Segal, Cohen & Landis, P.C.
Verteidigung gegen die Trust Fund Recovery Penalty
Persönliche Haftung für Lohnsteuerschulden abwehren
Wir betreuen Mandanten im ganzen Land und im Ausland von unserer Kanzlei in Beverly Hills aus. Die meisten Angelegenheiten werden per Telefon und Video abgewickelt.
Die Trust Fund Recovery Penalty (TFRP) ist eines der gefährlichsten und am meisten missverstandenen IRS-Vollstreckungsinstrumente. Wenn ein Unternehmen es versäumt, Lohnsteuern abzuführen — den Arbeitnehmereinbehaltungsanteil der FICA und Einkommenssteuern — kann der IRS jede verantwortliche Person persönlich für 100 % des unbezahlten Betrags haftbar machen.
Der IRS wirft ein weites Netz. Leitende Angestellte, Direktoren, Aktionäre, die Finanzen kontrollierten, und Mitarbeiter mit Scheckzeichnungsbefugnis können alle anvisiert werden. Bei Segal, Cohen & Landis verteidigen unsere Anwälte gegen TFRP-Festsetzungen, fechten die Bezeichnung als verantwortliche Person an und verhandeln Lösungen, die unsere Mandanten vor persönlichem finanziellem Ruin schützen.
Was wir tun
Anfechtung der verantwortlichen Person
Der IRS muss nachweisen, dass Sie eine verantwortliche Person waren, die vorsätzlich versäumt hat, Trust Fund-Steuern abzuführen. Wir untersuchen die Fakten — wer Scheckzeichnungsbefugnis hatte, wer finanzielle Entscheidungen kontrollierte, was Ihre tatsächliche Rolle war — und bauen eine rechtliche Aufzeichnung auf, die die IRS-Bezeichnung anficht, wenn die Fakten es unterstützen.
Vorsatzverteidigung
Der IRS muss auch Vorsatz nachweisen — dass Sie wussten, dass Steuern geschuldet wurden, und sich entschieden, zuerst andere Gläubiger zu bezahlen. Wenn Sie sich des Rückstands nicht bewusst waren, keine Befugnis hatten oder keine Kenntnis von der Steuerverbindlichkeit hatten, dokumentieren wir diese Tatsachen und präsentieren sie zu Ihrer Verteidigung.
Vorbereitung auf das Festsetzungsinterview
Vor der formellen Festsetzung der TFRP führt der IRS Form 4180-Interviews durch. Wir bereiten Sie auf jede Frage vor, nehmen am Interview teil und verhindern, dass Sie Aussagen machen, die später zur Rechtfertigung der Festsetzung verwendet werden können.
Einspruch und Collection Due Process
Wenn die TFRP festgesetzt wird, haben Sie 60 Tage Zeit, Einspruch einzulegen. Wir reichen einen formellen Einspruch ein, präsentieren die rechtliche und sachliche Grundlage für die Anfechtung der Festsetzung und vertreten Sie vor dem IRS Office of Appeals.
Der Lösungsprozess
- 01
Situationsanalyse
Wir überprüfen den Lohnsteuerrückstand, Ihre Rolle im Unternehmen, Finanzunterlagen und die vorläufigen Feststellungen des IRS, um Ihre Exposition und Verteidigungsoptionen zu bewerten.
- 02
Strategie vor der Festsetzung
Vor der formellen Festsetzung der TFRP gibt es ein Fenster, um dem Revenue Officer Beweise vorzulegen. Wir sammeln Dokumentation, bereiten rechtliche Argumente vor und kommunizieren mit dem IRS, um die Festsetzung zu verhindern oder zu minimieren.
- 03
Einspruchseinreichung
Bei Festsetzung reichen wir fristgerecht einen Einspruch beim IRS Office of Appeals mit einer vollständigen rechtlichen Stellungnahme ein. Appeals Officers haben die Befugnis, die Strafe zu reduzieren oder aufzuheben, wenn die Fakten es unterstützen.
- 04
Lösung
Wenn die TFRP Bestand hat, bewerten wir Zahlungsoptionen — Ratenzahlungsvereinbarung, Offer in Compromise oder CNC-Status — um verbleibende Vermögenswerte zu schützen und gleichzeitig die Verbindlichkeit zu lösen.
Häufige Fragen
Wer kann unter der TFRP persönlich haftbar gemacht werden?
Jede Person, die der IRS als verantwortliche Person bestimmt — typischerweise leitende Angestellte, Direktoren, Aktionäre, die Finanzen kontrollierten, und Mitarbeiter mit Scheckzeichnungsbefugnis. Der IRS kann dieselbe Strafe gegen mehrere Personen für dieselbe Schuld festsetzen.
Wie hoch ist der Strafbetrag?
Die TFRP entspricht 100 % der unbezahlten Trust Fund-Steuern — dem Arbeitnehmereinbehaltungsanteil der Bundessteuern (einbehaltene Einkommenssteuer plus den Arbeitnehmeranteil der FICA). Der entsprechende FICA-Arbeitgeberanteil ist nicht enthalten.
Kann ich mit der TFRP veranlagt werden, auch wenn das Unternehmen insolvent ist?
Ja. Die TFRP überlebt eine Unternehmensinsolvenz und wird persönlich gegen Einzelpersonen festgesetzt. Sie kann auch in einer persönlichen Insolvenz nicht erlassen werden.
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