So beantragen Sie einen Steuervergleich beim IRS

Den Weg zu einem Vergleich über Steuerschulden verstehen

Mit einem Antrag auf einen Steuervergleich wird der IRS gebeten, eine Steuerschuld gegen Zahlung eines geringeren Betrags als der gesamten geschuldeten Summe zu erledigen. Die Annahme liegt im Ermessen des IRS und hängt vom einschlägigen Rechtsgrund und den tatsächlichen Umständen ab. Fehlende Fähigkeit zur vollständigen Zahlung oder eine nach den Regeln anzuerkennende Härte können ein Angebot rechtfertigen; die Antragstellung garantiert keinen Vergleich.

Kurzüberblick: So beantragen Sie einen Steuervergleich

1. Prüfen Sie Ihre Berechtigung – Prüfen Sie die Erfüllung der Erklärungs- und Zahlungspflichten, Ihren Insolvenzstatus und das Vorprüfungsinstrument des IRS; ein vorläufiges Ergebnis ist keine Genehmigung
2. Stellen Sie die erforderlichen Formulare zusammen – Verwenden Sie für Angebote wegen Zweifeln an der Einbringlichkeit oder aus Gründen einer sachgerechten Steuerverwaltung das Formular 656 und die einschlägigen Formulare 433-A (OIC) oder 433-B (OIC) mit finanziellen Nachweisen; für einen Streit über die Steuerschuld selbst ist das Formular 656-L vorgesehen
3. Berechnen Sie Ihren Angebotsbetrag – Ermitteln Sie bei einem Angebot wegen Zweifeln an der Einbringlichkeit das angemessene Beitreibungspotenzial anhand von Vermögen, Einkommen, anerkennungsfähigen Ausgaben und belegten besonderen Umständen
4. Reichen Sie Ihren Antrag ein – Ein Angebot auf Formular 656 erfordert grundsätzlich eine Antragsgebühr von $205 und eine erste Zahlung: 20% bei einem Pauschalzahlungsangebot oder die erste Rate bei regelmäßigen Zahlungen. Berechtigte Personen mit geringem Einkommen sind davon befreit; für Formular 656-L gelten gesonderte Regeln
5. Warten Sie die Prüfung des IRS ab: Die Bearbeitungsdauer variiert. Achten Sie auf Schreiben und Fristen; die gesetzliche Annahmefiktion nach 24 Monaten hat Ausnahmen und hängt vom verfahrensrechtlichen Status des Angebots ab.

Ein Steuervergleich ist nicht für jedes Steuerproblem geeignet. Der IRS nimmt ein Angebot wegen Zweifeln an der Einbringlichkeit grundsätzlich nicht an, wenn eine vollständige Zahlung aus Vermögenswerten oder über eine Ratenzahlungsvereinbarung möglich ist. Richtige Angaben, Nachweise und die fortlaufende Erfüllung der Erklärungs- und Zahlungspflichten sind unerlässlich. Die Prüfungsdauer variiert; eine feste Bearbeitungszeit von 6 Monaten bis 2 Jahren wird nicht zugesagt.

Stellen Sie vor der Auswahl der Formulare fest, welche festgesetzten Steuerschulden bestehen, ob eine Prüfung oder ein Antrag auf Entlastung als unschuldiger Ehegatte anhängig ist und weshalb der Vergleich vorgeschlagen wird. Die Beratung sollte Ihre Umstände und den vereinbarten Umfang der Vertretung berücksichtigen.

Prüfen Sie zunächst, ob Sie für ein Vergleichsangebot (OIC) infrage kommen

Prüfen Sie vor Beginn eines Antrags auf einen Steuervergleich die aktuellen Voraussetzungen. Formular 656-B verlangt eine Zahlungsaufforderung für mindestens eine im Angebot enthaltene Schuld, die erforderlichen Steuererklärungen und laufenden Zahlungen. Klären Sie zunächst offene Prüfungen oder noch ungeklärte Fragen zur Entlastung als unschuldiger Ehegatte und reaktivieren Sie gegebenenfalls eine deaktivierte ITIN.

Die steuerlichen Pflichten müssen erfüllt sein. Reichen Sie alle erforderlichen Bundessteuererklärungen ein und leisten Sie die vorgeschriebenen geschätzten Steuervorauszahlungen für das laufende Jahr. Ein Arbeitgeber muss außerdem die erforderlichen Bundessteuerabführungen für das laufende und die beiden vorangegangenen Quartale vorgenommen haben. Diese Abführungspflichten entstehen nicht allein dadurch, dass jemand ein Unternehmen ohne Beschäftigte besitzt.

Außerdem darf gegen Sie kein offenes Insolvenzverfahren laufen, da Steuerschulden in der Insolvenz anders behandelt werden. Während dieses Verfahrens steht ein OIC nicht zur Verfügung.

Der IRS bietet ein Instrument zur vorläufigen Einschätzung an: das Vorprüfungsinstrument für Vergleichsangebote. Seine Schätzung kann bei der Beurteilung der Berechtigung und eines möglichen Betrags helfen, bindet den IRS aber nicht und ersetzt keinen vollständigen Antrag.

Das Ergebnis der Vorprüfung hängt von richtigen Finanzangaben ab und entscheidet nicht abschließend über die Berechtigung. Belegte besondere Umstände, etwa eine schwere Erkrankung, können eine zusätzliche Prüfung erfordern. Lesen Sie die aktuelle Broschüre zum Vergleichsangebot (Formular 656-B), bevor Sie sich für eine Antragstellung entscheiden.

Falls ein OIC für Sie nicht geeignet ist, bestehen andere Möglichkeiten der Entlastung bei Steuerschulden (Englisch), beispielsweise eine Ratenzahlungsvereinbarung zur schrittweisen Tilgung Ihrer Schuld.

Die drei Gründe für ein Vergleichsangebot

Der IRS prüft Ihren Antrag auf einen Steuervergleich auf Grundlage eines der folgenden drei Gründe:

• Zweifel an der Einbringlichkeit: Ihr Vermögen und Einkommen reichen nicht aus, um die gesamte Schuld zu bezahlen. Der IRS ermittelt das angemessene Beitreibungspotenzial. Ein Angebot muss diesen Betrag grundsätzlich erreichen; belegte besondere Umstände können jedoch einen niedrigeren Betrag rechtfertigen.
• Zweifel am Bestehen oder an der Höhe der Steuerschuld: Es besteht ein tatsächlicher Streit darüber, ob oder in welcher Höhe die Steuerschuld besteht. Verwenden Sie Formular 656-L mit einer schriftlichen Begründung und Nachweisen statt eines Antrags wegen fehlender Zahlungsfähigkeit. Eine Antragsgebühr oder erste Zahlung ist nicht erforderlich. Reichen Sie ein Angebot zur streitigen Steuerschuld nicht gleichzeitig mit einem Angebot wegen Zweifeln an der Einbringlichkeit oder aus Gründen einer sachgerechten Steuerverwaltung ein.
• Sachgerechte Steuerverwaltung: Obwohl die Schuld berechtigt und vollständig einbringlich ist, würde ihre Beitreibung bei einer natürlichen Person eine wirtschaftliche Härte verursachen, oder außergewöhnliche Gründe des öffentlichen Interesses oder der Billigkeit rechtfertigen einen Vergleich. Dafür gelten konkrete Maßstäbe; die bloße Ansicht, eine Zahlung sei unfair, begründet keinen allgemeinen Anspruch.

Die Erklärung für Personen mit geringem Einkommen verstehen

Die Erklärung für Personen mit geringem Einkommen befreit berechtigte natürliche Personen einschließlich Einzelunternehmern von der Antragsgebühr für Formular 656 und den Angebotszahlungen bei Einreichung und während der Prüfung. Sie gilt nicht für Kapitalgesellschaften, Personengesellschaften oder Angebote für verstorbene Personen.

Wenn Sie die Voraussetzungen erfüllen, erlässt der IRS die Antragsgebühr von $205 und die Pflicht zur ersten Zahlung. Normalerweise müssten Sie 20% eines Pauschalzahlungsangebots oder die erste Rate eines Angebots mit regelmäßigen Zahlungen leisten. Mit dieser Erklärung sind während der Prüfung Ihres Angebots durch den IRS keine Zahlungen fällig.

Verwenden Sie die aktuelle Einkommenstabelle in der Broschüre zum Vergleichsangebot (Formular 656-B). Die Berechtigung kann anhand des bereinigten Bruttoeinkommens aus der zuletzt eingereichten persönlichen Steuererklärung oder des mit 12 multiplizierten monatlichen Bruttohaushaltseinkommens bestimmt werden, sofern dieses den Tabellenbetrag für die Familiengröße und den Wohnort nicht überschreitet. Füllen Sie die entsprechende Erklärung aus; der IRS überprüft die Berechtigung.

Der vollständige Leitfaden zu Ihrem Antrag auf einen Steuervergleich

Bereiten Sie nach der Prüfung Ihrer Berechtigung den Antrag auf einen Steuervergleich mit vollständigen und richtigen Finanzangaben vor. Nachweise ermöglichen dem IRS die Beurteilung des vorgeschlagenen Betrags und besonderer Umstände; auch eine sorgfältige Vorbereitung garantiert keine Annahme.

Personen mit Steuerproblemen beim IRS können den Antrag nach den folgenden Schritten organisieren. Bewahren Sie Kopien auf und verfolgen Sie jede Anfrage und Frist.

Schritt 1: Stellen Sie alle erforderlichen Unterlagen für Ihren Antrag zusammen

Der IRS benötigt ein vollständiges Bild Ihrer finanziellen Verhältnisse. Fehlende oder widersprüchliche Angaben können dazu führen, dass Ihr Antrag zurückgesandt wird. Sie benötigen:

• Formular 656: Geben Sie bei Angeboten wegen Zweifeln an der Einbringlichkeit oder aus Gründen einer sachgerechten Steuerverwaltung die Steuerzeiträume, den Grund, den Betrag und die Zahlungsbedingungen an. Nutzen Sie für einen Streit über die Steuerschuld selbst das gesonderte Verfahren mit Formular 656-L.
• Formular 433-A (OIC) für natürliche Personen einschließlich Einzelunternehmern und Formular 433-B (OIC) für die betreffenden Unternehmen: Machen Sie die erforderlichen Angaben zu Einkommen, Ausgaben, Vermögenswerten und Schulden.
• Einkommensnachweise: Gehaltsabrechnungen, Gewinn- und Verlustrechnungen sowie Unterlagen zu allen weiteren Einkommensquellen.
• Ausgabennachweise: Hypothekenabrechnungen, Mietquittungen, Versorgungsrechnungen, Versicherungsbeiträge, Arztrechnungen und sonstige notwendige Lebenshaltungskosten.
• Vermögensnachweise: Eigentumsnachweise für Fahrzeuge und Immobilien sowie Auszüge von Bank-, Anlage- und Altersvorsorgekonten.
• Steuererklärungen: Legen Sie die in der aktuellen Checkliste des Finanzformulars verlangten Erklärungen und sonstigen Anlagen vor, einschließlich kürzlich eingereichter Steuererklärungen, soweit angefordert; die Anforderungen beschränken sich nicht auf eine allgemeingültige Zweijahresregel.
• Schriftliche Erklärung: Ein Schreiben, das besondere Umstände wie eine medizinische Krise oder einen Arbeitsplatzverlust erläutert, die zu Ihren Steuerschulden beigetragen haben.

Die vollständige Liste der Anforderungen finden Sie im offiziellen Leitfaden:

Laden Sie die Broschüre zum Vergleichsangebot (Formular 656-B) herunter: https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/f656b.pdf

Schritt 2: So berechnen Sie Ihren Mindestangebotsbetrag

Bei einem Angebot wegen Zweifeln an der Einbringlichkeit richtet sich der Mindestbetrag grundsätzlich nach dem angemessenen Beitreibungspotenzial (RCP): dem Betrag, den der IRS aus Vermögen und zukünftigem Einkommen als einbringlich ansieht. Belegen Sie besondere Umstände, die einen anderen Betrag rechtfertigen.

Das RCP wird anhand zweier Bestandteile berechnet:

1. Nettovermögenswert Ihrer Vermögensgegenstände: Befolgen Sie die Bewertungsregeln des Finanzformulars. Diese können den Wert bei kurzfristigem Verkauf, besicherte Schulden und einschlägige Freistellungen berücksichtigen. Der einfache Marktwert abzüglich Darlehen ist nicht immer die vorgeschriebene Berechnung.
2. Zukünftiges Einkommenspotenzial: Ermitteln Sie das nach anerkennungsfähigen Ausgaben verbleibende monatliche Einkommen unter Berücksichtigung der nationalen und örtlichen IRS-Richtwerte und belegter Ausnahmen. Das Berechnungsblatt für natürliche Personen multipliziert diesen Betrag grundsätzlich mit 12 bei Zahlung innerhalb von 5 Monaten oder mit 24 bei Zahlung über 6 bis 24 Monate. Verwenden Sie das einschlägige aktuelle Formular und die tatsächlichen Umstände.

Ihr Angebot muss grundsätzlich mindestens Ihrem RCP entsprechen, also der Summe aus dem Nettovermögenswert Ihrer Vermögensgegenstände und Ihrem zukünftigen Einkommenspotenzial. Diese Berechnung ist komplex, und ein Fehler kann Ihren Antrag gefährden. Einzelheiten zu diesem wichtigen Schritt finden Sie unter Das Vergleichsangebot beim IRS: Ein Leitfaden für Steuerpflichtige zum Vergleich mit dem IRS (Englisch).

Schritt 3: Füllen Sie Ihren Antrag auf einen Steuervergleich aus und reichen Sie ihn ein

Wenn Ihre Unterlagen und Ihr Angebotsbetrag feststehen, können Sie Ihren Antrag auf einen Steuervergleich ausfüllen und einreichen.

Verwenden Sie Formular 656 und die einschlägigen OIC-Finanzformulare für Angebote wegen Zweifeln an der Einbringlichkeit oder aus Gründen einer sachgerechten Steuerverwaltung. Ein tatsächlicher Streit über die Steuerschuld selbst wird mit Formular 656-L behandelt, für das eigene Anforderungen und keine Antragsgebühr gelten. Zurückgesandte und abgelehnte Angebote haben unterschiedliche Folgen und Rechtsbehelfsmöglichkeiten.

Ein Angebot auf Formular 656 erfordert grundsätzlich eine erste Zahlung: 20% bei einem Pauschalzahlungsangebot oder die erste vorgeschlagene Rate bei regelmäßigen Zahlungen. Berechtigte Personen mit geringem Einkommen müssen diese Zahlungen während der Prüfung nicht leisten. Freiwillig oder aus anderen Gründen geleistete Zahlungen werden grundsätzlich nicht erstattet, sondern auf die Steuerschuld angerechnet. Formular 656-L verlangt keine erste Zahlung.

Natürliche Personen können ein Angebot über ihr persönliches IRS-Onlinekonto einreichen. Andernfalls verwenden Sie die Postanschrift in den aktuellen Anweisungen zu Formular 656-B; eine nachverfolgbare Versandart kann einen Zustellnachweis liefern. Unternehmen müssen die für sie geltenden Einreichungsanweisungen beachten. Bewahren Sie eine vollständige Kopie und Zahlungsnachweise auf.

Weitere Informationen zum OIC-Verfahren finden Sie in unserem umfassenden Angebot zum Steuervergleich.

Die Zahlungsoption für Ihr OIC wählen

Wählen Sie für einen Antrag auf einen Steuervergleich mit Formular 656 Zahlungsbedingungen, die Sie im Fall der Annahme erfüllen können. Die Bedingungen beeinflussen die finanzielle Berechnung und die Zahlungen während der Prüfung; keine der beiden Optionen garantiert eine Annahme.

Die beiden Zahlungsoptionen des Formulars 656 sind ein Pauschalzahlungsangebot und ein Angebot mit regelmäßigen Zahlungen. Der folgende Vergleich steht unter dem Vorbehalt der Befreiung berechtigter Personen mit geringem Einkommen von Zahlungen bei Einreichung und während der Prüfung.

Eine ausführlichere Darstellung dieser Möglichkeiten finden Sie auf unserer Seite zum Steuervergleich.

Hier werden die beiden Optionen verglichen:

Pauschalzahlungsangebot

Bei einem Pauschalzahlungsangebot müssen die vorgeschlagenen Mittel verfügbar sein. Normalerweise sind 20% des gesamten Angebotsbetrags und die Antragsgebühr von $205 einzureichen; berechtigte Personen mit geringem Einkommen sind von diesen Anforderungen bei Einreichung befreit. Angebotszahlungen sind grundsätzlich nicht erstattungsfähig.

Bei Annahme zahlen Sie den Restbetrag in höchstens fünf Zahlungen innerhalb von fünf Monaten nach der Annahme. Der niedrigere Multiplikator für zukünftiges Einkommen kann den berechneten Betrag beeinflussen; gehen Sie nicht davon aus, dass der IRS ein Pauschalzahlungsangebot bevorzugt oder automatisch annimmt.

Angebot mit regelmäßigen Zahlungen

Bei regelmäßigen Zahlungen reichen Sie die erste vorgeschlagene Monatsrate statt einer Pauschalzahlung von 20% ein, sofern die Erklärung für Personen mit geringem Einkommen nicht greift. Wählen Sie finanziell realistische Bedingungen.

Ein wesentlicher Unterschied besteht darin, dass Sie diese monatlichen Zahlungen während der Prüfung Ihres Angebots durch den IRS fortsetzen müssen. Die Prüfungsdauer hängt von den Umständen und der Bearbeitung ab. Berechtigte Personen mit geringem Einkommen sind von diesen laufenden Angebotszahlungen befreit. Wird Ihr Angebot angenommen, setzen Sie die Zahlungen fort, bis der gesamte vereinbarte Betrag bezahlt ist, üblicherweise über einen Zeitraum von 6 bis 24 Monaten.

Ausbleibende erforderliche Monatszahlungen während der Prüfung können zu einer Rücksendung ohne das bei einer Ablehnung bestehende Rechtsbehelfsrecht führen. Regelmäßige Zahlungsbedingungen verwenden einen höheren Multiplikator für zukünftiges Einkommen und können einen höheren berechneten Betrag ergeben; Tragbarkeit und besondere Umstände müssen individuell beurteilt werden.

Was Sie nach der Antragstellung erwarten können

Beobachten Sie nach Einreichung Ihres Antrags auf einen Steuervergleich die Schreiben des IRS und beantworten Sie Informationsanforderungen. Die Prüfungsdauer hängt von den Umständen und der Bearbeitung ab; ein bestimmter Entscheidungstermin wird nicht garantiert.

Prüfungsverfahren und Zeitrahmen beim IRS:

Der IRS prüft die Finanzaufstellung und die Nachweise und kann zusätzliche Informationen anfordern. Die gesetzliche Annahmefiktion nach 24 Monaten nimmt Zeiten aus, in denen die Steuerschuld gerichtlich bestritten wird; anhängige, zurückgesandte und zurückgezogene Angebote haben unterschiedliche verfahrensrechtliche Folgen. Gehen Sie nicht allein deshalb von einer Annahme aus, weil Sie noch keine Entscheidung erhalten haben.

Aussetzung von Beitreibungsmaßnahmen:

Solange ein Angebot anhängig ist, sind neue Pfändungen grundsätzlich eingeschränkt, vorbehaltlich von Ausnahmen. Die bloße Einreichung beendet nicht zwangsläufig eine bereits bestehende fortlaufende Lohnpfändung und führt nicht automatisch zur Freigabe gepfändeter Gelder. Die Beitreibungsverjährung wird nach den einschlägigen Regeln gehemmt, während Zuschläge und Zinsen weiter anfallen. Wenden Sie sich wegen einer laufenden Pfändung umgehend an den IRS.

Mitteilung über ein Bundessteuerpfandrecht:

Der IRS kann während der Untersuchung eine Mitteilung über ein Bundessteuerpfandrecht eintragen lassen. Dies ist ein übliches Verfahren zum Schutz der staatlichen Interessen an Ihrem Eigentum und bedeutet nicht, dass Ihr Angebot abgelehnt wird.

Diese Wartezeit ist eine schwierige Phase bei der Klärung Ihrer Fragen aus der Kategorie: Steuervergleich (Englisch). Ein Verständnis des Verfahrens kann jedoch helfen, sie besser zu bewältigen.

Wenn Ihr Angebot angenommen wird

Durch die Annahme entsteht eine Vereinbarung mit Zahlungsbedingungen und steuerlichen Erfüllungspflichten. Lesen Sie das Annahmeschreiben und die Angebotsbedingungen sorgfältig.

Bedingungen der Annahme:

• Zahlung: Sie müssen den Angebotsbetrag genau nach den in Ihrem gewählten Zahlungsplan vereinbarten Bedingungen bezahlen.
• 5-jährige Erfüllungsfrist: Reichen Sie während der fünf Jahre nach der Annahme die erforderlichen Steuererklärungen ein und zahlen Sie Ihre Steuern jeweils fristgerecht. Verstöße können zur Feststellung einer Nichterfüllung der Vergleichsbedingungen führen. Die Angebotsbedingungen regeln auch spätere Steuerfestsetzungen für frühere Zeiträume.

Freigabe von Steuerpfandrechten: Das aktuelle Formular 656-B sieht eine Freigabe innerhalb von 45 Tagen vor, nachdem die letzte Angebotszahlung eingegangen und überprüft worden ist. Die Überprüfung kann von der Zahlungsart abhängen. Die fünfjährige Erfüllung künftiger Erklärungs- und Zahlungspflichten bleibt eine eigenständige Angebotsbedingung; eine sofortige Freigabe wird nicht garantiert.

Folgen der Nichterfüllung: Stellt der IRS die Nichterfüllung der Vergleichsbedingungen fest, kann die Beitreibung der ursprünglichen Steuerschuld abzüglich geleisteter Zahlungen und zuzüglich anwendbarer aufgelaufener Zinsen und Zuschläge wiederaufgenommen werden. Eine Nichterfüllung ist kein Grund, Fristen aus Mitteilungen oder verfügbare Rechtsbehelfe zu ignorieren.

Wenn Ihr Angebot abgelehnt wird

Eine Ablehnung ist enttäuschend, beendet aber nicht alle Möglichkeiten. Ihnen stehen weitere Optionen offen.

Häufige Ablehnungsgründe:

Der IRS kann ein Angebot ablehnen, weil eine vollständige Zahlung möglich oder der vorgeschlagene Betrag unzureichend ist. Unvollständige Angaben, fehlende Steuererklärungen oder erforderliche Zahlungen können stattdessen zur Rücksendung führen. Eine Rücksendung unterscheidet sich verfahrensrechtlich von einer Ablehnung und eröffnet nicht dasselbe Rechtsbehelfsrecht.

Recht auf einen Rechtsbehelf:

Gegen eine Ablehnung kann grundsätzlich innerhalb von 30 Tagen ab dem Datum des Ablehnungsschreibens schriftlich ein Rechtsbehelf eingelegt werden. Dafür kann Formular 13711, Antrag auf Überprüfung eines abgelehnten Vergleichsangebots, verwendet werden. Befolgen Sie die Anweisungen im Schreiben und erläutern Sie die bestrittenen Feststellungen anhand von Nachweisen. Die Rechtsbehelfsstelle prüft den Streit, garantiert aber keine Annahme.

Informieren Sie sich über das Rechtsbehelfsverfahren beim IRS: https://www.irs.gov/appeals

Häufige Fragen zum OIC-Antrag

Bei Überlegungen zu einem Antrag auf einen Steuervergleich treten häufig bestimmte Fragen auf. Hier finden Sie Antworten auf die häufigsten Anliegen.

Was unterscheidet ein OIC vom Fresh-Start-Programm des IRS?

Die Fresh-Start-Initiative des IRS bezeichnet frühere Änderungen an den Beitreibungsoptionen, nicht einen einzigen aktuellen Antrag oder ein automatisches Schuldenerlassprogramm. Ein Steuervergleich ist ein eigenständiges Verfahren mit eigenen aktuellen Berechtigungs- und Zahlungsregeln.

Ratenzahlungsvereinbarungen, Pfandrechtsverfahren und OICs dienen unterschiedlichen Zwecken. Prüfen Sie die aktuellen Regeln für die jeweilige Option. Ein angenommenes OIC kann einen Vergleich unterhalb der Steuerschuld ermöglichen; andere Regelungen können die vollständige Zahlung über einen längeren Zeitraum verlangen.

Weitere Informationen finden Sie in unserem Leitfaden: Was unterscheidet das Fresh-Start-Programm des IRS von einem Steuervergleich? (Englisch)

Gibt es besondere OIC-Regeln für Unternehmen?

Die Rechtsform des Unternehmens ist entscheidend. Die betreffenden Kapitalgesellschaften, Personengesellschaften und LLCs verwenden Formular 433-B (OIC); ein Einzelunternehmer als natürliche Person verwendet grundsätzlich Formular 433-A (OIC). Getrennte persönliche und gesellschaftsbezogene Schulden können getrennte Angebote erfordern.

Ein Arbeitgeber muss alle erforderlichen Bundessteuerabführungen für das laufende und die beiden vorangegangenen Quartale vorgenommen haben. Fehlende vorgeschriebene Abführungen können dazu führen, dass der IRS das Angebot zurücksendet. Auch Erklärungs- und sonstige laufende Zahlungspflichten bleiben wichtig.

Zu den für den Fiskus einbehaltenen Steuern zählen die vom Arbeitslohn einbehaltene Einkommensteuer und der Arbeitnehmeranteil an den Social-Security- und Medicare-Abgaben. Eine Haftung durch die Trust Fund Recovery Penalty (TFRP) setzt Verantwortlichkeit und eine vorsätzliche Pflichtverletzung nach dem anwendbaren Recht voraus, nicht lediglich Eigentum am Unternehmen. Das Angebot eines Unternehmens erledigt nicht automatisch die gesonderten Verbindlichkeiten verantwortlicher Personen. Formular 656-B verlangt grundsätzlich vor einer Prüfung die Zahlung des für den Fiskus einbehaltenen Anteils oder TFRP-Feststellungen zu möglicherweise verantwortlichen Personen; eine ausdrücklich vorgesehene Ausnahme betrifft Betrug oder Versagen eines Lohnabrechnungsdienstleisters. Prüfen Sie betriebliche und persönliche Steuerrückstände getrennt.

Können Steuerbehörden der Bundesstaaten einen Vergleich anbieten?

Bei Steuerschulden gegenüber einem Bundesstaat müssen die Vergleichsregeln der zuständigen Behörde gesondert geprüft werden; ein IRS-Angebot erledigt keine bundesstaatliche Steuerschuld. Gehen Sie nicht davon aus, dass jeder Bundesstaat oder jede Steuerart dieselbe Lösung vorsieht.

Prüfen Sie bei einer vom kalifornischen Employment Development Department (EDD) verwalteten Schuld die aktuelle Programmberechtigung, Zahlungsbedingungen und Überprüfungsrechte unmittelbar bei dieser Behörde. Dieser Leitfaden begründet weder einen Anspruch auf eine fünfjährige Zahlungsdauer noch auf einen bestimmten Rechtsbehelf.

Prüfen Sie bei einer von der Steuerbehörde des Bundesstaats Tennessee verwalteten Schuld die aktuellen Formulare, finanziellen Maßstäbe und Genehmigungsvoraussetzungen. Die bundesrechtlichen OIC-Regeln dürfen nicht an die Stelle der Verfahren von Tennessee gesetzt werden.

Soweit ein bundesstaatlicher Vergleich möglich ist, verwenden Sie die Formulare und aktuellen Anforderungen dieser Behörde. Wenn Sie sowohl Bundessteuern als auch Steuern eines Bundesstaats schulden, behandeln Sie jede Schuld getrennt. Die Annahme durch eine Behörde garantiert keine Annahme durch eine andere.

Fazit

Ein Antrag auf einen Steuervergleich kann ein Weg zur Lösung von Steuerschulden sein, wenn seine rechtlichen und finanziellen Voraussetzungen erfüllt sind. Er erfordert detaillierte Unterlagen und eine sorgfältige Beurteilung statt des Vertrauens auf beworbene Vergleichsversprechen.

Prüfen Sie vor der Antragstellung die Berechtigung, die Unterlagen, die Angebotsberechnung und die fortlaufenden Erfüllungspflichten. Unterscheiden Sie zwischen zurückgesandten und abgelehnten Angeboten, wahren Sie Antwort- und Rechtsbehelfsfristen und vergleichen Sie andere Beitreibungsoptionen, wenn ein Vergleich ungeeignet ist.

Erstellen Sie für eine erste Beurteilung eine vollständige Liste der Schulden, Steuerzeiträume und offenen Mitteilungen. Erläutern Sie ungewöhnliche Ausgaben oder Einkommensänderungen anhand von Nachweisen, statt ihre Anerkennung vorauszusetzen.

Klären Sie vor der Beauftragung eines Beraters den Leistungsumfang, die Gebühren und die Zuständigkeit für Schreiben und Fristen. Professionelle Unterstützung kann keine Annahme durch den IRS versprechen.

Um zu prüfen, ob ein OIC zu Ihrer Situation passt, bitten Sie um eine Beurteilung der Berechtigung, anderer Möglichkeiten und der vorgeschlagenen Vertretung.

Kontaktieren Sie die Kanzlei, um Unterstützung bei einem Steuervergleich mit dem IRS zu besprechen: https://scltaxlaw.com/irs-offer-in-compromise/