了解IRS审计代理：您需要知道的事项

为什么了解IRS审计代理很重要

IRS审计代理是指由获得授权的税务专业人士，例如律师、注册会计师（CPA）或注册税务师，在审查期间协助您。代理人可在授权范围内与IRS沟通、解释您的权利并提出有依据的税务立场。代理服务并不保证减少税务责任或取得特定结果。

审计用于核查申报表是否准确报告收入、扣除、抵免和税款。IRS审查人员为政府工作，但被选中本身并不意味着有不当行为。合格代理人可协助处理复杂规则和记录。除非IRS正式传唤您，否则您通常无须与代理人一同出席。

请审视适用于具体事项的方案和要求。结果取决于事实和法律；其他纳税人的结果不能预示您的结果。请确认拟议委托的范围。

无论是简单的函件审计还是复杂的实地审查，专业代理都可能成为顺利解决问题与陷入财务困难之间的关键区别。

本指南说明谁可以代表您、授权如何运作以及IRS审计期间可能发生什么。首先阅读实际收到的通知、收集相关记录并确认所列答复期限。如需澄清或更多时间，应通过经核实的通知联系方式或您的授权代理人与IRS联系；不要认为每份通知都给予30天。

什么是IRS审计代理，为什么重要？

您可以把IRS审计代理理解为由合格专业人士解释程序并代表您陈述立场。律师、CPA或注册税务师可以在委托及授权范围内协助应对审计；您仍有责任提供准确信息并履行义务。

IRS审查是对申报表及证明记录的核查。结果可能为无调整、双方同意调整或存在分歧。复杂问题和不完整记录可能增加自行应对的难度，但聘请代理人本身不会阻止处罚，也不决定结果。刑事责任必须满足犯罪构成要件；审计或普通错误本身不足以证明犯罪。

如需深入了解我们如何处理这些问题，请阅读IRS审计应对完整指南。

聘请专业人士的主要优势

经验丰富的税务专业人士可以把令人紧张的局面转化为可管理的过程。主要优势包括：

• 税法专业知识：专业人士熟悉数千页税法及其持续变化，知道哪些立场具有可辩护的依据。
• 平衡专业能力：IRS拥有大量资源和经验丰富的审查人员，代理人可提供相应的专业能力。
• 处理IRS沟通：授权代理人可以在授权范围内管理沟通和会面。IRS仍可能向您发送必须送达的通知，因此请及时转交。除非被正式传唤，否则您通常无须与代理人一同出席。
• 减轻压力、增加安心感：知道有专业人士处理案件，您便可以专注于生活和业务。
• 选择回应方式前，请审阅相关通知、申报历史、记录和期限。应根据事实、适用法律及约定的代理范围评估专业协助。
• 罚款减免：代理人可以判断合理理由、行政豁免或其他适用依据是否支持减免罚款的请求。减免须满足相关要求，并无保证，也不是简单协商折扣。

专业协助可以让程序更易管理，并帮助您提出相关事实和论点。结果取决于案卷记录和适用法律。更多内容请见应对IRS审计：建议、救济及税务律师的重要性 (英语)。

在审计期间保护您的权利

《纳税人权利法案》概述重要的法律保护。代理人可以解释这些权利，并帮助您运用适用于案件的程序。

• 获得代理的权利：您可以选择授权代理人代表您行事，通常无须亲自出席会议。
• 知情权：我们确保您了解审计目的、被要求提供的信息及其用途。
• 申诉权：如果您不同意审计结论，我们会指导您通过申诉程序对决定提出异议。

选择回应方式前，请审阅相关通知、申报历史、记录和期限。应根据事实、适用法律及约定的代理范围评估专业协助。相关资料：您作为纳税人的权利。

谁能代表您，他们适用哪些专业标准？

面对IRS审计时，IRS授权三类主要专业人士提供IRS审计代理：律师、注册会计师（CPA）及注册税务师（EA）。各类人士都有有价值的专业知识，但资质和执业范围有所不同。

• 律师由美国州、领地或哥伦比亚特区许可执业，在符合资格并获得适当授权时可以代表纳税人处理IRS事务。出庭代理须取得该法院的执业准入；符合条件的非律师也可获准在美国税务法院执业。律师与客户之间的保密特权可以保护为获取法律意见而进行的保密沟通，但须符合相关要求，并受例外及放弃特权规则限制。它并不保护每一份记录或每一次沟通。
• 注册会计师（CPA）由美国州、领地或哥伦比亚特区许可执业，其会计知识有助于处理复杂财务记录。符合资格并获授权的CPA可在IRS审计和申诉中代表纳税人。在税务法院执业须另行取得准入。联邦税务从业者保密特权仅限于特定非刑事税务事项中符合条件的税务意见，不涵盖普通报税表编制。
• 注册税务师（EA）由IRS颁发联邦执业资格。符合资格并获授权的EA可在IRS各办公室处理审计、申诉和征收事项，代表纳税人。其联邦税务从业者保密特权同样受法定限制，仅适用于符合条件的非刑事税务意见，并非一般性的律师—客户保密特权。

要授权代理人，纳税人与代理人通常需填写并签署IRS表格2848，列明税务事项、期间和允许的行为。签署表格不会转移纳税人本身的责任。

以下是简要比较：

最合适的选择取决于案件复杂程度，以及您是否需要律师—客户保密特权。

了解第230号通函：从业者规则

第230号通函载有财政部关于在IRS前执业的规章。适用义务有助于保障胜任、合乎职业道德的代理，但不保证某项委托的质量或结果。您可以查阅财政部第230号通函（6-2014修订版），并核查相关规章是否有后续修订。

受第230号通函约束的从业者须履行适用的专业胜任能力、尽职审慎和职业道德义务。这包括在保密特权限制下回应合法信息要求、告知客户已知错误或遗漏，以及遵守利益冲突规则。适用标准还要求就潜在罚款和避免罚款的机会提供建议。

请联系Segal, Cohen & Landis (SCL)，讨论税务事项、相关通知和期限以及可用的回应方案。核实拟聘代理人的资质和委托范围。

审计程序：从通知到结束

正式IRS审计始终由美国邮政寄送的信件启动，而不是通过电话、电子邮件或社交媒体。这份通知非常重要，因为它列明相关税务年度、所需信息和答复期限。

通过专业的IRS审计代理，可以审阅通知和所需记录，并在允许时申请延期。记录应按适用于相关项目和税种的期间保存；所得税记录常见期限为三年，但也可能适用更长期限。忽视通知可能导致IRS在没有您的证据的情况下作出认定。请遵守通知要求，并区分记录答复期限、行政申诉期限和法院期限。

IRS审计类型及其对代理工作的影响

并非所有审计都相同。审计类型决定复杂程度和代理策略。

• 函件审计通过邮寄进行，通常要求提供申报表特定项目的证据。代理人可以组织有针对性的答复。请阅读通知，明确所涉文件和年度。
• 办公室审计要求在IRS办公室当面会谈，以审查更广泛的记录。为处理审查人员的直接提问，非常建议寻求代理。
• 实地审计涉及在您的住所、经营场所、会计师或代理人办公室，或其他约定地点进行访谈，可能需要大量记录并涉及复杂问题。请根据范围和潜在风险考虑专业协助。

形式本身不决定结果。请确认审查事项、所需记录、授权代理人和期限。相关资料：什么是审计？ (英语)。

IRS审计如何结束

审计可能有三类结果，代理人的职责是争取最有利的结果。

1. 无调整：最理想的情形。IRS认可原申报表，审计结束。
2. 同意调整：IRS提出修改，而您同意税额核定。代理人帮助您了解应缴额外税款的支付方案。
3. 不同意调整：您不接受IRS结论。这时代理人将积极维护您的立场。我们可以申请与IRS主管会面，或进入申诉程序。

选择回应方式前，请审阅相关通知、申报历史、记录和期限。应根据事实、适用法律及约定的代理范围评估专业协助。相关资料：不同意IRS审计结果时怎么办 (英语)。

专业IRS审计代理的费用

专业IRS审计代理的费用随所需工作而变化。请比较拟议服务范围、费用和您的需要；不保证节省费用或减少税款。

审计原因、审计类型（函件、办公室或实地）、审查范围及记录状况都会影响工作量。多年度企业审查或申诉可能比有限的邮寄询问需要更多工作。代理人的经验和所在地也可能影响收费。请取得针对具体案件的书面报价或协议。

常见收费方式及注意事项

支付IRS审计代理费用时，通常会遇到两种主要方式。

• 小时费率各不相同。请要求书面收费协议，列明费率、工作范围、预付费用及任何额外支出。
• 固定费用可能涵盖特定服务。请核实是否包括申诉、额外年度、法院工作和代垫费用。作出承诺前应取得现行书面条款。

有些公司提供预付审计辩护计划，但您必须了解包含和不包含哪些服务。我们重视透明度，并会在初次咨询时清楚说明预计费用。详情请见税务服务页面。

需要IRS审计代理帮助时怎么办？

如果担心费用，请向Segal, Cohen & Landis询问现行收费条款，以及您的委托是否可安排付款方案。不要认为一定会提供某种计划。

如果负担不起专业代理，还有其他选择：

• 低收入纳税人援助诊所（LITC）为符合条件的个人提供免费或低价协助。您可通过LITC页面查找当地机构。
• 纳税人权益服务机构是IRS内部的独立机构，帮助纳税人解决问题，尤其是造成重大困难的问题。

我们建议通过咨询明确可选方案，并了解所涉及的风险和利益。

IRS审计代理常见问题

以下回答我们最常收到的IRS审计代理问题：

有代理人时，我还必须出席审计吗？

除非IRS正式传唤您，否则您通常无须与授权代理人一同出席。请确认授权范围、及时转交通知并提供所需记录和信息。代理服务不会消除您的责任，也不能推翻传票要求。

IRS可以追溯审查多少年前的申报表？

关键法定期间通常限制的是IRS何时可以核定额外税款，而不仅仅是何时开始审计。例外、协议延期和中止规则可能改变这一期间。

• 一般税额核定期间为申报后三年；根据IRC 6501，提前提交的申报表通常视为在法定到期日提交。
• 如果遗漏的总收入超过申报表所列总收入的25%，通常适用六年税额核定期间，但须遵守法定规则。另一项六年规则适用于源自特定境外金融资产且超过$5,000的遗漏总收入。
• 对于以逃税为目的提交虚假或欺诈性申报表，或未提交规定申报表的情况，通常可随时核定额外税款。其他法定例外也可能适用。

选择回应方式前，请审阅相关通知、申报历史、记录和期限。应根据事实、适用法律及约定的代理范围评估专业协助。相关资料：您是否面临IRS审计风险，IRS可以追溯多远？。

如何降低被审计的风险？

任何报税准备方法都不能保证申报表不被选中。准确申报和证明记录有助于合规，并在出现问题时作答。

• 保存支持申报表的记录，并遵守适用保存期限。所得税记录通常保存三年，但遗漏、欺诈、未申报、财产计税基础和其他情况可能要求更长时间。就业税记录通常须自税款到期或支付之日中较晚者起至少保存四年。
• 准确、完整地申报。无论是否收到W-2或1099，都应申报应税收入，并将信息申报表与自身记录核对。核查错误表格和非应税金额，不要认为每笔付款都需纳税。
• 了解审计选案。IRS采用计算机筛选、随机抽选和关联审查。异常项目可能引发询问，但依法申请扣除或抵免本身并不证明错误，也不意味着一定被审计。
• 不要申报无法提供证明的扣除。若扣除合法但金额较大，请确保有充分可靠的证据。

合格税务专业人士可以帮助识别申报错误并解释记录要求。请核实资质和服务范围；准确准备并不保证避免审计。

结论

面对IRS审查可能令人紧张。专业IRS审计代理可以帮助组织回应、解释程序性权利并提出有依据的立场。请确认代理人资质和范围，并掌握重要期限及记录。

请联系Segal, Cohen & Landis讨论相关事项。核实拟聘代理人的资质、会面安排和委托范围；不要预设特定结果或完成时间。

审计通知不一定意味着财务破产。通过适当代理，您可以保护权利并更安心地前进。不要让IRS的压力导致代价高昂的错误。

请联系Segal, Cohen & Landis，讨论税务事项、相关通知和期限以及可用的回应方案。核实拟聘代理人的资质和委托范围。相关资料：联系我们，就您的IRS审计代理需求进行咨询。