Folgen unbezahlter Lohnabgaben und Lösungen mit einem spezialisierten Steueranwalt

Steuern gehören unvermeidlich zum Betrieb eines Unternehmens. Werden Lohnabgaben jedoch nicht abgeführt, kann dies die Finanzen und den Fortbestand gefährden. Arbeitgeber müssen die anfallenden Abgaben korrekt berechnen, einbehalten, einzahlen und erklären. Dieser Artikel behandelt US-amerikanische Lohnabgaben auf Bundesebene; Pflichten auf Ebene der Bundesstaaten müssen gesondert geprüft werden. Zu den bundesrechtlichen Pflichten zählen die einbehaltene Einkommensteuer und die Arbeitnehmeranteile an den Social-Security- und Medicare-Abgaben, die Arbeitgeberanteile an diesen Abgaben sowie gegebenenfalls die Bundesarbeitslosensteuer. Die Fristen für die vorgeschriebenen Steuereinzahlungen und die Abgabe der Erklärungen sind getrennt zu betrachten: Eine vierteljährliche Erklärung bedeutet nicht, dass Einzahlungen nur vierteljährlich fällig sind. Prüfen Sie die einschlägigen IRS-Regeln zu Einzahlungen und Erklärungen.

Unternehmen, die ihre Pflichten bei Lohnabgaben nicht erfüllen, riskieren Zuschläge, Zinsen und Vollstreckungsmaßnahmen des IRS. Daher ist es wichtig, diese Probleme zügig anzugehen und tragfähige Lösungen zu prüfen.

Dieser Artikel erläutert die Folgen unbezahlter Lohnabgaben und die Risiken für den Fortbestand eines Unternehmens, darunter Zuschläge, auflaufende Zinsen und Vollstreckungsmaßnahmen des IRS. Er erklärt außerdem mögliche Lösungswege und die Bedingungen, die diese begrenzen können.

Ein auf Lohnabgaben spezialisierter Anwalt kann einem Unternehmen helfen, verfügbare Regelungsverfahren zu verstehen, seine finanzielle Lage zu beurteilen und den Umgang mit seinen Pflichten zu planen. Eine Vertretung garantiert weder, dass der IRS einem Vorschlag zustimmt, noch dass das Unternehmensvermögen geschützt wird.

Ein Problem mit Lohnabgaben bringt Ihr Unternehmen in eine angreifbare Lage. Ein entsprechend qualifizierter Anwalt kann helfen, Steuerrückstände zu prüfen, Fristen zu ermitteln und eine Strategie für die Schulden und die Vermögensrisiken zu entwickeln. Das mögliche Ergebnis hängt vom Sachverhalt, der aktuellen Pflichterfüllung und den maßgeblichen Regeln ab.

Die folgenden Abschnitte erläutern Strategien zum Umgang mit unbezahlten Lohnabgaben und Leistungen, mit denen ein spezialisierter Anwalt einem Unternehmen bei der Prüfung der nächsten Schritte helfen kann.

Wenn Sie Schwierigkeiten mit unbezahlten Lohnabgaben haben, wenden Sie sich an Segal, Cohen & Landis (SCL), um Ihre Situation zu besprechen und eine kostenlose Beratung anzufragen. Bringen Sie einschlägige IRS-Schreiben, eingereichte Steuererklärungen, Lohnunterlagen und Zahlungsinformationen mit, damit die Probleme und Antwortfristen geprüft werden können.

Folgen unbezahlter Lohnabgaben

Die Folgen unbezahlter Lohnabgaben können schwerwiegend und weitreichend sein und sowohl die Finanzen Ihres Unternehmens als auch seinen künftigen Betrieb betreffen. In diesem Abschnitt behandeln wir einige der wichtigsten Folgen der Vernachlässigung dieser Abgabenpflichten.

• Zuschläge und Zinsen
  

  Unbezahlte Lohnabgaben können Zuschläge wegen unterlassener Steuereinzahlungen, Nichtzahlung und fehlender Erklärungen auslösen; auch unrichtige Erklärungen oder Verstöße bei Informationsmeldungen können entsprechende Zuschläge nach sich ziehen. Es handelt sich um unterschiedliche Pflichten, und die Höhe hängt vom konkreten Verstoß und den maßgeblichen Daten ab. Der Zuschlag wegen unterlassener Steuereinzahlungen steigt grundsätzlich mit der Verzögerung und kann nach den geltenden Benachrichtigungsregeln 15 % erreichen; die gestaffelten Sätze werden nicht zusammengerechnet. Auf unbezahlte Steuern und einschlägige Zuschläge fallen gesondert Zinsen an, die grundsätzlich täglich auflaufen; der Zinssatz kann sich vierteljährlich ändern. Prüfen Sie, ob ein Zuschlag zutreffend festgesetzt wurde und ob eine verfügbare Entlastung greift. Eine Entlastung erfolgt nicht automatisch.

• Haftungszuschlag für treuhänderisch einbehaltene Steuern (TFRP)
  

  Der Haftungszuschlag für treuhänderisch einbehaltene Steuern (TFRP) ist eine nichtstrafrechtliche Festsetzung gegen eine Person, die für die Erhebung oder Abführung treuhänderisch einbehaltener Steuern verantwortlich ist und dies vorsätzlich unterlässt. Bei Lohnabgaben entspricht der Betrag der nicht abgeführten einbehaltenen Einkommensteuer und dem unbezahlten Arbeitnehmeranteil an den Social-Security- und Medicare-Abgaben; der Arbeitgeberanteil ist nicht enthalten. Eigentümer, leitende Organmitglieder, Führungskräfte und andere Personen mit tatsächlicher Verfügungsbefugnis über Geldmittel können erfasst sein. Eine Amts- oder Stellenbezeichnung allein begründet jedoch keine Haftung. Vorsätzliches Handeln kann eine bewusste Missachtung oder eindeutige Gleichgültigkeit gegenüber der Zahlungspflicht umfassen; eine böswillige Absicht ist nicht erforderlich. Werden trotz bekannter offener Beschäftigungsabgaben andere Gläubiger aus verfügbaren Mitteln bezahlt, kann dies auf Vorsatz hinweisen. Das Unternehmen muss nicht geschlossen sein, und bei einer entsprechend in Anspruch genommenen verantwortlichen Person kann in das Privatvermögen vollstreckt werden.

• Vollstreckungsmaßnahmen des IRS
  

  Der IRS kann unbezahlte Lohnabgaben nach den anwendbaren Festsetzungs-, Benachrichtigungs- und Beitreibungsverfahren einziehen. Ein bundesrechtliches Steuerpfandrecht ist ein gesetzlicher Anspruch auf Vermögen; eine Pfändung greift auf Vermögen zu, um die Schuld zu begleichen. Pfändungsverfahren umfassen gewöhnlich eine Benachrichtigung und die Möglichkeit einer Anhörung, wobei gesetzliche Ausnahmen gelten. Lesen Sie jedes Schreiben umgehend und wahren Sie alle Antwort- oder Rechtsbehelfsfristen. Zu den Vollstreckungsmaßnahmen können gehören:

• • Die Registrierung einer Mitteilung über ein bundesrechtliches Steuerpfandrecht
  • Der Erlass einer Pfändung oder Forderungspfändung hinsichtlich Betriebsvermögen, Bankkonten oder Forderungen
  • Die Beschlagnahme und Veräußerung von Unternehmensvermögen zur Begleichung der Steuerschuld

Lösungen für unbezahlte Lohnabgaben

Für ein Unternehmen mit unbezahlten Lohnabgaben können mehrere Lösungswege verfügbar sein. Der geeignete Ansatz hängt von der Rechtsform, den betroffenen Steuern und Zeiträumen, der finanziellen Lage und der Fähigkeit ab, laufende Pflichten zu erfüllen. Die Prüfung dieser Möglichkeiten kann dem Unternehmen helfen, den Umgang mit seinen Verbindlichkeiten und betrieblichen Risiken zu planen. Keine Möglichkeit gewährleistet den Fortbetrieb oder den Schutz des Vermögens.

• Ratenzahlungsvereinbarung
  

  Eine Ratenzahlungsvereinbarung ermöglicht einem Unternehmen, einen genehmigten Schuldsaldo über einen Zeitraum zu vereinbarten Bedingungen zu begleichen. Das Unternehmen muss grundsätzlich die erforderlichen Erklärungen einreichen, laufende Steuereinzahlungen und Zahlungen leisten und die Vereinbarung einhalten. Zinsen und einschlägige Zuschläge laufen weiter, und Einrichtungsgebühren können anfallen. Der IRS beschränkt Pfändungen grundsätzlich während der Bearbeitung eines qualifizierten Antrags oder der Laufzeit einer Vereinbarung, vorbehaltlich von Ausnahmen. Dies garantiert weder Schutz vor jeder Beitreibungsmaßnahme noch verhindert es die Registrierung eines Steuerpfandrechts. Ein Verstoß kann zur Beendigung der Vereinbarung und zur Wiederaufnahme der Beitreibung führen. Eine Vereinbarung des Unternehmens erledigt außerdem nicht allein die gesonderte TFRP-Haftung einer verantwortlichen Person.

• Vergleichsangebot
  

  Ein Vergleichsangebot kann eine Steuerschuld zu einem geringeren als dem vollen Betrag erledigen, wenn die geltenden Voraussetzungen erfüllt sind. Der IRS berücksichtigt Zahlungsfähigkeit, Einkommen, Ausgaben und den unbelasteten Wert der Vermögenswerte. Finanzielle Schwierigkeiten allein garantieren keine Annahme. Antragsteller müssen die Erklärungs- und Zahlungspflichten erfüllen und dürfen sich nicht in einem laufenden Insolvenzverfahren befinden. Arbeitgeber müssen vor Antragstellung die erforderlichen Steuereinzahlungen für das laufende und die beiden vorangegangenen Quartale geleistet haben. Antragsgebühren und Anfangszahlungen sind grundsätzlich erforderlich; eine Rechtseinheit sollte nicht davon ausgehen, dass eine Ausnahme für einkommensschwache natürliche Personen auch für sie gilt. Unternehmensschulden und persönliche Schulden erfordern eine getrennte Betrachtung. Ein Anwalt kann die Voraussetzungen prüfen und einen begründeten Vorschlag vorbereiten, doch eine professionelle Vertretung garantiert keine Annahme.

• Status der derzeitigen Uneinbringlichkeit
  

  Der Status der derzeitigen Uneinbringlichkeit (CNC) kann aktive Beitreibungsmaßnahmen aussetzen, wenn der IRS eine Schuld gegenwärtig für nicht einbringlich hält. Die Regeln hängen davon ab, wer die Steuer schuldet. Nach den CNC-Verfahren des IRS für Unternehmen muss eine aktive Kapitalgesellschaft oder eine andere qualifizierte Rechtseinheit grundsätzlich die laufenden Steuern zahlen können, zugleich aber über keine pfändbaren Einkünfte oder verwertbaren Nettovermögenswerte verfügen, die zur Begleichung der Steuerrückstände herangezogen werden können. Finanzinformationen und die Erfüllung der Erklärungspflichten müssen geprüft werden. Die Härtefallregeln für natürliche Personen, einschließlich der möglicherweise für Einzelunternehmer geltenden Regeln, unterscheiden sich von den Voraussetzungen für Kapitalgesellschaften. CNC erlässt die Schuld nicht: Zinsen und einschlägige Zuschläge laufen weiter, eine Mitteilung über ein bundesrechtliches Steuerpfandrecht kann weiterhin registriert werden, und bei geänderten Umständen kann die Beitreibung wieder aufgenommen werden.

• Freiwillige Offenlegung
  

  Vorsätzliche Verstöße gegen Pflichten bei Lohnabgaben können neben nichtstrafrechtlichen Verbindlichkeiten auch strafrechtliche Risiken begründen. Das Verfahren zur freiwilligen Offenlegung der IRS-Steuerfahndung ist für vorsätzliche Pflichtverletzungen vorgesehen, die strafrechtliche Risiken auslösen. Nicht vorsätzliche Fehler sollten stattdessen über andere geeignete Verfahren wie berichtigte oder verspätete Erklärungen behandelt werden. Eine Offenlegung muss nach den geltenden Verfahren wahrheitsgemäß, vollständig und rechtzeitig erfolgen: bevor der IRS eine nichtstrafrechtliche Steuerprüfung oder strafrechtliche Ermittlungen beginnt oder dem Steuerpflichtigen mitteilt, dass er dies beabsichtigt, von Dritten Informationen erhält, die ihn auf die Pflichtverletzung aufmerksam machen, oder im Rahmen einer Vollzugsmaßnahme unmittelbar damit zusammenhängende Informationen erlangt. Die Teilnahme setzt Mitwirkung und die Einhaltung der einschlägigen Zahlungs- und Verfahrensanforderungen voraus; sie garantiert weder Schutz vor Strafverfolgung noch den Erlass von Steuern, Zinsen oder Zuschlägen. Lassen Sie sich vor einer Offenlegung anwaltlich zu den Voraussetzungen und strafrechtlichen Risiken beraten. Vorgeschlagene Verfahrensänderungen dürfen ohne Prüfung ihrer tatsächlichen Einführung nicht als geltende Regeln behandelt werden.

Wie ein auf Lohnabgaben spezialisierter Anwalt helfen kann

Ein auf Lohnabgaben spezialisierter Anwalt kann helfen, die Folgen unbezahlter Abgaben zu bewerten und eine angemessene Lösung für das Unternehmen anzustreben. Die Arbeit kann Vertretung, eine finanzielle und rechtliche Strategie, Verfahren zur Pflichterfüllung und die Prüfung von Rechtsbehelfsrechten umfassen. Ein günstiges Ergebnis wird nicht garantiert.

• Fachkundige Vertretung
  

  Ein auf Lohnabgaben spezialisierter Anwalt kann einen Mandanten gegenüber dem IRS vertreten, die geltenden Rechte und Pflichten erläutern und während des Regelungsverfahrens dessen Interessen wahrnehmen. Der Umfang der Vertretung sollte klären, ob der Mandant das Unternehmen, eine von persönlicher Haftung betroffene natürliche Person oder, soweit zulässig, beide ist. Ihre Interessen können voneinander abweichen.

• Individuelle Lösungsstrategie
  

  Die finanzielle Lage und die Steuerverbindlichkeiten jedes Unternehmens sind unterschiedlich und erfordern eine individuelle Lösungsstrategie. Ein versierter Anwalt für Lohnabgaben analysiert die konkreten Umstände Ihres Unternehmens und entwickelt einen darauf abgestimmten Ansatz zur Regelung Ihrer unbezahlten Lohnabgaben.

• Verfahren zur Pflichterfüllung
  

  Ein auf Lohnabgaben spezialisierter Anwalt kann zu Verfahren für die Berechnung von Steuerabzügen, die Überwachung von Einzahlungsfristen, die Abgabe von Erklärungen und die Kontrolle von Zahlungsaufzeichnungen beraten. Solche Maßnahmen können das Risiko künftiger Probleme verringern. Die Beauftragung eines Beraters überträgt jedoch weder die Steuerpflichten des Arbeitgebers auf diesen noch garantiert sie die Vermeidung von Zuschlägen oder Vollstreckungsmaßnahmen.

• Unterstützung bei Rechtsbehelfen und Gerichtsverfahren
  

  Wenn Sie mit einer Entscheidung des IRS zu Lohnabgabenschulden nicht einverstanden sind, kann ein Anwalt die verfügbaren verwaltungsrechtlichen und gerichtlichen Rechtsbehelfe prüfen. Für Rechtsbehelfe gegen Prüfungen von Beschäftigungsabgaben und Steuererstattungsklagen gelten besondere Verfahrensanforderungen und Fristen. Die Zuständigkeit des US-Steuergerichts ist begrenzt. Geeignete Entscheidungen zur Einstufung von Beschäftigten und zur Entlastung nach Abschnitt 530 sind Beispiele, eröffnen aber nicht für jeden Streit über Lohnabgaben den Weg zu diesem Gericht. Für eine vorgeschlagene TFRP-Festsetzung bestehen gesonderte Einspruchsrechte: Der IRS gewährt grundsätzlich 60 Tage ab dem Vorschlagsschreiben oder 75 Tage, wenn es an eine Adresse außerhalb der Vereinigten Staaten gerichtet ist. Prüfen Sie das tatsächliche Schreiben und die geltenden Regeln umgehend. Eine informelle Kontaktaufnahme ersetzt nicht die fristgerechte Einreichung erforderlicher Unterlagen, und ein günstiges Ergebnis wird nicht garantiert.

Fazit

Unbezahlte Lohnabgaben bergen erhebliche Risiken für die finanzielle Stabilität und den Fortbestand eines Unternehmens. Die Prüfung der Verbindlichkeiten, Fristen und verfügbaren Strategien mit einem qualifizierten Berater kann dem Unternehmen helfen, fundierte Entscheidungen zu treffen und Risiken für sein Vermögen anzugehen. Ein praktikabler Plan sollte auch laufende Steuereinzahlungen und Erklärungspflichten abdecken, damit neue Verbindlichkeiten die Bemühungen zur Regelung früherer Zeiträume nicht untergraben. Das Ergebnis hängt vom Sachverhalt und den geltenden Regeln ab.

Holen Sie zu Ihren Fragen über Lohnabgaben fachkundige Unterstützung von Segal, Cohen & Landis (SCL) ein. Unsere auf Lohnabgaben spezialisierten Anwälte können mit Ihnen die Verbindlichkeiten, verfügbaren Verfahren und Risiken für Ihr Unternehmen besprechen. Kontaktieren Sie uns, um eine kostenlose Beratung anzufragen und mögliche nächste Schritte zu prüfen. Jede Vertretung und Lösungsstrategie richtet sich nach der konkreten Angelegenheit; eine Reduzierung, ein Vergleich oder der Schutz von Vermögen werden nicht garantiert.