Prüfungen des kalifornischen FTB: Verfahren, Fristen und Vertretung

Prüfungen des kalifornischen FTB verstehen

Bei einer Prüfung des kalifornischen FTB werden Steuererklärungen und Unterlagen untersucht, um die zutreffende kalifornische Steuer sowie etwaige Zinsen oder steuerliche Sanktionen zu ermitteln. Das Verfahren kann ohne Änderungen, mit einer vorgeschlagenen Steuerfestsetzung, mit der Feststellung einer überhöhten Festsetzung oder mit der Anpassung eines in andere Jahre übertragbaren Betrags enden. Eine Prüfungsmitteilung belegt für sich genommen nicht, dass zusätzliche Steuern geschuldet werden.

Die kalifornischen Verfahren zur Steuerfestsetzung, zur Anfechtung und zur Beitreibung unterscheiden sich von den bundesrechtlichen Verfahren. Stellen Sie fest, welche Behörde zuständig ist, um welche Art von Mitteilung es sich handelt und welche Antwortfrist gilt, bevor Sie über das weitere Vorgehen entscheiden. Beitreibungsmaßnahmen und Folgen für berufliche Zulassungen oder den Führerschein unterliegen eigenen gesetzlichen Voraussetzungen; sie treten nicht automatisch aufgrund einer Prüfung ein.

Das FTB führt Prüfungen vom Amt aus und vor Ort durch. Es kann außerdem auf Grundlage der verfügbaren Informationen eine Steuerfestsetzung vorschlagen, wenn eine vorgeschriebene Erklärung nicht eingereicht wurde. Änderungen auf Bundesebene können eine gesonderte Reaktion in Kalifornien erfordern. Diese Situationen folgen nicht alle demselben Verfahren.

Prüfungen des kalifornischen FTB: Prüfen Sie die einschlägigen Mitteilungen, die bisher eingereichten Erklärungen, die Unterlagen und die Fristen, bevor Sie über Ihre Antwort entscheiden. Beurteilen Sie professionelle Unterstützung anhand der Umstände, des anwendbaren Rechts und des vereinbarten Vertretungsumfangs.

Der Ablauf einer Prüfung des kalifornischen FTB

Das FTB prüft verfügbare Steuerinformationen, um zu entscheiden, ob es eine Erklärung unverändert akzeptiert oder eine Prüfung einleitet. Die Auswahl zur Prüfung beweist allein noch nicht, dass die Erklärung fehlerhaft ist.

Wie das FTB Steuerpflichtige zur Prüfung auswählt

Nach eigener Darstellung prüft das FTB Steuererklärungen auf Bundes- und einzelstaatlicher Ebene, frühere Prüfungen, ausgenommene Einkünfte und Abzüge, öffentlich zugängliche Informationen sowie Daten des IRS. Dies sind dokumentierte Informationsquellen, keine veröffentlichte Formel zur Vorhersage, ob eine bestimmte Erklärung geprüft wird.

Vorgänge wie der Tausch gleichartiger Wirtschaftsgüter, den Beteiligten zugerechnete Verluste steuerlich transparenter Unternehmen und die Veräußerung von Kapitalanlagen können ausführliche Nachweise erfordern. Dass solche Vorgänge in einer Erklärung erscheinen, belegt weder eine bestimmte Prüfungswahrscheinlichkeit noch einen Fehler.

Gleichen Sie eine Abweichung mit der Erklärung, den zugrunde liegenden Unterlagen und dem anwendbaren Recht ab, bevor Sie eine vorgeschlagene Änderung akzeptieren. Erfahren Sie, was eine Steuerprüfung umfasst (Englisch).

Prüfungsformen und andere Situationen, die zu einer Steuerfestsetzung führen können

Die Mitteilung sollte erläutern, was das FTB untersucht und was es von Ihnen benötigt. Der Prüfer wählt die Prüfungsform anhand der Erklärung und der praktischen Zugangsmöglichkeiten zu den Unterlagen.

• Prüfungen vom Amt aus: Sie erfolgen üblicherweise durch Schriftverkehr und gesicherte E-Mail-Kommunikation. Das FTB fordert Unterlagen zu den untersuchten Punkten an.
• Prüfungen vor Ort: Sie finden dort statt, wo sich die Unterlagen prüfen lassen, häufig in einer Wohnung oder in Geschäftsräumen. Auch ein Büro des FTB oder eines Vertreters kann geeignet sein. Eine Prüfung vor Ort belegt für sich genommen kein Fehlverhalten.
• Festsetzungen bei fehlender Erklärung: Wird eine vorgeschriebene Erklärung nicht eingereicht, kann das FTB das Nettoeinkommen anhand verfügbarer Informationen schätzen und Steuern, Zinsen sowie anwendbare Sanktionen vorschlagen. Prüfen Sie die Schätzung und reichen Sie je nach Sachlage die vorgeschriebene Erklärung sowie entsprechende Nachweise ein; eine Schätzung ist nicht zwangsläufig überhöht.
• Änderungen auf Bundesebene: Eine Änderung durch den IRS kann sich nach Maßgabe des einzelstaatlichen Rechts auf die kalifornische Steuer auswirken. Meldepflichtige Änderungen auf Bundesebene müssen dem FTB grundsätzlich innerhalb von sechs Monaten nach der endgültigen bundesrechtlichen Feststellung mitgeteilt werden. Gehen Sie nicht davon aus, dass der Informationsaustausch mit dem IRS Ihre eigene Meldepflicht erfüllt.

Informationen mit Ihren Unterlagen abgleichen

Vergleichen Sie die vom Prüfer genannten Positionen mit Ihren eingereichten Erklärungen und den ursprünglichen Belegen. Erläutern Sie Unterschiede klar, einschließlich kalifornischer Anpassungen der bundesrechtlichen Beträge. Sind angeforderte Unterlagen nicht verfügbar, besprechen Sie mögliche alternative Nachweise mit dem Prüfer.

Prüfungen des FTB betreffen Erklärungen und zugehörige Nachweise. Die Auswahlmethoden entscheiden nicht darüber, ob ein bestimmter Steuerpflichtiger zusätzliche Steuern schuldet oder die Voraussetzungen für eine Entlastung erfüllt.

Prüfungen des FTB und des IRS: wichtige Unterschiede

Bei einer Prüfung des FTB gilt kalifornisches Recht, bei einer Prüfung des IRS Bundesrecht. Beide Behörden verfügen über Verfahren zur Prüfung von Unterlagen und zur Anfechtung vorgeschlagener Änderungen. Ihre Fristen und Rechtsbehelfe sind getrennt zu beurteilen.

Beitreibungsbefugnisse und ihre Grenzen

Beantworten Sie Anfragen des FTB entsprechend der Mitteilung und wahren Sie die geltenden Fristen für Einwendungen und Rechtsbehelfe. Vergleiche darüber, wie aggressiv Behörden vorgehen, begründen weder Rechte noch rechtliche Verpflichtungen.

Kalifornien veröffentlicht eine gesetzlich vorgesehene Liste der 500 größten Steuerrückstände, die jeweils über 100.000 $ liegen und die gesetzlichen Kriterien erfüllen, vorbehaltlich der Mitteilungspflichten und Ausnahmen. Bei Steuerpflichtigen auf einer bestätigten Liste können die zuständigen Zulassungsbehörden erfasste berufliche Zulassungen aussetzen; der DMV kann den Führerschein nach Section 494.5 des Business and Professions Code aussetzen. Das Gesetz sieht eine Vorabmitteilung, Verfahren zur Aufhebung dieser Beschränkungen und Ausnahmen vor. Diese Folgen gelten nicht für jeden unbezahlten Saldo.

Die richtige Reaktion hängt von der konkreten Mitteilung und der Streitfrage ab. Eine qualifizierte Beratung kann helfen, die anwendbaren einzelstaatlichen Verfahren zu bestimmen. Bundesrechtliche Verfahren werden gesondert in unserem Leitfaden zur Verteidigung bei einer IRS-Prüfung behandelt.

Fragen, die Nachweise erfordern können

Die folgenden Themen können kalifornische Sonderregeln betreffen. Es handelt sich um Beispiele für zu prüfende Fragen, nicht um eine Rangfolge von Prüfungswahrscheinlichkeiten.

• Ansässigkeitsstatus: Bewahren Sie relevante Nachweise zu Ihrem Domizil, Ihrer Aufenthaltsdauer in Kalifornien und den Gründen für Ihren Aufenthalt innerhalb oder außerhalb des Bundesstaates auf. Ein Umzug oder eine Adressänderung klärt für sich genommen nicht die Ansässigkeit nach kalifornischem Recht.
• Tausch gleichartiger Wirtschaftsgüter nach Section 1031: Prüfen Sie die Voraussetzungen und Nachweise nach den Regeln des Tauschjahres. Für Steuerjahre, die am oder nach dem 1. Januar 2025 beginnen, beschränkt Kalifornien solche Tauschgeschäfte auf Immobilien. Der Tausch kalifornischen Vermögens gegen außerhalb des Bundesstaates gelegenes Vermögen kann außerdem eine jährliche Meldung des aufgeschobenen Gewinns oder Verlusts aus kalifornischer Quelle mit Formular FTB 3840 erfordern.
• Verluste steuerlich transparenter Unternehmen: Zur Begründung von Verlusten aus S Corporations, Partnerships oder LLCs können Unterlagen erforderlich sein, unter anderem zu den geltenden Begrenzungen hinsichtlich der steuerlichen Basis, des wirtschaftlich riskierten Betrags und passiver Tätigkeiten.
• Veräußerungsgewinne und -verluste: Gleichen Sie erklärte Verkäufe, Erlöse, die angepasste steuerliche Basis und kalifornische Anpassungen bei Anlagegeschäften ab, einschließlich der Veräußerung von Aktien und digitalen Vermögenswerten. Bewahren Sie Nachweise für die erklärte steuerliche Behandlung auf.
• Ausstehende Erklärungen: Stellen Sie fest, ob eine Abgabepflicht besteht, und beantworten Sie Aufforderungen zur Einreichung. Fehlt eine vorgeschriebene Erklärung, kann das FTB auf Grundlage der verfügbaren Informationen eine Steuerfestsetzung vorschlagen.
• Kalifornische Einkünfte von Nichtansässigen: Auch eine nicht ansässige Person kann Einkünfte aus kalifornischer Quelle erzielen und zur Abgabe einer kalifornischen Steuererklärung verpflichtet sein. Wenden Sie die Regeln zur Einkunftsquelle und Erklärungspflicht auf die jeweiligen Einkünfte an, auch nach einem Umzug. Mehr über Ansässigkeit und Besteuerung in Kalifornien.

Schritt für Schritt auf eine FTB-Prüfung reagieren

Eine Prüfungsmitteilung kann belastend sein. Wenn Sie die Mitteilung, die Fristen und die Nachweise ordnen, können Sie eine klare Antwort vorbereiten.

Schritt 1: Eingang der Mitteilung und erste Vorbereitung

Das erste Anschreiben benennt die Prüfung und enthält Kontaktangaben. Entnehmen Sie ihm die betroffenen Jahre, die Fragen, die angeforderten Unterlagen und die Antworttermine. Überprüfen Sie eine unerwartete Mitteilung über offizielle Kanäle des FTB. Sie können den Prüfer kontaktieren, um eine Anfrage zu klären oder einen Termin zu vereinbaren, und sich professionell beraten lassen, bevor Sie inhaltliche Fragen besprechen.

Stellen Sie die Nachweise für die geprüften Positionen zusammen und bewahren Sie sie auf. Machen Sie zutreffende, auf die Anfrage bezogene Angaben und erklären Sie Abweichungen ohne Vermutungen. Ist eine Anfrage unklar oder fehlen Unterlagen, besprechen Sie den Umfang oder mögliche Alternativen; halten Sie keine erforderlichen Informationen zurück. Behalten Sie Kopien Ihrer Einreichungen. Mehr über Steuerprüfungen bei Unternehmen.

Schritt 2: Ihre Rechte verstehen und eine Vertretung beauftragen

Bei einer Prüfung des kalifornischen FTB haben Sie Rechte, darunter faire Behandlung, Vertretung und die Möglichkeit, vorgeschlagene Anpassungen nach den geltenden Verfahren anzufechten. Lesen Sie die Informationen zur California Taxpayers’ Bill of Rights, den kalifornischen Steuerpflichtigenrechten (FTB 4058).

Sie können sich selbst vertreten oder eine dazu berechtigte Person bevollmächtigen, beispielsweise einen Certified Public Accountant (einen in den USA zugelassenen Rechnungslegungsfachmann), einen Enrolled Agent (einen beim IRS zugelassenen Steuerpraktiker) oder einen Steueranwalt. Verwenden Sie FTB 3520 PIT für eine natürliche Person oder einen treuhänderisch Handelnden beziehungsweise FTB 3520 BE für ein Unternehmen oder eine Angelegenheit einer Gruppenerklärung für Nichtansässige. Eine Vollmachtserklärung kann über MyFTB oder auf Papier eingereicht werden; die Befugnisse des Vertreters richten sich nach ihrem Umfang. Berücksichtigen Sie bei der Auswahl der Unterstützung die Streitfragen, die Qualifikationen und die vereinbarten Leistungen.

Schritt 3: Das Prüfungsverfahren begleiten

Unabhängig davon, ob Sie selbst oder über einen Vertreter antworten, kann die Prüfung folgende Schritte umfassen:

• Eröffnungsgespräch: Der Prüfer kann ein solches Gespräch ansetzen, oder Sie können es beantragen, um die Fragen, die Kommunikation, die Unterlagen und den voraussichtlichen Zeitplan zu besprechen. Prüfungspläne kommen häufiger bei Prüfungen vor, die mehrere Bundesstaaten betreffen.
• Informations- und Dokumentenanforderungen (IDRs): Prüfen Sie jede Anfrage und ihre Antwortfrist. Legen Sie Nachweise vor oder besprechen Sie alternative Belege, wenn Unterlagen nicht verfügbar sind. Unbeantwortete Anfragen können zu einer förmlichen Aufforderung und weiteren Folgen nach geltendem Recht führen.
• Darstellungsblatt zu einer Prüfungsfrage (AIPS): Der Prüfer kann damit die Tatsachen, die Rechtslage und die vorgeschlagene Behandlung einer Frage erläutern. Prüfen Sie es und reichen Sie relevante Berichtigungen, Erläuterungen und Nachweise ein.
• Zwischen- und Abschlussgespräche: Ein Gespräch zum Verfahrensstand kann helfen, Verzögerungen oder offene Fragen zu klären. Zum Abschluss erläutert der Prüfer die Ergebnisse und die geltenden Rechte; dies kann persönlich, telefonisch oder schriftlich erfolgen.

Weitere Einzelheiten finden Sie in den internen Verfahren des FTB: Lesen Sie das Manual of Audit Procedures (MAP), das Prüfungshandbuch des FTB

Schritt 4: Die möglichen Ergebnisse verstehen

Eine Prüfung kann auf verschiedene Weise enden:

• Ergebnis ohne Änderung: Das FTB akzeptiert die Erklärung wie eingereicht; aus dieser Prüfung entsteht keine zusätzliche Steuer. Ein bereits bestehender unbezahlter Saldo wird dadurch nicht aufgehoben, und andere, nicht betroffene Zeiträume werden damit nicht erledigt.
• Mitteilung über eine vorgeschlagene Steuerfestsetzung (NPA): Sie schlägt zusätzliche Steuern sowie anwendbare Sanktionen und Zinsen vor. Prüfen Sie die Berechnung und die Einwendungsfrist; ein Vorschlag ist noch keine endgültige Festsetzung.
• Mitteilung über eine überhöhte Festsetzung oder deren vorgeschlagene Feststellung: Sie weist auf eine Überzahlung oder eine vorgeschlagene Herabsetzung hin. Eine Erstattung oder Gutschrift unterliegt weiterhin den geltenden Regeln für Anträge, Verrechnung und sonstige Voraussetzungen.

Eine Prüfung kann auch einen übertragbaren Betrag anpassen, etwa einen Verlust oder eine Steuergutschrift, der beziehungsweise die in einem anderen Jahr genutzt werden kann, ohne die Steuer des laufenden Jahres zu ändern. Prüfen Sie die Auswirkungen auf andere Erklärungen.

Nach der Prüfung: Einwendungen, Rechtsbehelfe und Folgen

Eine NPA gibt Ihnen die Möglichkeit, eine vorgeschlagene Festsetzung im Einwendungsverfahren anzufechten. Wahren Sie die Frist auch dann, wenn Sie noch Unterlagen sammeln oder eine Vertretung organisieren.

Wenn Sie mit dem Ergebnis nicht einverstanden sind: Einwendungs- und Rechtsbehelfsverfahren

Eine schriftliche Einwendung muss grundsätzlich innerhalb von 60 Tagen nach dem Postversand der NPA eingereicht werden. Beachten Sie das in der Mitteilung genannte Fristende und die Einreichungshinweise; nach Section 19041 des R&TC gilt eine spätestens zu dem vom FTB angegebenen Datum eingereichte Einwendung ebenfalls als fristgerecht. Benennen Sie die strittigen Beträge und Jahre, die Gründe Ihrer Einwendung sowie die unterstützenden Tatsachen, Rechtsgrundlagen und Unterlagen.

Nach Prüfung der Einwendung erlässt das FTB eine Notice of Action (NOA), eine Entscheidung, mit der die vorgeschlagene Festsetzung bestätigt, geändert oder zurückgenommen wird. Gegen eine nachteilige NOA kann grundsätzlich innerhalb von 30 Tagen ab ihrem Datum ein Rechtsbehelf beim Office of Tax Appeals (OTA) eingelegt werden; beachten Sie das angegebene Fristende und die Hinweise. Eine spätere Erstattungsklage hat eigene Voraussetzungen: in der Regel vollständige Zahlung, einen fristgerechten behördlichen Erstattungsantrag und die Erfüllung der jeweils geltenden Regeln zur Ablehnung oder Wartezeit. Gerichtliche Klagefristen hängen vom Verfahrensweg ab; für Ansässigkeitsfälle gelten Sonderregeln. Eine Zahlung nach einer OTA-Entscheidung erfüllt diese Schritte nicht für sich allein.

Eine qualifizierte Vertretung kann helfen, die Aktenlage, die rechtlichen Gründe und die Verfahrensmöglichkeiten zu beurteilen. Für bundesrechtliche Streitigkeiten gelten andere Verfahren; unser Leitfaden zum Vorgehen bei Uneinigkeit über eine IRS-Prüfung (Englisch) behandelt diesen gesonderten Zusammenhang.

Die Verjährungsfrist verstehen (SOL)

Die reguläre kalifornische Frist für Steuernachforderungen bestimmt, bis wann das FTB eine Mitteilung über eine beabsichtigte Steuernachfestsetzung per Post versenden darf. Sie unterscheidet sich von der Einwendungsfrist und von der Frist zur Beitreibung einer festgesetzten Schuld.

• Grundsätzlich beträgt die Frist vier Jahre ab Einreichung der Erklärung. Eine vor dem ursprünglichen gesetzlichen Abgabetermin eingereichte Erklärung gilt grundsätzlich als an diesem Termin eingereicht; eine Verlängerung der Abgabefrist bleibt dabei unberücksichtigt. Andere gesetzliche Verlängerungen und Ausnahmen können gelten.
• Wird eine vorgeschriebene Erklärung nicht eingereicht, beginnt die reguläre Vierjahresfrist nicht. Das FTB kann nach den Regeln für fehlende Erklärungen jederzeit eine Steuerfestsetzung vorschlagen. Auch für betrügerische Erklärungen, die mit der Absicht eingereicht werden, Steuern zu hinterziehen, gelten Sonderregeln.
• Für Änderungen auf Bundesebene gelten gesonderte Regeln. Melden Sie mitteilungspflichtige Änderungen innerhalb von sechs Monaten nach der endgültigen bundesrechtlichen Feststellung. Bei fristgerechter Meldung hat das FTB grundsätzlich zwei Jahre ab Eingang der Meldung oder die ansonsten geltende Frist, falls diese später endet, um eine daraus folgende Mitteilung per Post zu versenden. Bei verspäteter Meldung können es vier Jahre ab Eingang sein; fehlt die vorgeschriebene Meldung, kann die Frist für die daraus folgende Anpassung offenbleiben. Dadurch werden nicht automatisch sämtliche anderen, nicht zusammenhängenden Fragen wieder eröffnet. Lesen Sie Section 18622 des R&TC.

Das FTB kann um schriftliche Zustimmung zur Verlängerung einer Festsetzungsfrist bitten. Prüfen Sie vor Ihrer Zustimmung das vorgeschlagene Ablaufdatum, die erfassten Fragen und die Folgen einer Zustimmung oder Ablehnung; professionelle Beratung kann bei dieser Entscheidung helfen.

Folgen unbeantworteter Anfragen oder versäumter Fristen

Wenn Sie nicht antworten, kann das FTB eine Frage anhand der verfügbaren Aktenlage entscheiden, und Sie können die Möglichkeit verlieren, rechtzeitig eine Einwendung oder einen Rechtsbehelf einzulegen. Die Folgen hängen von der Anfrage, der Mitteilung und dem anwendbaren Recht ab.

• Sanktion bei Nichtbefolgung einer Aufforderung: Section 19133 des R&TC kann greifen, wenn schriftlich angeforderte Informationen nicht vorgelegt oder verweigert werden oder eine vorgeschriebene Erklärung nach Mitteilung und Aufforderung nicht eingereicht oder ihre Einreichung verweigert wird. Der Satz von 25% bezieht sich auf die nach Section 19087 ermittelte Steuer oder die im Gesetz bezeichnete damit zusammenhängende Steuernachforderung. Die gesetzliche Ausnahme setzt einen anerkannten Entschuldigungsgrund (reasonable cause) und das Fehlen bewusster Pflichtvernachlässigung voraus. Die Sanktion fällt nicht automatisch bei jeder verspäteten Vorlage von Unterlagen an.
• Beitreibung: Eine unbezahlte festgesetzte Steuerschuld kann nach den geltenden Verfahren zu einem Steuerpfandrecht, einer Kontopfändung oder einem Lohnabzug führen. Mitteilungspflichten, Ausnahmen und verfügbare Rechtsbehelfe gegen Beitreibungsmaßnahmen sind getrennt von der Prüfung zu betrachten.
• Folgen für berufliche Zulassungen oder den Führerschein setzen das anwendbare gesetzliche Verfahren voraus, einschließlich der Kriterien für die Aufnahme in die Top-500-Liste der Steuerrückstände und einer vorherigen Mitteilung. Sie treten nicht automatisch ein, wenn irgendeine Prüfungsanfrage ignoriert wird.
• Nicht belegte Erklärungspositionen: Das FTB kann nicht nachgewiesene Abzüge oder andere Positionen ablehnen und anhand der verfügbaren Informationen Anpassungen vorschlagen. Prüfen Sie die Berechnungen; eine fehlende Antwort belegt nicht, dass eine Schätzung zwangsläufig überhöht ist.

Fristgerechte und zutreffende Antworten erhalten die Möglichkeit, den Sachverhalt zu erläutern und vorgeschlagene Änderungen anzufechten. Professionelle Unterstützung kann helfen, garantiert aber nicht, dass Steuern, Zinsen, Sanktionen oder Beitreibungsfolgen entfallen.

Häufige Fragen zu FTB-Prüfungen

Diese Fragen betreffen häufige Verfahrensfragen bei einer Prüfung des kalifornischen FTB.

Welche allgemeine Verjährungsfrist gilt bei einer Prüfung des kalifornischen FTB?

Das FTB hat grundsätzlich vier Jahre, um eine Mitteilung über eine beabsichtigte Steuernachfestsetzung per Post zu versenden, gerechnet ab Einreichung der Erklärung; vorzeitig eingereichte Erklärungen gelten grundsätzlich als am ursprünglichen Abgabetermin eingereicht. Section 19058 des R&TC erlaubt sechs Jahre, wenn ausgelassene Bruttoeinkünfte 25% der in der Erklärung angegebenen Bruttoeinkünfte übersteigen, vorbehaltlich der dortigen Begriffsbestimmungen und Offenlegungsregeln. Fehlende Erklärungen, Betrug, Änderungen auf Bundesebene, schriftliche Verlängerungen und andere gesetzliche Regeln können die Frist verändern. Sie ist für die jeweilige Frage und das betreffende Jahr zu prüfen. Lesen Sie das Gesetz zur Meldung von Änderungen auf Bundesebene.

Was geschieht, wenn ich auf eine Prüfungsmitteilung des FTB nicht antworte?

Das FTB kann anhand der verfügbaren Informationen fortfahren, nicht belegte Positionen ablehnen oder eine Steuerfestsetzung vorschlagen. Wird eine Einwendungs- oder Rechtsbehelfsfrist versäumt, kann die Festsetzung endgültig werden. Eine Sanktion wegen Nichtbefolgung einer Aufforderung setzt eigene gesetzliche Voraussetzungen und die Prüfung eines anerkannten Entschuldigungsgrundes (reasonable cause) voraus; sie fällt nicht automatisch bei jeder verspäteten Antwort an. Beachten Sie die konkrete Mitteilung und bitten Sie bei Bedarf umgehend um Klärung.

Kann ich mich bei einer FTB-Prüfung selbst vertreten?

Ja. Sie können sich selbst vertreten oder eine dazu berechtigte Person bevollmächtigen. Berücksichtigen Sie die Komplexität der Fragen, die verfügbaren Unterlagen und Ihre Möglichkeit, die Fristen einzuhalten. Ein Certified Public Accountant (ein in den USA zugelassener Rechnungslegungsfachmann), ein Enrolled Agent (ein beim IRS zugelassener Steuerpraktiker) oder ein Steueranwalt kann Sie im Rahmen eines passenden Vertretungsumfangs unterstützen. Verwenden Sie bei der Bevollmächtigung die jeweils einschlägige Erklärung FTB 3520 PIT oder FTB 3520 BE. Professionelle Unterstützung garantiert kein bestimmtes Ergebnis.

Fazit: Gehen Sie Ihre FTB-Prüfung jetzt aktiv an

Eine Prüfung des kalifornischen FTB ist eine ernste Angelegenheit, lässt sich aber bewältigen. Sie müssen sich ihr nicht ohne Unterstützung stellen.

Prüfungen des FTB können zu vorgeschlagenen Steueranpassungen, Zinsen und anwendbaren Sanktionen führen. Antworten Sie zeitnah auf die Mitteilung und ziehen Sie für strittige Fragen eine Vertretung in Betracht.

Prüfen Sie die einschlägigen Mitteilungen, die bisher eingereichten Erklärungen, die Unterlagen und die Fristen, bevor Sie über Ihre Antwort entscheiden. Beurteilen Sie professionelle Unterstützung anhand der Umstände, des anwendbaren Rechts und des vereinbarten Vertretungsumfangs.

Wenn Sie Unterstützung bei der Beurteilung Ihrer Mitteilungen und Handlungsmöglichkeiten benötigen, kontaktieren Sie die Kanzlei zu Ihrer kalifornischen Steuerangelegenheit.