欠税是超过适用到期日仍未缴清的税款，可能源于错误、漏报、追加核定或经济困难。存在欠款本身并不证明欺诈。本文介绍一般联邦规则；州和地方要求可能不同。
准确记录、及时申报和付款规划有助于降低风险，但不保证以后不会调整。可从以下措施开始：
- 确定哪些申报表必须提交，并准确填写。
- 在适用期限内缴款；无法全额支付时，仍应提交必须提交的申报表，并讨论可用付款安排。
- 及时核查差异，保存通知、证明记录及付款凭证。
- 准备申报表时，核对税额、预扣、预缴款及抵免。
- 多缴款可能符合退税条件，但受申请期限、金额限制及可能的抵销约束。计算显示贷方余额并不意味着自动退税。
- 核实剩余欠款的法定到期日，并遵照通知中的付款及争议处理说明。
IRS税务审计可能提出补税、退税或不作变更。拟议调整并不自动成为必须接受的最终决定。
欠税的常见原因
未提交申报表
符合适用要求时，申报是强制义务。收入、申报身份、年龄及特殊情况均有影响；工资预扣本身并不消除申报义务。即使无需申报，提交申报表也可能取得符合条件的退税。应查阅IRS申报要求及相关年度规则。
审计与更正
审计核查申报信息及证明记录。被选中并不证明存在错误或不当行为。不要依靠没有日期的审计比例预测个案。
计算错误、漏报收入或缺少支持的扣除可能导致拟议调整。纳税人可通过可用行政或司法程序提出异议。仔细阅读每份通知；与IRS讨论不会自动延长向法院申请或答复的期限。
无力缴款
即使申报准确，收入减少或意外支出也可能造成欠款。义务通常继续存在，但可能有付款或困难救济选项。不要等到征收行动开始才评估。
税务专业人士可帮助核对账户、确定期限并评估减免。聘请代理并不保证减少欠款或获得特定结果。
潜在后果
民事责任与犯罪行为
普通债务与税务犯罪是不同问题。刑事条款针对特定行为，包括故意逃税或故意不履行某些义务；仅有未缴余额并不证明这些犯罪要件。
民事征收及罚款仍可能造成严重财务影响。应核实金额及适用程序，不要假定小额欠款没有后果。
提前支付可能限制以后继续增加的金额，但不会自动取消已产生的罚款或利息。应按适用规则申请可用减免。
申报罚款、缴款罚款和利息的计算方式不同。以下针对一般个人所得税规则；其他申报表及特殊情况可能不同。
逾期申报罚款
普通所得税申报罚款通常以未缴税额为基础。可退税状态并不排除所有企业或信息申报罚款，延迟申请也可能丧失退税。
即使无法全额缴款，也应提交必需的申报表。有效延期通常只改变申报期限，不改变缴款期限。特殊推迟安排须单独核查。
一般申报罚款率为未缴税额的5%，按每月或不足一个月计算，通常上限为25%。普通申报及缴款罚款重叠时，申报部分须减去缴款罚款。超过60天可能适用单独最低额；应查明申报表到期年度的金额及可用减免。
逾期缴款罚款
一般缴款罚款按每月或不足一个月计，为未缴税额的0.5%，上限25%，并非无限累积。符合条件的付款计划可降低费率，特定扣押通知条件可提高费率。适用费率及减免取决于事实。
利息与借款成本
IRS利率可能按季度变动，少缴税款利息通常按日复利计算，一般从适用到期日持续至付款；罚款利息规则有所不同。并不存在适用于所有案件的固定4%利率。
不要把罚款加在利息百分比上，再称为年借款利率。不同期间、申报与缴款罚款重叠及复利，会使这种比较产生误导。
使用信用卡或贷款前，应比较其利息、费用及还款条款与可用IRS安排。借款不一定更便宜或合适。
专业建议应以实际账户、财务情况及期限为基础。比较拟议服务及费用；代理人不能承诺欠税必定消失。
收入水平或欠款年限本身均不决定刑事责任。涉及故意不合规或调查时，应保留记录并及时寻求建议。
联邦税收留置权
留置权为对财产的法律请求权提供担保，本身并不转移所有权或扣走财产。联邦税收留置权通常在税额核定、通知与付款要求以及未付款后产生。公开通知告知债权人。全额付款通常会在30天内解除；解除特定财产的负担、顺位后置及撤回通知各有条件。
扣押与财产征收
扣押可以取得财产以清偿税债。通常须先核定税额、要求付款、发生未付款，并至少提前30天发出最终扣押及听证权通知，同时满足其他适用要求。存在例外，包括某些先扣押后享有听证权的情况。留置权与扣押不可混同。
征收可涉及工资、银行资金或其他财产，但受豁免及程序保障约束。符合条件的困难或不当扣押等原因可能要求或允许解除；全额付款并非唯一理由。解除本身不会消除债务，也不保证返还已取走的财产。
阅读IRS扣押指引，保存通知并在规定期限内行动。若征收使基本合理生活开支无法满足，应及时向IRS提供财务证据，并考虑可用申诉或援助选项。
解决欠税
确认余额、补交必须提交的申报表，并保全争议期限。再比较可行付款或减免选项。处理旧欠款时，保持当前义务合规有助于避免新欠款。
分期付款协议
符合条件的纳税人可通过获批分期协议逐步付款。条款取决于债务、财务状况及适用计划，没有适合所有案件的统一还款期限。
付款计划不会消除债务。利息及适用罚款通常继续，当前申报及付款义务仍须履行。困难可能支持暂时无法征收状态，但通常只是推迟征收，并不取消余额。
更正或减少余额
更正错误核定、符合条件的罚款减免或获批征收替代安排，可能改变应付金额。每种途径均有独立证据和程序要求；经济困难不会自动消除税款。
和解要约
符合适用条件时，和解要约可能以较低金额结清税债。IRS评估收入、支出、资产和付款能力等事实。仅凭引起同情的说明并不能证明资格或迫使接受。
核查当前申请规则、必需申报与付款以及适用费用豁免。进行中的破产程序通常阻止提出OIC申请。获准后须遵守要约条款及持续税务义务；代理不保证批准。
破产考量
美国破产法第7章可能变卖非豁免资产并免除某些债务，但许多税债被排除，有效留置权也可能继续存在。资格、申报历史、税种、时间、豁免及司法管辖均重要。第13章通常采用还款计划，并可能在完成后免除符合条件的债务。两者均不会自动消除所有欠税，也不保证保住房屋。
自动中止通常暂停许多征收行动，但存在例外及限制。申请前应取得破产和税务建议；不要假定申请会永久停止所有行动，或保证免除特定税款。
征收时效
IRS通常自核定日起有10年征收期，每项核定分别计算。起点并非简单的纳税年度或原申报截止日。依赖该期限前，应核查账户记录及实际征收到期日。
破产、待决要约、某些付款计划申请及其他事件可能中止或延长时效。后来提交申报表并不会普遍重启所有期限；追加核定可能有独立日期。不要忽略通知，也不要假定只等10年就能确保所有责任或留置权解除。
制定行动计划
收集申报表、通知、账户记录及付款凭证。区分有争议金额与承认应付金额，识别期限，并比较付款计划、合格减免、和解或破产选项及其限制。
书面计划还应涵盖当前预扣、预缴款及未来申报义务。收入或情况变化时，应重新评估。
欠税协助
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