bundessteuerpfandrecht sichert eine festgesetzte, unbezahlte Steuerschuld an Vermögen und Vermögensrechten des Steuerpflichtigen. Eine gesondert eingetragene Notice of Federal Tax Lien informiert Gläubiger und kann Kreditaufnahme, Verkauf oder Refinanzierung erschweren. Das Pfandrecht selbst ist keine Beschlagnahme.
IRS-Steuerpfändung: Eine Pfändung greift weiter als ein Pfandrecht und ermöglicht es dem IRS, Ihr Vermögen zur Begleichung einer Steuerschuld zu beschlagnahmen. Dazu können gehören:
- Kontopfändung: Der IRS kann Bankkonten nach den geltenden Verfahren pfänden, grundsätzlich nach Mitteilung und Anhörungsmöglichkeit, mit gesetzlichen Ausnahmen. Kontopfändungen können den Geschäftsbetrieb beeinträchtigen.
- Lohnpfändung: Der IRS kann den Lohn des Steuerpflichtigen pfänden, der eine festgesetzte Steuerschuld schuldet, vorbehaltlich geltender Mitteilungs-, Anhörungs- und Freistellungsregeln. Löhne der Beschäftigten werden nicht allein deshalb gepfändet, weil ihr Arbeitgeber lohnbezogene Steuern schuldet.
- Vermögensbeschlagnahme: Diese kann Betriebsausstattung, Kundenforderungen und bei festgestellter persönlicher Haftung auch persönliches Vermögen umfassen.
Geschäftsbetrieb: Vermögensbeschlagnahmen können den Betrieb stören. Bei anhaltenden Verstößen gegen beschäftigungsbezogene Steuerpflichten kann die Regierung eine gerichtliche Anordnung zur Einhaltung der Pflichten und gegebenenfalls zur Beschränkung des Betriebs beantragen. Eine versäumte Abführung erlaubt nicht automatisch die sofortige Betriebsschließung.

Reagieren Sie zeitnah auf Bescheide und versäumte Steuerabführungen, um bestehende Reaktionsrechte zu wahren und weitere Risiken zu vermindern. Das geeignete Vorgehen hängt von der Festsetzung, dem Vollstreckungsstadium und der aktuellen Pflichterfüllung ab.

Wie ein Anwalt in Los Angeles Fragen lohnbezogener Steuern bei IRS und EDD bearbeiten kann

Los Angeles: IRS- und EDD-Verfahren betreffen verschiedene Behörden. Klären Sie, ob das vorgesehene Mandat beide umfasst, wer die einzelnen Fragen bearbeitet und welche Fristen einzuhalten sind.

Ein bevollmächtigter Vertreter kann die Festsetzung und Lohnunterlagen prüfen, umstrittene Einstufungen oder Zahlungen identifizieren und eine Antwort vorbereiten. Seine Beauftragung ersetzt nicht die laufenden Erklärungs- und Abführungspflichten des Arbeitgebers.

Rechtsbehelfe bei der Vollstreckung: Ein Anwalt kann Gründe für die Freigabe einer Pfändung, Rechtsbehelfsrechte und Zahlungsalternativen prüfen und die zuständige Behörde kontaktieren. Entlastung hängt von den geltenden Voraussetzungen ab; Vertretung allein hebt weder eine Pfändung noch ein Pfandrecht auf.
Prüfen Sie bei einem TFRP-Vorschlag die tatsächliche Kontrolle der Person über Finanzentscheidungen und ihre Kenntnis unbezahlter Steuern. Der IRS gewährt grundsätzlich 60 Tage ab dem Vorschlagsschreiben für einen Rechtsbehelf beziehungsweise 75 Tage, wenn das Schreiben an eine Adresse außerhalb der Vereinigten Staaten gerichtet ist. Befolgen Sie die Anweisungen im Schreiben und bewahren Sie einschlägige Unterlagen auf.
Umstrittene IRS-Feststellungen können für eine Verwaltungsüberprüfung geeignet sein. Lesen Sie den Bescheid hinsichtlich Voraussetzungen und Fristen, stellen Sie Lohn- und Zahlungsnachweise zusammen und erwägen Sie, eine IRS-Entscheidung anzufechten. Für EDD-Angelegenheiten gelten eigenständige kalifornische Verfahren.
Korrigieren Sie neben der Bearbeitung alter Salden auch Lohnabrechnungssysteme und Einstufungspraktiken. Gleichen Sie Erklärungen mit Abführungen ab, bewahren Sie Belege auf und prüfen Sie die aktuellen Zahlungsanforderungen von Bund und Bundesstaat.

Eine Strategie zur Regelung Ihrer Steuerschulden entwickeln

Vergleichen Sie die verfügbaren Möglichkeiten mit Vermögen, Einnahmen, Ausgaben, Erklärungshistorie und aktuellen Abführungen der Einheit. Die Regelung der Unternehmensschuld und die gesonderte Haftung einer verantwortlichen Person können unterschiedliche Prüfungen erfordern.

Regelungsmöglichkeit	Beschreibung	Voraussetzungen & wichtige Gesichtspunkte
IRS-Vergleichsangebot	Ein angenommener Vergleich kann eine hierfür geeignete Steuerschuld zu einem geringeren als dem vollen geschuldeten Betrag regeln, vorbehaltlich seiner Bedingungen.	Bei einem Angebot wegen Zahlungsunfähigkeit berücksichtigt der IRS Einnahmen, anerkannte Ausgaben und den Nettowert von Vermögensgegenständen. Arbeitgeber müssen Erklärungs- und Abführungspflichten erfüllen, einschließlich vorgeschriebener Abführungen für das laufende und die letzten beiden Quartale, und dürfen sich nicht in einem offenen Insolvenzverfahren befinden. Die Annahme ist nicht garantiert.
Ratenzahlungsvereinbarung	Ein Zahlungsplan, dessen Bedingungen vom jeweiligen Programm und der verbleibenden Vollstreckungsfrist abhängen. Die meisten aktuellen IRS Simple Payment Plans erlauben bis zu zehn Jahre.	Geeignet für Unternehmen, die nicht sofort vollständig, aber im Zeitverlauf zahlen können. Bei aktuellen Simple Payment Plans kommt ein Unternehmen mit treuhänderischen Steuern grundsätzlich bis einschließlich 25.000 $ infrage; für ein nicht mehr tätiges Einzelunternehmen gilt abweichend ein Betrag bis einschließlich 50.000 $. Für Unternehmen ohne treuhänderische Steuern gilt grundsätzlich eine Grenze von 50.000 $. Außerdem sind die laufenden Erklärungs- und Zahlungspflichten zu erfüllen. Zinsen und Strafzuschläge laufen weiter auf.
IRS-Status der derzeitigen Uneinbringlichkeit (CNC)	Eine vorübergehende Vollstreckungseinstufung nach Kriterien, die vom Steuerpflichtigen und der Unternehmensform abhängen. Für tätige Kapitalgesellschaften gelten besondere Anforderungen an aktuelle Pflichterfüllung und verwertbares Vermögen.	Voraussetzungen und weitere Prüfung hängen vom Steuerpflichtigen und der Unternehmensform ab. Tätige Kapitalgesellschaften müssen grundsätzlich ihre aktuellen Erklärungs- und Zahlungspflichten erfüllen, zu Zahlungen auf rückständige Steuern außerstande sein und dürfen weder pfändbare Einnahmen noch verwertbare Nettowerte für die Vollstreckung besitzen. Jede Entscheidung, vorhandene Nettowerte nicht zu verwerten, muss dokumentiert werden. CNC erlässt die Schuld nicht; einschlägige Zinsen und Strafzuschläge laufen weiter, und bei veränderten Umständen kann die Vollstreckung wiederaufgenommen werden.

Der verfügbare Weg hängt von Unternehmensform, aktueller Pflichterfüllung, Vermögen, Vollstreckungsstand und einer möglichen Haftung verantwortlicher Personen ab. Prüfen Sie Bescheide und Fristen unverzüglich und beurteilen Sie die geltenden Voraussetzungen, bevor Sie eine Regelungsmöglichkeit wählen.