Ausländische Bankkonten melden: FBAR-Anforderungen und Einreichungsleitfaden

Warum die Meldung ausländischer Bankkonten wichtig ist

Die Meldung ausländischer Bankkonten verlangt grundsätzlich einen FBAR von einer US-Person, wenn sie ein finanzielles Interesse an ausländischen Finanzkonten oder Zeichnungs- oder sonstige Verfügungsbefugnis darüber hat und deren Gesamtwert irgendwann im Kalenderjahr $10.000 übersteigt. Ausnahmen für Konten und Meldepflichtige können gelten. Die wichtigsten Schritte:

Kurzantwort: Müssen Sie einen FBAR einreichen?

Konten prüfen – Ermitteln Sie ausländische Bank-, Broker- und andere meldepflichtige Finanzkonten, an denen Sie ein finanzielles Interesse oder über die Sie Zeichnungs- oder sonstige Verfügungsbefugnis haben
Schwelle berechnen – Wenden Sie die Anweisungen zu Höchstwert und Währungsumrechnung an; übersteigt der Gesamtwert $10.000, prüfen Sie Ihre Meldepflicht und einschlägige Ausnahmen
FinCEN-Formular 114 einreichen – Übermitteln Sie es spätestens am 15. April elektronisch über das BSA E-Filing System (automatische Verlängerung bis 15. Oktober)
Unterlagen aufbewahren – Bewahren Sie vorgeschriebene Kontounterlagen nach den geltenden Regeln fünf Jahre auf; vergewissern Sie sich vor der Entsorgung, welche Aufbewahrungsfrist gilt

Der Bericht über ausländische Bankkonten (FBAR), offiziell FinCEN-Formular 114, ist kein Steuerformular, sondern ein Informationsbericht, der unmittelbar beim Financial Crimes Enforcement Network (FinCEN), einer Behörde des US-Finanzministeriums, eingereicht wird. Die Pflicht beruht auf dem Bank Secrecy Act von 1970 und soll Steuerhinterziehung verhindern helfen sowie Gelder für illegale Zwecke nachverfolgbar machen.

Im Ausland lebende US-Staatsbürger, steuerlich ansässige ausländische Personen und Erben ausländischer Konten sollten prüfen, ob sie die Meldekriterien erfüllen. Nichteinreichung kann zivilrechtliche und gegebenenfalls strafrechtliche Sanktionen auslösen. Die zivilrechtliche Höchstgrenze hängt vom nicht vorsätzlichen oder vorsätzlichen Charakter des Verstoßes, dem einschlägigen Inflationsausgleich und dem Sachverhalt ab. Ein Höchstbetrag wird nicht automatisch festgesetzt.

Fehlen frühere Berichte oder sind sie unrichtig, prüfen Sie zeitnah Korrekturwege. Teilnahmeberechtigung, Rechtzeitigkeit, Verhalten und frühere Behördenkontakte können verfügbare Verfahren beeinflussen; kein Weg garantiert geringere Sanktionen oder Immunität.

Sammeln Sie Kontoauszüge, frühere FBAR-Berichte, Steuererklärungen und behördlichen Schriftverkehr, bevor Sie über die Behandlung eines Meldeproblems entscheiden.

Verwandte Informationen zur steuerlichen Vertretung:

Was ist ein FBAR und wer muss ihn einreichen?

Internationale Finanzbeziehungen können Meldepflichten begründen. Prüfen Sie zuerst den US-Personenstatus, den Kontoführungsort, finanzielles Interesse oder Befugnis, Höchstwerte und einschlägige Ausnahmen.

Der Bericht über ausländische Bank- und Finanzkonten (FBAR), auch FinCEN-Formular 114, wird beim Financial Crimes Enforcement Network (FinCEN), einer Behörde des US-Finanzministeriums, eingereicht. Er soll der Regierung helfen, Personen zu erkennen, die möglicherweise Auslandskonten zur Einkommensverschleierung oder für illegale Aktivitäten nutzen, wie vom Bank Secrecy Act von 1970 vorgesehen.

Der FBAR ist ein Informationsbericht, kein Steuerformular. Seine Einreichung bedeutet nicht, dass Sie Steuern schulden; er informiert die Regierung über Ihre ausländischen Finanzkonten.

Vorbehaltlich einschlägiger Ausnahmen muss eine US-Person einen FBAR einreichen, wenn sie ein finanzielles Interesse an ausländischen Finanzkonten oder Zeichnungs- oder sonstige Verfügungsbefugnis darüber hat und deren Gesamtwert irgendwann im Kalenderjahr $10.000 übersteigt. Auch eine kurze Spitze kann relevant sein; die Konten müssen keine Erträge erzielen. Ermitteln Sie den Gesamtwert nach den FBAR-Bewertungsanweisungen.

Unterstützung zu diesen Regeln finden Sie in unseren Informationen zur FBAR-Einreichung und Vertretung.

Wer gilt als „US-Person“?

Der Begriff „US-Person“ ist weit gefasst und umfasst:

US-Staatsbürger, unabhängig vom Wohnort.
Steuerlich ansässige ausländische Personen, einschließlich Green-Card-Inhabern und Personen, die den wesentlichen Anwesenheitstest erfüllen. Die FBAR-Ansässigkeit folgt grundsätzlich IRC 7701(b), einschließlich Green-Card- und Anwesenheitstest, mit der FBAR-spezifischen Definition der USA. Die Ausübung von Wahlrechten nach einem Steuerabkommen und ungewöhnliche Ansässigkeitsumstände sind gesondert zu prüfen.
Trusts, Nachlässe und inländische Rechtsträger wie Kapitalgesellschaften, Personengesellschaften und LLCs nach US-Recht. Auch steuerlich „nicht gesondert berücksichtigte“ Rechtsträger können einen FBAR einreichen müssen.

Im Ausland arbeitende US-Staatsbürger und steuerlich ansässige ausländische Personen mit Konten in einem anderen Land sollten diese Anforderungen prüfen; ein Auslandswohnsitz allein beseitigt die Pflicht nicht. Unsere Informationen für im Ausland lebende Amerikaner liefern weiteren Kontext.

Welche ausländischen Kontoarten sind zu melden?

Die FBAR-Pflicht reicht über gewöhnliche Giro- und Sparkonten hinaus.

Meldepflichtige ausländische Finanzkonten können vorbehaltlich einschlägiger Definitionen und Ausnahmen Folgendes umfassen:

Bankkonten (Spar-, Giro- und Termineinlagenkonten).
Brokerkonten mit Wertpapieren, Aktien oder Anleihen.
Investmentfonds und ähnliche gemeinschaftliche Fonds, die öffentlich verfügbare Anteile ausgeben, regelmäßig ihren Nettoinventarwert bestimmen und regelmäßig Rücknahmen ermöglichen; die Regel erfasst nicht automatisch jede private gemeinschaftliche Anlage.
Viele ausländische Altersvorsorgepläne (etwa kanadische RRSPs und mexikanische AFOREs).
Versicherungs- oder Rentenverträge mit Rückkaufswert.
Warentermin- oder Optionskonten.

Der Kontoführungsort bestimmt, ob ein Konto ausländisch ist. Ein Konto bei der deutschen Niederlassung einer US-Bank ist ausländisch, eines bei der Niederlassung einer französischen Bank in Los Angeles nicht.

Ein finanzielles Interesse liegt vor, wenn Sie eingetragener oder rechtlicher Eigentümer sind oder eine Regel für indirekte Interessen erfüllen. Dazu gehören bestimmte Eigentumsanteile von mehr als 50%, wobei die Tests vom Rechtsträgertyp abhängen. Zeichnungs- oder sonstige Verfügungsbefugnis bedeutet grundsätzlich die Befugnis, allein oder gemeinsam mit einer anderen Person durch direkte Kommunikation mit dem Finanzinstitut über Vermögenswerte zu verfügen, unabhängig davon, ob Sie die Befugnis ausüben.

Die Meldeschwelle von $10.000 erklärt

Die Schwelle von $10.000 gilt für den Gesamtwert meldepflichtiger ausländischer Finanzkonten. Erfüllt eine US-Person die Meldekriterien ohne Ausnahme, sind alle meldepflichtigen Konten einzubeziehen, selbst wenn keines allein $10.000 übersteigt.

Angenommen, eine US-Person hat drei meldepflichtige Auslandskonten mit nach FBAR-Regeln umgerechneten Jahreshöchstwerten von $4.000, $3.500 und $3.000. Der zusammengefasste Höchstwert ist $10.500. Kein Konto übersteigt einzeln $10.000, der Gesamtwert jedoch die Schwelle; ohne einschlägige Ausnahme sind alle drei zu melden.

Der Ausdruck „zu irgendeinem Zeitpunkt im Jahr“ ist entscheidend. Prüfen Sie die Aktivitäten des gesamten Jahres, um den höchsten Saldo jedes Kontos zu finden, nicht nur den Jahresendauszug.

Wichtige FBAR-Einreichungsfristen

Der FBAR ist am 15. April des auf das Meldejahr folgenden Jahres fällig. FinCEN gewährt jedoch eine automatische Verlängerung um sechs Monate bis 15. Oktober. Ein Antrag ist nicht erforderlich.

Die automatische Verlängerung erlaubt grundsätzlich die Einreichung bis einschließlich 15. Oktober. Beachten Sie FinCENs Fristmitteilung und aktuelle Hinweise zu Wochenenden, Feiertagen oder besonderen Erleichterungen. Nach Naturkatastrophen können zusätzliche Erleichterungen gelten.

Schrittweise Anleitung zur Meldung ausländischer Bankkonten

Die Meldung ausländischer Bankkonten erfolgt grundsätzlich mit dem elektronischen FinCEN-Formular 114 unmittelbar an FinCEN und nicht zusammen mit einer Einkommensteuererklärung.

Kontowerte berechnen und umrechnen

Ermitteln Sie für jedes meldepflichtige Konto den höchsten Kontowert im Kalenderjahr in seiner Währung. Dies ist eine angemessene Schätzung des höchsten Werts von Währung oder nichtmonetären Vermögenswerten auf dem Konto. Periodische Auszüge können verwendet werden, wenn sie den Höchstwert angemessen abbilden; der Jahresendsaldo allein kann eine frühere Spitze übersehen.

Rechnen Sie jeden Fremdwährungshöchstwert zum Finanzministeriums-Wechselkurs des letzten Kalendertages des Jahres in US-Dollar um. Die Kurse stehen auf der Website der Berichtskurse des Finanzministeriums. Fehlt ein solcher Kurs, verwenden Sie einen anderen überprüfbaren Wechselkurs und nennen die Quelle.

Die Anweisungen verlangen eine angemessene Schätzung des Höchstwerts. Ist der Wert nicht bestimmbar, folgen Sie den Anweisungen zum Feld „Betrag unbekannt“; erfinden Sie keinen unbelegten Betrag.

Den FBAR elektronisch einreichen

FBAR-Berichte sind grundsätzlich elektronisch einzureichen; eine Ausnahme für Papier kann bei FinCEN beantragt werden. Üblicherweise nutzen Sie FinCENs BSA E-Filing System. Das Portal erreichen Sie unter BSA E-Filing System.

Eine natürliche Person, die ihren eigenen FBAR einreicht, kann grundsätzlich die Individualoption ohne Benutzerkonto nutzen. Ein für Mandanten einreichender Fachberater muss sich für den passenden institutionellen Zugang registrieren und eine Vollmacht einholen. Üblicherweise werden Identifikationsdaten, Institutsangaben, Kontonummern und Höchstwerte gemeldet; besondere Regeln gelten für Einreicher mit 25 oder mehr zu meldenden Konten.

Prüfen Sie vor dem Absenden Namen, Kontokennungen, Währungsumrechnungen und Höchstwerte. Bewahren Sie die Einreichungsbestätigung mit den Kontounterlagen auf.

FBAR-Aufbewahrungspflichten

Bewahren Sie vorgeschriebene FBAR-Unterlagen nach den geltenden Regeln fünf Jahre auf. Halten Sie Namen, Kontonummer, Institutsname und -anschrift, Kontoart und Höchstwert fest. Vergewissern Sie sich vor der Entsorgung, welche Aufbewahrungsfrist gilt.

Die Unterlagen sollten enthalten:

Den Namen auf jedem Konto
Die Kontonummer
Name und Anschrift des ausländischen Finanzinstituts
Kontoart und Höchstwert mit Belegen wie Kontoauszügen

Bewahren Sie eine Kopie des eingereichten FBAR und die Belege auf, damit gemeldete Angaben auf Anfrage von FinCEN oder IRS überprüft werden können.

FBAR und Formular 8938: den Unterschied verstehen

FBAR und Formular 8938 sind getrennte Pflichten mit unterschiedlichen Vermögenswerten, Schwellen und Einreichungsregeln. Die Erfüllung einer Pflicht erfüllt die andere nicht automatisch. Prüfen Sie beide Anweisungen, statt anzunehmen, ein Bericht decke alle Auslandsfinanzmeldungen ab.

Die Hauptunterschiede sind:

Der FBAR beruht auf dem Bank Secrecy Act und wird gesondert bei FinCEN eingereicht. Er erfasst meldepflichtige ausländische Finanzkonten, einschließlich bestimmter Bank-, Broker-, Investmentfonds- und Rückkaufswertversicherungskonten. Eine US-Person mit finanziellem Interesse oder Zeichnungs- oder sonstiger Verfügungsbefugnis muss grundsätzlich bei einem Gesamtwert über $10.000 im Kalenderjahr melden, vorbehaltlich einschlägiger Ausnahmen.

Formular 8938 meldet bestimmte ausländische Finanzvermögenswerte dem IRS zusammen mit der einschlägigen jährlichen Einkommensteuererklärung. Es kann Konten und bestimmte Vermögenswerte außerhalb von Konten erfassen, etwa ausländische Aktien, Personengesellschaftsanteile, Schuldverschreibungen, Verträge und ausländische Trust-Beteiligungen. Für unverheiratete natürliche Personen in den USA liegt die Schwelle bei mehr als $50.000 am letzten Steuerjahrestag oder mehr als $75.000 im Jahresverlauf; für zusammenveranlagte Verheiratete bei mehr als $100.000 beziehungsweise $150.000. Bei natürlichen Personen, die die Regeln zum ausländischen steuerlichen Tätigkeitsmittelpunkt und Auslandsaufenthalt erfüllen, liegen die entsprechenden Schwellen bei mehr als $200.000 oder $300.000 für Unverheiratete sowie mehr als $400.000 oder $600.000 bei gemeinsamer Veranlagung. Andere Veranlagungsstatus und bestimmte inländische Rechtsträger haben eigene Regeln. Eine natürliche Person ohne Einkommensteuererklärungspflicht muss grundsätzlich kein Formular 8938 einreichen.

Die Einreichung von Formular 8938 erfüllt keine FBAR-Pflicht, und ein FBAR erfüllt nicht die Pflicht zur Einreichung von Formular 8938. Bei erfüllten jeweiligen Kriterien können beide erforderlich sein.

FBAR-Meldeverstöße können zivilrechtliche und gegebenenfalls strafrechtliche Sanktionen auslösen. Die Nichteinreichung von Formular 8938 kann eine Sanktion von $10.000 verursachen. Dauert das Versäumnis nach 90 Tagen ab einer IRS-Mitteilung an, können je 30-Tage-Zeitraum oder Teil davon $10.000 hinzukommen, bis zu $50.000 zusätzlichen Sanktionen wegen Nichteinreichung. Regeln zu angemessenen Entschuldigungsgründen und weitere Sanktionen sind ebenfalls zu berücksichtigen.

Vergleichen Sie Konto- oder Vermögensdefinitionen, Eigentums- oder Befugnisregeln, Schwellen und Ausnahmen gesondert. Die Formulare überschneiden sich, aber keines ersetzt das andere vollständig.

Eine ausführliche Gegenüberstellung bietet der IRS mit seinem hilfreichen Vergleich der Anforderungen von Formular 8938 und FBAR, der die Angaben für jedes Formular verdeutlichen kann.

Gleichen Sie bei beiden Berichten die Informationen mit einschlägigen Kontoauszügen und der Einkommensteuererklärung ab und wenden Sie jeweils die eigenen Bewertungs- und Einreichungsregeln an.

Sanktionen und Korrektur früherer Einreichungsfehler

Prüfen Sie vor Auswahl eines Korrekturverfahrens Einreichungshistorie, Verhalten, ausgelassene Informationen und Behördenkontakte. Sanktionsrisiko und Entlastung hängen von diesen Tatsachen und den geltenden Regeln ab.

Zivilrechtlicher Vorsatz umfasst absichtliche Verstöße und kann auch leichtfertiges Verhalten oder bewusstes Sichverschließen vor Tatsachen einschließen. Die bloße Aussage, ein Steuerpflichtiger „hätte es wissen müssen“, beschreibt nicht den vollständigen Rechtsmaßstab. Bewerten Sie den gesamten Sachverhalt und das anwendbare Recht, statt jedes fahrlässige Versäumnis mit Vorsatz gleichzusetzen.

Die hohen Kosten der Nichtbefolgung

Nicht vorsätzliche Verstöße: Nach Bittner v. United States wird die Nichteinreichung eines vorschriftsgemäßen FBAR je Bericht, nicht je Konto sanktioniert. Die gesetzliche Höchstgrenze von $10.000 wird inflationsangepasst. Eine Ausnahme wegen angemessenen Entschuldigungsgrundes kann gelten, wenn sämtliche Bedingungen einschließlich korrekter Saldomeldung erfüllt sind; fehlender Vorsatz allein begründet keinen solchen Grund.
Vorsätzliche Verstöße: Für vorsätzliche Nichtmeldung eines Kontos oder vorgeschriebener Identifikationsangaben beträgt das gesetzliche zivilrechtliche Maximum den höheren Betrag aus inflationsangepassten $100.000 oder 50% des Kontosaldos beim Verstoß. Es wird nicht automatisch festgesetzt. Gegebenenfalls können auch strafrechtliche Sanktionen gelten.

Prüfen Sie die für die Festsetzung geltende inflationsangepasste Obergrenze und die einschlägigen Verstoßregeln. Behandeln Sie einen früher veröffentlichten Dollarbetrag nicht als aktuellen Höchstwert.

Frühere Fehler korrigieren: Was tun bei fehlender Einreichung?

Fehlen erforderliche FBAR-Berichte, prüfen Sie verfügbare Einreichungs- und Offenlegungsverfahren. Der passende Weg hängt von Berechtigung, Verhalten, früheren Erklärungen, nicht erklärtem Einkommen und Prüfungen oder Ermittlungen ab.

Verspätete FBAR-Berichte: Befolgen Sie aktuelle IRS- und FinCEN-Anweisungen, reichen Sie erforderliche verspätete Berichte ein und erläutern Sie den Grund. Sanktionen und Entlastung hängen von Tatsachen und geltenden Maßstäben ab; verspätete Einreichung allein garantiert keine Sanktionsfreiheit. Ein Anwalt sollte vor Einreichung das geeignete Verfahren bestätigen.
Vereinfachte Verfahren zur Erfüllung von Meldepflichten: Berechtigte natürliche Personen einschließlich ihrer Nachlässe müssen nicht vorsätzliches Verhalten bescheinigen und alle weiteren Anforderungen erfüllen. Erfasst sind grundsätzlich die letzten 3 Steuererklärungsjahre und 6 FBAR-Jahre, deren einschlägige Fristen abgelaufen sind. Inlandsverfahren setzen voraus, dass frühere Erklärungen bereits eingereicht wurden, soweit eine Einreichungspflicht bestand, und verlangen berichtigte Erklärungen sowie eine pauschale Offshore-Sanktion von 5%. Auslandsverfahren erlauben bei erfüllten Teilnahmevoraussetzungen verspätete oder berichtigte Erklärungen und gewähren bestimmte Sanktionserleichterungen. Anfallende Steuern und Zinsen bleiben zahlbar; frühere Sanktionen werden nicht automatisch aufgehoben. Auslandswohnsitz allein begründet keine Berechtigung.
IRS-Verfahren zur freiwilligen Offenlegung: Berechtigte Steuerpflichtige können darüber vorsätzliche Pflichtverletzungen offenlegen. Der IRS kann eine qualifizierende Offenlegung bei der Entscheidung über eine Strafverfolgungsempfehlung berücksichtigen; sie garantiert jedoch weder Immunität noch Annahme. Rechtzeitigkeit, Vollständigkeit, Mitwirkung und Berechtigung sind wichtig. Prüfen Sie vor Auswahl eines Weges unsere Informationen zur freiwilligen Offenlegung und aktuelle IRS-Anweisungen.

Prüfen Sie versäumte Meldungen und Korrekturwege zeitnah. Verzögerungen können Möglichkeiten beeinträchtigen; weder freiwillige Einreichung noch Vertretung garantiert niedrigere Sanktionen oder ein bestimmtes Ergebnis.

Häufige Fragen zur Meldung ausländischer Bankkonten

Die folgenden Fragen betreffen Kontoerträge, Befugnisse über Arbeitgeberkonten und gemeinsame Ehepartnerkonten.

Muss ich einen FBAR einreichen, wenn meine Auslandskonten keine Erträge erzielen?

Ein Konto muss keine Erträge erzielen, um meldepflichtig zu sein. Prüfen Sie dennoch US-Personenstatus, finanzielles Interesse oder Befugnis, Gesamtschwelle und einschlägige Ausnahmen.

Der FBAR ist ein Informationsbericht. Bei erfüllten Kriterien ohne Ausnahme kann ein ruhendes Konto meldepflichtig sein, auch wenn es im Jahr keine Einzahlungen, Abhebungen, Zinsen oder Dividenden gab. Einkommensteuererklärung und FBAR verfolgen unterschiedliche Zwecke.

Prüfen Sie die Meldepflicht auch ohne zugehöriges steuerpflichtiges Einkommen.

Was gilt bei Zeichnungsbefugnis über ein Auslandskonto meines Arbeitgebers?

Eine US-Person mit Zeichnungs- oder sonstiger Verfügungsbefugnis über ein ausländisches Finanzkonto des Arbeitgebers muss es möglicherweise auch ohne finanzielles Interesse melden. Wenden Sie Gesamtschwelle und einschlägige Konto- und Arbeitnehmerausnahmen an.

Zeichnungs- oder sonstige Verfügungsbefugnis bedeutet die Befugnis, allein oder gemeinsam durch direkte Kommunikation mit dem kontoführenden Institut über Vermögenswerte zu verfügen. Allgemeine Managementverantwortung allein erfüllt diese Definition nicht.

Bestimmte leitende Personen oder Arbeitnehmer mit Zeichnungs- oder sonstiger Verfügungsbefugnis ohne finanzielles Interesse können Ausnahmen für bestimmte regulierte Institute oder börsennotierte Unternehmen erfüllen, vorbehaltlich detaillierter Bedingungen. Bestimmte Einreicher können nach aktuellen Mitteilungen auch verlängerte Fristen erhalten. Prüfen Sie die FinCEN-Hinweise für Kategorie und Meldejahr, statt eine allgemeine Arbeitnehmerbefreiung anzunehmen.

Diese Regeln können differenziert sein. Bei Zeichnungsbefugnis über Auslandskonten des Arbeitgebers empfehlen wir steuerlichen Fachrat zur Bestimmung Ihrer konkreten Meldepflichten.

Können mein Ehepartner und ich einen gemeinsamen FBAR einreichen?

Grundsätzlich muss jede US-Person mit erfüllten Kriterien gesondert einreichen, sofern keine Ausnahme gilt. Bei gemeinsam gehaltenen Konten meldet jeder berichtende Ehepartner grundsätzlich den gesamten Kontowert, nicht nur seinen Anteil. Die Schwelle ist ein Gesamtwert über $10.000; die nachstehende Ehepartnerausnahme hat zusätzliche Bedingungen.

Eine begrenzte Ausnahme gilt, wenn alle vom nicht einreichenden Ehepartner zu meldenden ausländischen Finanzkonten gemeinsam mit dem einreichenden Ehepartner gehalten werden, dieser alle auf einem fristgerecht eingereichten und elektronisch unterzeichneten FBAR meldet und die erforderliche Vollmacht ausgefüllt ist.

Für diese Ausnahme müssen beide Ehepartner FinCEN-Formular 114a, die Ermächtigung zur elektronischen FBAR-Einreichung, ausfüllen und unterzeichnen. Es wird nicht mit dem FBAR eingereicht; bewahren Sie es auf und legen Sie es FinCEN oder IRS auf Anfrage vor. Die Ausnahme ist eng und gilt nicht, wenn der nicht einreichende Ehepartner separate meldepflichtige Konten oder meldepflichtige Zeichnungsbefugnis außerhalb der gemeinsam gemeldeten Konten hat. Separate Konten allein des einreichenden Ehepartners schließen die Ausnahme nicht aus.

Fazit

Die Meldung ausländischer Bankkonten erfordert eine gesonderte Prüfung von Kontoführungsort, US-Personenstatus, Eigentum oder Befugnis, Wert und Ausnahmen.

Melde- und Aufbewahrungsversäumnisse können ernste Folgen haben. Bewerten Sie zivilrechtliche und mögliche strafrechtliche Risiken nach den für das Verhalten geltenden Regeln und holen Sie Rat ein, wenn Tatsachen oder Korrekturwege unklar sind.

Erfüllen Sie die FBAR-Kriterien ohne Ausnahme, reichen Sie FinCEN-Formular 114 bis zur geltenden Frist ein. Regulär ist dies der 15. April mit automatischer Verlängerung bis 15. Oktober; prüfen Sie aktuelle Mitteilungen auf zusätzliche Erleichterungen. Bewahren Sie die vorgeschriebenen Unterlagen für den einschlägigen Fünfjahreszeitraum auf.

Frühere Auslassungen, unklare Kontoeinstufungen und Arbeitgeberkontobefugnisse können genauere Prüfung erfordern. Unsere Informationen zum internationalen Steuerrecht bieten Kontext für verwandte Meldefragen. Besprechen Sie Sachverhalt und vorgeschlagenen Umfang einer Vertretung.

Die maßgeblichen Anforderungen finden Sie in den FinCEN-FBAR-Anweisungen, den IRS-FBAR-Hinweisen, der Bittner-Entscheidung, den Anweisungen zu Formular 8938, den vereinfachten Verfahren und den Hinweisen zur freiwilligen Offenlegung. Wenden Sie die Regeln des jeweiligen Meldezeitraums an.

Bearbeiten Sie Meldepflichten zeitnah und bewerten Sie Berechtigung und Risiken mit angemessenem Rat. Ergebnisse hängen von Tatsachen, Regeln und Behördenentscheidungen ab. Wir können Meldeanforderungen, frühere Fehler und internationale Meldefragen prüfen helfen.

Kontaktieren Sie uns für eine Beratung (Englisch) zu Ihrer Einreichungshistorie, Kontounterlagen und Meldefragen.