Ein FBAR-Strafschreiben erfordert eine Reaktion, die zum jeweiligen Verfahrensstadium passt. Eine vorgeschlagene Strafe, eine festgesetzte Strafe und ein Antrag auf Verlängerung der Festsetzungsfrist sind unterschiedliche Vorgänge. Bevor Sie eine Erläuterung Ihrer ausländischen Konten vorbereiten, sollten Sie das Schreiben, die Meldejahre, die genannte Frist und eine etwaige frühere Appeals-Konferenz identifizieren.
Feststellen, was die IRS übersandt hat
Das Schreiben 3709 betrifft vorgeschlagene FBAR-Strafen. Das Schreiben 3708 betrifft eine festgesetzte Strafe und eine Zahlungsaufforderung. Das Formular 15616 ist eine Einwilligung zur Verlängerung der Festsetzungsfrist; es ist selbst weder ein Rechtsbehelf noch ein Strafverzicht. Die IRS-Publikation 5970 erläutert diese Unterschiede sowie das Verhältnis zwischen der verbleibenden Festsetzungszeit und der Prüfung durch Appeals.
Nach dieser Publikation muss ein Widerspruch (Protest) gegen das Schreiben 3709 die Anforderungen des Schreibens erfüllen und bis zu der darin genannten Frist bei der IRS eingehen. Eine Prüfung durch Appeals vor der Festsetzung setzt in der Regel voraus, dass bei Eingang des Falles bei Appeals noch mindestens 365 Tage der Festsetzungsfrist verbleiben. Wurde eine Strafe festgesetzt und haben Sie zuvor keine Appeals-Konferenz beantragt, beschreibt die Publikation 5970 einen schriftlichen Widerspruch, der innerhalb von 30 Tagen nach dem Schreiben 3708 eingeht. Lesen Sie Ihre tatsächliche Korrespondenz gemeinsam mit Ihrem Rechtsbeistand, anstatt anzunehmen, dass ein allgemeiner Zeitplan für jede Mitteilung maßgeblich ist.
Eine Akte mit Mitteilungen und Nachweisen anlegen
Der sinnvollste erste Schritt ist eine Chronologie, nicht die pauschale Aussage, die Strafe sei unfair. Bewahren Sie das vollständige Schreiben samt Anlagen, den Umschlag, frühere Anfragen, Antworten, Kontoauszüge, die ursprünglichen FBAR-Bestätigungen und etwaige berichtigte Meldungen auf. Halten Sie zeitnah entstandene Unterlagen getrennt von Erklärungen, die erst nach Beginn der Prüfung erstellt wurden.
| Unterlage | Welche Frage sie klären hilft |
|---|---|
| Mitteilung und Anlagen | Welche Jahre, Konten, Beträge und Antwortvorgaben sind tatsächlich streitig? |
| Kontoauszüge und Eigentumsnachweise | Welche Kontostände, Eigentumsrechte und Zeichnungsberechtigungen bestanden? |
| Eingereichte Meldungen und Bestätigungen | Welche Informationen wurden wann gemeldet? |
| Frühere Korrespondenz mit dem Prüfer | Was wurde angefordert, beantwortet oder ist noch offen? |
| Beratungs- und Erstellungsunterlagen | Was wurde damals über die Meldepflicht mitgeteilt? |
Listen Sie für jedes streitige Jahr die Position der IRS, Ihre sachliche Abweichung davon und das Dokument auf, das diese Abweichung belegt. Kennzeichnen Sie fehlende Unterlagen ehrlich. Ersetzen Sie fehlende Kontoauszüge nicht durch geschätzte Kontostände oder rückdatierte Erklärungen. Eine Abweichung in der Einreichungshistorie und ein Meinungsunterschied über die Straftheorie können unterschiedliche Reaktionen erfordern.
Das Formular 15616 gesondert prüfen
Eine unterzeichnete Einwilligung mit festem Datum verändert die für die Festsetzung und damit zusammenhängende Verwaltungsschritte verfügbare Zeit. Sie kann die Möglichkeit einer Prüfung vor der Festsetzung beeinflussen, verlängert aber zugleich das Festsetzungsfenster der Regierung. Bitten Sie Ihren Rechtsbeistand vor einer Entscheidung, die genannten Zeiträume, das vorgeschlagene Ablaufdatum, die noch ausstehende sachliche Arbeit und die verfügbaren Verfahrensoptionen zu prüfen. Es gibt keine allgemeingültige Anweisung, jede Einwilligung zu unterzeichnen oder jede Verlängerung abzulehnen.
Den Verfahrensweg klar halten
Führen Sie ein Protokoll, aus dem für jede Einreichung der Empfänger, die Übermittlungsart, das Absendedatum und der Zugangsnachweis hervorgehen. Ein Telefongespräch ist für Klärungen nützlich, sollte aber einen erforderlichen schriftlichen Widerspruch nicht ersetzen. Bewahren Sie die genau eingereichte Fassung samt Anlagen auf, damit spätere Prüfer den Vorgang rekonstruieren können.
Die FBAR-Prüfung ist von der gewöhnlichen einkommensteuerlichen Berichterstattung zu unterscheiden. Die Berichtigung einer Meldung erledigt eine Strafprüfung nicht automatisch, und eine Änderung der Einkommensteuererklärung ändert für sich genommen keine FBAR. Treten nicht erklärte Einkünfte, mehrere nicht eingereichte Jahre oder eine mögliche Vorsatzfrage (Willfulness) zutage, sollte der Rechtsbeistand den weiteren Sachverhalt prüfen, bevor die Angelegenheit als einfache Saldenkorrektur behandelt wird.
Zum Hintergrund siehe unseren FBAR-Leitfaden zur Einreichung (Englisch) sowie unsere Informationen zur FBAR-Anwaltsvertretung. Eine Beratung kann sich auf das Schreiben, Lücken bei den Nachweisen und Verfahrensentscheidungen konzentrieren; die Ergebnisse hängen von der tatsächlichen Aktenlage ab.
Primärquelle
IRS-Publikation 5970: Extending the FBAR Penalty Assessment Period. Quelle geprüft am 1. Oktober 2026. Dieser Artikel enthält allgemeine Informationen und keine Beratung für eine bestimmte Prüfung.
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