IRS에 세금 감액 합의를 신청하는 방법

세금 채무 합의 절차 이해하기

세금 감액 합의 신청은 IRS에 전체 체납액보다 적은 금액으로 세금 채무를 해결해 달라고 요청하는 것입니다. 수락 여부는 적용되는 근거와 사실관계에 따라 IRS가 재량으로 결정합니다. 전액 납부 불능이나 요건에 맞는 경제적 곤란이 근거가 될 수 있지만, 신청서 제출이 합의를 보장하지는 않습니다.

요약: 세금 감액 합의를 신청하는 방법

1. 자격 확인 – 신고·납부 준수, 파산 상태 및 IRS 사전 자격 확인 도구를 검토하십시오. 사전 결과는 승인이 아닙니다
2. 필요 서식 준비 – 징수 가능성에 대한 의문 또는 효과적인 세무행정을 근거로 하는 제안에는 Form 656과 해당 Form 433-A (OIC) 또는 Form 433-B (OIC), 재무 증빙을 사용합니다. 납세의무 분쟁에는 Form 656-L을 사용합니다
3. 제안 금액 계산 – 징수 가능성에 관한 제안은 자산, 소득, 허용 비용 및 입증된 특별 사정에 따라 합리적 징수 가능액을 평가합니다
4. 신청서 제출 – Form 656 제안에는 일반적으로 $205 신청 수수료와 최초 납부금이 필요합니다. 일시금형은 20%, 정기납부형은 첫 회차 금액입니다. 자격 있는 저소득 개인은 면제되며 Form 656-L에는 별도 규칙이 적용됩니다
5. IRS 검토를 기다리십시오. 처리 기간은 다양합니다. 서신과 기한을 확인해야 하며, 법정 24개월 간주 수락 규칙에는 제외 사항이 있고 제안의 절차상 상태에 따라 달라집니다.

세금 감액 합의가 모든 세무 문제의 해결책은 아닙니다. 자산이나 분할납부 약정으로 전액을 낼 수 있으면 IRS는 일반적으로 징수 가능성에 관한 제안을 수락하지 않습니다. 정확한 공개, 증빙 및 지속적인 신고·납부 준수가 필수입니다. 검토 기간은 다르며 6개월에서 2년이라는 고정 기간은 약속되지 않습니다.

서식을 선택하기 전에 부과된 세금 채무, 진행 중인 조사나 무고한 배우자 구제 신청, 합의 사유를 확인하십시오. 자문은 구체적인 사정과 합의된 대리 범위에 맞아야 합니다.

먼저 OIC 자격을 확인하십시오

세금 감액 합의 신청을 시작하기 전에 현행 자격 요건을 검토하십시오. Form 656-B는 포함된 채무 중 적어도 하나에 대한 세금 고지서, 필요한 신고 및 현재 납부를 요구합니다. 진행 중인 조사나 무고한 배우자 구제 문제를 먼저 해결하고, 해당하면 비활성 ITIN을 재활성화하십시오.

세무 의무 준수가 필요합니다. 필요한 연방 세금 신고서를 모두 제출하고 당해 연도의 필수 추정세를 납부하십시오. 고용주는 현재 분기와 직전 두 분기의 필수 연방세 예치금도 납부해야 합니다. 직원이 없는 사업체를 소유한다는 이유만으로 이 예치 요건이 적용되지는 않습니다.

또한 파산 절차가 진행 중이어서는 안 됩니다. 파산에서는 세금 채무가 다르게 처리되므로 그 절차 중에는 OIC를 이용할 수 없습니다.

IRS는 사전 평가 도구를 제공합니다. 세금 감액 합의 사전 자격 확인 도구의 추정치는 자격과 가능한 금액의 평가에 도움이 되지만 IRS를 구속하거나 완전한 신청서를 대체하지 않습니다.

사전 확인 결과는 정확한 재무 정보에 달려 있으며 자격을 최종 결정하지 않습니다. 중병처럼 입증된 특별 사정에는 추가 분석이 필요할 수 있습니다. 신청 여부를 결정하기 전에 현행 세금 감액 합의 안내서(Form 656-B)를 검토하십시오.

OIC가 적절하지 않으면 분할납부 약정처럼 시간이 지나며 채무를 갚는 다른 세금 채무 구제 (영어) 방법도 있습니다.

세금 감액 합의의 세 가지 근거

IRS는 다음 세 가지 중 하나를 근거로 세금 감액 합의 신청을 평가합니다.

• 징수 가능성에 대한 의문: 자산과 소득으로 전액을 낼 수 없는 경우입니다. IRS는 합리적 징수 가능액을 평가합니다. 제안액은 일반적으로 그 금액 이상이어야 하지만, 입증된 특별 사정으로 더 낮은 금액이 정당화될 수 있습니다.
• 납세의무에 대한 의문: 세금 채무의 존재나 금액에 실제 분쟁이 있는 경우입니다. 지급 불능 신청 대신 Form 656-L에 서면 설명과 증거를 첨부하십시오. 신청 수수료나 최초 납부금은 필요하지 않습니다. 납세의무 제안과 징수 가능성 또는 효과적인 세무행정 제안을 동시에 제출하지 마십시오.
• 효과적인 세무행정: 채무가 유효하고 전액 징수 가능하더라도, 징수가 개인에게 경제적 곤란을 초래하거나 예외적인 공공정책·형평성 사정이 합의를 정당화하는 경우입니다. 이는 구체적 기준이며, 납부가 불공평하다는 생각만으로 생기는 일반적 권리가 아닙니다.

저소득 인증 이해하기

저소득 인증은 개인사업자를 포함한 자격 있는 개인에게 Form 656 신청 수수료와 심사 기간 중 제안 납부금을 면제합니다. 법인, 파트너십 또는 사망한 개인에 대한 제안에는 적용되지 않습니다.

자격이 있으면 IRS는 $205 신청 수수료와 최초 납부 요건을 면제합니다. 보통 일시금형 제안의 20% 또는 정기납부형의 첫 회차 금액을 내야 합니다. 인증이 있으면 IRS 검토 중에는 제안 납부금이 발생하지 않습니다.

현행 세금 감액 합의 안내서(Form 656-B)의 소득표를 사용하십시오. 가장 최근 제출한 개인 신고서의 조정총소득 또는 가구 월 총소득에 12를 곱한 금액이 가구 규모와 지역에 따른 표의 기준액 이하이면 자격 판단의 근거가 될 수 있습니다. 해당 인증을 작성하면 IRS가 자격을 확인합니다.

세금 감액 합의 신청 종합 안내

자격을 확인한 뒤 완전하고 정확한 재무 공개로 세금 감액 합의 신청을 준비하십시오. 증빙을 통해 IRS가 제안액과 특별 사정을 평가할 수 있지만, 철저한 준비가 수락을 보장하지는 않습니다.

IRS 세무 문제를 겪는 사람은 다음 단계로 신청을 정리할 수 있습니다. 사본을 보관하고 모든 요청과 기한을 관리하십시오.

1단계: 신청에 필요한 모든 자료 수집

IRS는 재무 상황 전체를 파악해야 합니다. 누락되거나 일치하지 않는 정보가 있으면 신청서가 반려될 수 있습니다. 필요한 자료는 다음과 같습니다.

• Form 656: 징수 가능성 또는 효과적인 세무행정 제안에는 과세기간, 근거, 금액 및 납부 조건을 기재합니다. 납세의무 분쟁에는 별도의 Form 656-L 절차를 사용합니다.
• 개인사업자를 포함한 개인의 Form 433-A (OIC)와 해당 사업체의 Form 433-B (OIC): 요구되는 소득, 비용, 자산 및 부채 정보를 제공하십시오.
• 소득 증명: 급여 명세서, 손익계산서 및 기타 소득원 자료.
• 비용 증명: 주택담보대출 명세서, 임대료 영수증, 공공요금, 보험료, 의료비 및 기타 필수 생활비.
• 자산 자료: 차량 소유권 서류, 부동산 권리 증서 및 은행·투자·퇴직 계좌 명세서.
• 세금 신고서: 현행 재무 서식의 체크리스트에 따른 신고서와 첨부자료를 제출하고, 요청되면 최근 제출 신고서도 포함하십시오. 모든 경우에 일률적으로 두 해분만 요구되는 것은 아닙니다.
• 서면 설명: 의료 위기나 실직처럼 세금 채무 발생에 영향을 준 특별 사정을 설명하는 문서.

전체 요건은 공식 안내서를 참고하십시오.

세금 감액 합의 안내서(Form 656-B) 다운로드: https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/f656b.pdf

2단계: 최소 제안액 계산 방법

징수 가능성 제안의 최소액은 일반적으로 IRS가 자산과 미래 소득에서 징수할 수 있다고 보는 합리적 징수 가능액(RCP)에 따릅니다. 다른 금액을 뒷받침하는 특별 사정은 증빙하십시오.

RCP는 두 요소로 계산됩니다.

1. 자산의 순지분: 재무 서식의 평가 규칙을 따르십시오. 급매 가치, 담보부 채무 및 해당 제외 항목을 사용할 수 있습니다. 단순히 시가에서 대출금을 빼는 방식이 항상 요구되는 계산은 아닙니다.
2. 미래 소득 가능액: IRS 전국·지역 기준과 입증된 예외를 고려하여 허용 비용 차감 후 월 잔여 소득을 구합니다. 개인용 계산서는 일반적으로 5개월 내 납부에는 12를, 6~24개월 납부에는 24를 곱합니다. 해당 현행 서식과 사실관계를 적용하십시오.

제안액은 일반적으로 자산 순지분과 미래 소득 가능액의 합계인 RCP 이상이어야 합니다. 계산이 복잡하고 오류는 신청에 악영향을 줄 수 있습니다. 자세한 내용은 IRS 세금 감액 합의: 납세자를 위한 IRS 합의 안내 (영어)를 참고하십시오.

3단계: 세금 감액 합의 신청서 작성 및 제출

자료와 제안액이 준비되면 세금 감액 합의 신청을 완성하여 제출할 수 있습니다.

징수 가능성 또는 효과적인 세무행정 제안에는 Form 656과 해당 OIC 재무 서식을 사용합니다. 실제 납세의무 분쟁은 별도 요건이 있고 신청 수수료가 없는 Form 656-L을 사용합니다. 반려와 거절은 효과와 불복 권리가 다릅니다.

Form 656 제안에는 일반적으로 최초 납부금이 필요합니다. 일시금형은 20%, 정기납부형은 첫 예정 회차 금액입니다. 자격 있는 저소득 개인은 심사 중 이를 낼 필요가 없습니다. 자발적 또는 의무적으로 납부한 금액은 보통 환급되지 않고 세금 채무에 충당됩니다. Form 656-L은 최초 납부금을 요구하지 않습니다.

개인은 IRS 개인 온라인 계정에서 제안을 제출할 수 있습니다. 그렇지 않으면 현행 Form 656-B 설명서의 주소로 우편 제출하며, 추적 가능한 우편 방식은 배달 증빙에 도움이 됩니다. 사업체는 해당 제출 지침을 따라야 합니다. 완전한 사본과 납부 기록을 보관하십시오.

OIC 절차에 관한 추가 설명은 세금 감액 합의 안내를 참고하십시오.

OIC 납부 방식 선택

Form 656을 통한 세금 감액 합의 신청에서는 수락될 경우 이행할 수 있는 조건을 제안하십시오. 조건은 재무 계산과 검토 중 납부에 영향을 주지만 어느 방식도 수락을 보장하지 않습니다.

Form 656의 두 방식은 일시금형 현금 제안과 정기납부형 제안입니다. 다음 비교에는 자격 있는 저소득자의 심사 기간 납부 면제가 적용됩니다.

전략에 관한 자세한 설명은 세금 감액 합의 페이지를 참고하십시오.

두 방식의 비교는 다음과 같습니다.

일시금형 현금 제안

일시금형 제안에는 제안 자금을 마련할 수 있어야 합니다. 일반적으로 총 제안액의 20%와 $205 신청 수수료를 납부하지만, 자격 있는 저소득 개인은 이러한 제출 단계 요건에서 면제됩니다. 제안 납부금은 보통 환급되지 않습니다.

수락되면 수락일로부터 다섯 달 이내에 다섯 회 이하로 잔액을 납부해야 합니다. 미래 소득에 적용하는 더 작은 배수가 계산 금액에 영향을 줄 수 있지만, IRS가 일시금형을 선호하거나 자동 수락한다고 가정하지 마십시오.

정기납부형 제안

정기납부형은 저소득 인증이 적용되지 않는 한 일시금형의 20% 대신 첫 예정 월 납부금을 제출합니다. 재정적으로 현실적인 조건을 선택하십시오.

중요한 차이는 IRS 검토 중에도 월 납부를 계속해야 한다는 점입니다. 검토 기간은 사실관계와 처리 상황에 따라 달라집니다. 자격 있는 저소득 개인은 이러한 계속 납부에서 면제됩니다. 수락되면 전액을 낼 때까지 계속 납부하며 보통 6~24개월에 걸칩니다.

심사 중 필수 월 납부를 빠뜨리면 거절에 따른 불복 권리 없이 반려될 수 있습니다. 정기납부는 미래 소득에 적용하는 더 큰 배수를 사용하여 계산 금액이 커질 수 있습니다. 감당할 수 있는지와 특별 사정은 개별적으로 분석해야 합니다.

신청 후 예상되는 과정

신청서를 제출한 뒤 IRS 서신을 확인하고 자료 요청에 응답하십시오. 검토 기간은 사실관계와 처리 상황에 따라 달라지며 특정 결정일은 보장되지 않습니다.

IRS 검토 절차와 기간:

IRS는 재무 서식과 증빙을 검토하고 추가 자료를 요구할 수 있습니다. 법정 24개월 간주 수락 규칙은 채무가 법원에서 다투어지는 기간을 제외합니다. 계류, 반려 및 철회된 제안은 절차상 효과가 다릅니다. 결정을 받지 못했다는 이유만으로 수락되었다고 생각하지 마십시오.

징수 활동의 중지:

제안이 계류 중이면 새 압류는 일반적으로 제한되지만 예외가 있습니다. 제출만으로 기존의 계속적 급여 압류가 중단되거나 압류된 자금이 풀리는 것은 아닙니다. 해당 규칙에 따라 징수 시효의 진행이 정지되고 가산세와 이자는 계속 발생합니다. 압류가 진행 중이면 즉시 IRS에 연락하십시오.

연방 조세 담보권 통지:

IRS는 조사 중 연방 조세 담보권 통지를 등기할 수 있습니다. 이는 재산에 대한 정부의 권리를 보호하는 절차로, 제안이 거절된다는 뜻은 아닙니다.

이 대기 기간은 세금 감액 합의 분류 (영어)의 문제를 해결하는 어려운 단계일 수 있지만, 절차를 이해하면 대응하기 수월합니다.

제안이 수락된 경우

수락되면 납부와 의무 준수 조건이 있는 합의가 성립합니다. 수락 서신과 제안 조건을 자세히 읽으십시오.

수락 조건:

• 납부: 선택한 납부 계획에서 합의한 대로 정확히 제안액을 납부해야 합니다.
• 5년 준수 기간: 수락 후 다섯 해 동안 필요한 신고서를 제때 제출하고 세금도 기한 내에 납부해야 합니다. 불이행하면 합의 위반으로 처리될 수 있습니다. 제안 조건은 이전 기간에 대해 나중에 부과된 세금도 다룹니다.

조세 담보권 해제: 현행 Form 656-B는 최종 제안 납부금의 수령과 확인 후 45일 이내 해제를 규정합니다. 확인 기간은 납부 방식에 따라 달라질 수 있습니다. 향후 다섯 해 동안 신고·납부 준수는 별도 조건이며 즉시 해제는 보장되지 않습니다.

불이행의 결과: IRS가 제안을 불이행 처리하면 원래 세금 채무에서 이미 낸 금액을 뺀 잔액에 적용되는 누적 이자와 가산세를 더하여 징수를 재개할 수 있습니다. 불이행은 통지 기한이나 가능한 구제 수단을 무시할 이유가 되지 않습니다.

제안이 거절된 경우

거절은 실망스럽지만 모든 가능성이 끝난 것은 아닙니다. 선택지가 있습니다.

흔한 거절 사유:

IRS는 전액 납부가 가능하거나 제안액이 부족하면 거절할 수 있습니다. 불완전한 정보, 미제출 신고서 또는 필수 납부 누락은 대신 반려 사유가 될 수 있습니다. 반려는 거절과 절차적으로 다르며 같은 불복 권리가 없습니다.

불복 권리:

거절은 일반적으로 거절 서신 날짜부터 30일 이내에 서면으로 불복을 요청할 수 있습니다. Form 13711, 세금 감액 합의 불복 요청서를 사용할 수 있습니다. 서신 지침에 따라 다투는 판단을 증빙과 함께 설명하십시오. IRS 불복 심사 부서는 분쟁을 검토하지만 수락을 보장하지 않습니다.

IRS 불복 절차 알아보기: https://www.irs.gov/appeals

OIC 신청에 관한 자주 묻는 질문

세금 감액 합의 신청을 검토할 때 자주 생기는 질문에 대한 답변입니다.

OIC와 IRS Fresh Start 프로그램은 어떻게 다른가요?

IRS Fresh Start 이니셔티브는 징수 선택지에 대한 과거의 변경을 뜻하며, 하나의 현행 신청이나 자동 채무 면제 프로그램이 아닙니다. 세금 감액 합의는 자체적인 현행 자격 및 납부 규칙이 있는 별도 절차입니다.

분할납부 약정, 담보권 절차 및 OIC는 목적이 다릅니다. 선택한 방법의 현행 규칙을 확인하십시오. 수락된 OIC는 채무보다 적은 금액으로 해결할 수 있지만 다른 약정은 시간을 두고 전액을 내야 할 수 있습니다.

자세한 내용은 IRS Fresh Start 프로그램과 세금 감액 합의의 차이 (영어)를 읽어보십시오.

사업체 OIC에는 특별 규칙이 있나요?

사업체 형태가 중요합니다. 해당 법인, 파트너십 및 LLC는 Form 433-B (OIC)를 사용하고, 개인사업자는 일반적으로 Form 433-A (OIC)를 사용합니다. 개인과 사업체의 별도 채무에는 각각 제안이 필요할 수 있습니다.

고용주는 현재 분기와 직전 두 분기의 모든 필수 연방세 예치금을 납부해야 합니다. 예치금 미납은 IRS의 제안 반려를 초래할 수 있습니다. 신고와 기타 현재 납부 의무도 계속 중요합니다.

신탁기금 세금에는 직원에게서 원천징수한 소득세와 미국 사회보장세·Medicare 세금의 직원 부담분이 포함됩니다. 신탁기금 회수 가산세(TFRP)에는 적용 법률에 따른 책임과 고의적 불이행이 필요하며 소유주라는 사실만으로는 충분하지 않습니다. 사업체의 제안이 책임자의 별도 채무를 자동 해결하지 않습니다. Form 656-B는 일반적으로 심사 전에 신탁 부분 납부 또는 잠재적 책임자에 대한 TFRP 판단을 요구하며, 급여 서비스 제공업체의 사기나 불이행에 관한 명시된 예외가 있습니다. 사업체와 개인의 체납세를 따로 평가하십시오.

주 세무기관도 합의를 제공하나요?

주 세금 채무에는 관련 기관의 합의 규칙을 별도로 검토해야 합니다. IRS 제안은 주 세금 채무를 해결하지 않습니다. 모든 주나 세목에 같은 구제 수단이 있다고 가정하지 마십시오.

캘리포니아 고용개발국(EDD)이 관리하는 채무는 현행 자격, 납부 조건 및 검토 권리를 해당 기관에 직접 확인하십시오. 이 안내는 다섯 해에 걸친 납부 권리나 특정 불복 권리를 확립하지 않습니다.

테네시 세입부가 관리하는 채무는 현행 서식, 재무 기준 및 승인 요건을 확인하십시오. 테네시 절차를 연방 OIC 규칙으로 대체해서는 안 됩니다.

주 합의를 이용할 수 있는 경우 해당 기관의 서식과 현행 요건을 사용하십시오. 연방세와 주세가 모두 있다면 각각 해결해야 합니다. 한 기관의 수락이 다른 기관의 수락을 보장하지 않습니다.

결론

세금 감액 합의 신청은 법적·재무적 요건을 충족하면 세금 채무를 해결하는 한 방법이 될 수 있습니다. 광고의 합의 약속에 의존하지 말고 상세한 기록과 신중한 평가가 필요합니다.

신청 전에 자격, 자료, 제안액 계산 및 계속 준수해야 할 조건을 검토하십시오. 반려와 거절을 구분하고 응답·불복 기한을 지키며 합의가 적절하지 않으면 다른 징수 해결 방법을 비교하십시오.

초기 평가를 위해 채무, 과세기간 및 미처리 통지의 완전한 목록을 준비하십시오. 이례적인 비용이나 소득 변화를 당연히 인정될 것으로 생각하지 말고 기록으로 설명하십시오.

전문가를 선임하기 전에 업무 범위, 보수 및 서신·기한 관리 책임을 확인하십시오. 전문가의 지원도 IRS 수락을 약속할 수는 없습니다.

OIC가 본인에게 적합한지 알아보려면 자격, 대안 및 제안된 대리 업무에 대한 평가를 요청하십시오.

IRS 세금 감액 합의 지원에 관해 사무실로 문의하십시오: https://scltaxlaw.com/irs-offer-in-compromise/