In 5 Schritten einen Straferlass beim Franchise Tax Board beantragen

Was ist ein Erlass durch das Franchise Tax Board und wie kann er Ihnen helfen?

Der Erlass durch das Franchise Tax Board ist ein förmliches Verfahren, mit dem kalifornische Steuerpflichtige vom FTB wegen verspäteter Abgabe oder Zahlung festgesetzte Strafzuschläge — und in manchen Fällen Zinsen — reduzieren oder aufheben lassen können.

Hier finden Sie einen kurzen Überblick über die wichtigsten Entlastungsmöglichkeiten:

Das Wichtigste vorab:

• Für den einmaligen Straferlass müssen Sie sämtliche erforderlichen Steuererklärungspflichten erfüllt haben.
• Für den einmaligen Straferlass müssen alle offenen Verbindlichkeiten außer den vom Antrag erfassten Verspätungsstrafen bezahlt oder durch eine Ratenzahlungsvereinbarung abgedeckt sein, deren Zahlungen Sie fristgerecht leisten.
• Das kalifornische Programm des einmaligen Erlasses ist eine einmal im Leben nutzbare Vergünstigung. Für die administrative Entlastung auf Bundesebene gelten eigene Voraussetzungen.
• Unternehmen, Trusts und Nachlässe können das Programm des einmaligen Erlasses nicht nutzen. Für begünstigte Strafzuschläge kann ein Erlass aus triftigem Grund möglich sein; andere Entlastungen unterliegen eigenen Voraussetzungen.

Strafzuschläge des FTB können die Steuerschuld erhöhen. Die Strafe für verspätete Abgabe beträgt im Allgemeinen 5% des geschuldeten Betrags für jeden angefangenen Monat, höchstens 25%; Mindeststrafen für natürliche Personen und gesonderte Unternehmensstrafen können jedoch anwendbar sein. Für verspätete Zahlungen gelten eigene Berechnungs- und Abstimmungsregeln. Stellen Sie vor einer Schätzung oder einem Entlastungsantrag fest, welche Strafzuschläge Ihr Bescheid genau enthält.

Die gute Nachricht? Kalifornien hat eine konkrete Möglichkeit zur Entlastung von Strafzuschlägen geschaffen. Zunächst gilt es festzustellen, welche Option zu Ihrer Situation passt.

Erlass durch das Franchise Tax Board: Prüfen Sie die einschlägigen Bescheide, bisherigen Erklärungen, Unterlagen und Fristen, bevor Sie eine Reaktion wählen. Beurteilen Sie professionelle Unterstützung anhand der Tatsachen, des anwendbaren Rechts und des vereinbarten Vertretungsumfangs.

Den einmaligen Erlass durch das Franchise Tax Board verstehen

Mit Assembly Bill 194 wurde die Befugnis zum einmaligen Straferlass in Kalifornien eingeführt. Für dieses staatliche Programm gelten andere Anspruchsvoraussetzungen als für die administrative Entlastung von Strafzuschlägen auf Bundesebene.

Das Gesetz fügte Section 19132.5 des Revenue and Taxation Code (R&TC) hinzu und ermöglicht damit den einmaligen Straferlass. Berechtigte natürliche Personen können einmal im Leben für ein Steuerjahr von bestimmten Abgabe- und Zahlungsstrafen entlastet werden. Fallen für mehrere Jahre Strafzuschläge an, vergleichen Sie die begünstigten Beträge und etwaige triftige Gründe, bevor Sie ein Jahr auswählen; das Programm beseitigt nicht sämtliche Steuern, Zinsen oder Strafzuschläge dieses Jahres.

Bei erheblichen staatlichen Steuerschulden kann die Beratung durch einen auf das kalifornische Franchise Tax Board spezialisierten Anwalt helfen, den günstigsten Zeitpunkt für Ihren Antrag zu bestimmen.

Voraussetzungen für den einmaligen Erlass durch das Franchise Tax Board

Für diese besondere Form des Erlasses durch das Franchise Tax Board müssen mehrere strenge Voraussetzungen erfüllt sein:

1. Eigenschaft als natürliche Person: Das Programm gilt nur für natürliche Personen, die dem Personal Income Tax Law unterliegen. Dazu gehören Personen, die Formular 540, 540NR oder 540 2EZ einreichen. Treuhänder, Nachlässe und Trusts sind von diesem speziellen Programm leider ausgeschlossen.
2. Steuerjahr: Der Erlass ist nur für Steuerjahre verfügbar, die am oder nach dem 1. Januar 2022 beginnen.
3. Pflichterfüllung: Sie müssen sämtliche erforderlichen Steuererklärungen eingereicht haben. Ermitteln Sie, welche Erklärungen vorgeschrieben waren, und reichen Sie fehlende vorgeschriebene Erklärungen ordnungsgemäß nach.
4. Zahlung: Bezahlen Sie alle offenen Verbindlichkeiten außer den begünstigten Verspätungsstrafen, deren Erlass Sie beantragen, oder vereinbaren Sie eine Ratenzahlung und halten Sie deren Zahlungstermine ein.
5. Erstmalige Inanspruchnahme: Ihnen darf zuvor kein einmaliger Erlass nach R&TC 19132.5 gewährt worden sein.

Sie können FTB 2918 zum einmaligen Straferlass des Franchise Tax Board oder einen anderen zulässigen schriftlichen oder mündlichen Antrag verwenden. Wurde der gesamte Saldo einschließlich der Strafe bereits bezahlt, verlangt das FTB eine schriftliche Erklärung oder Formular 2918; dabei gelten die Voraussetzungen für Erstattungsanträge. Weitere Hintergründe bietet unser praktischer Leitfaden zum kalifornischen Franchise Tax Board (Englisch).

Begünstigte Strafzuschläge für natürliche Personen

Das einmalige Programm erfasst bestimmte Verspätungsstrafen, nicht jeden Strafzuschlag auf einem Steuerkonto. Erfasst sind:

• Nichtabgabe (RTC 19131): Das FTB beschreibt diese Strafe für Fälle, in denen die Steuer nicht bis zum Zahlungstermin bezahlt und die Erklärung nicht bis zum verlängerten Abgabetermin eingereicht wurde.
• Nichtzahlung (RTC 19132): Diese Strafe kann gelten, wenn die Steuer nicht vollständig bis zum maßgeblichen Zahlungstermin bezahlt wurde. Eine gewöhnliche Abgabefristverlängerung verlängert nicht die Zahlungsfrist; prüfen Sie etwaige katastrophenbedingte Aufschübe oder andere Sonderregelungen.

Eine Verlängerung zum Einreichen ist keine Verlängerung zum Bezahlen. Wenn Sie dem Staat eine erhebliche Summe schulden, können unsere Dienstleistungen zur Lösung kalifornischer Steuerprobleme Sie beim Umgang mit dem Saldo und den zugehörigen Strafzuschlägen unterstützen.

Schrittweise Anleitung zur Beantragung einer Entlastung von Strafzuschlägen

Ein Antrag auf Erlass durch das Franchise Tax Board muss den Regeln der jeweils beantragten Entlastung entsprechen. Diese fünf Schritte helfen bei der Vorbereitung:

Schritt 1: Pflichterfüllung überprüfen

Bestätigen Sie für den einmaligen Straferlass, dass alle vorgeschriebenen Erklärungen eingereicht wurden. Für Erstattungsanträge aus triftigem Grund gelten die Voraussetzungen und Fristen des einschlägigen Antragsformulars.

Schritt 2: Offene Verbindlichkeiten bezahlen

Erfüllen Sie für den einmaligen Erlass die Zahlungsvoraussetzungen des Programms oder halten Sie eine Ratenzahlungsvereinbarung ein. Bei einem Erstattungsantrag aus triftigem Grund mit FTB 2917 oder 2924 kann das FTB erst tätig werden, wenn der Saldo des Steuerjahres oder Einkommenszeitraums vollständig bezahlt ist. Das FTB erlaubt außerdem einen informellen Erstattungsantrag vor vollständiger Zahlung, um die maßgebliche Verjährungsfrist und das Recht auf Rechtsbehelf oder Klage zu wahren. Nach vollständiger Zahlung behandelt das FTB diesen informellen Antrag als förmlichen Antrag; allein seine Einreichung bewirkt keinen Straferlass.

Schritt 3: Art des Erlasses auswählen

Vergleichen Sie den einmaligen Erlass mit einem Erlass aus triftigem Grund. Ein medizinischer Notfall oder eine Katastrophe kann einen triftigen Grund stützen, wenn die Tatsachen erklären, warum die Pflichten trotz üblicher geschäftlicher Sorgfalt und Umsicht nicht erfüllt werden konnten; das Ereignis allein begründet keinen Anspruch. Ein erfolgreicher Antrag aus triftigem Grund kann die einmal im Leben nutzbare Vergünstigung erhalten. Sie können den einmaligen Erlass auch ohne vorherigen Nachweis eines triftigen Grundes beantragen, wenn dessen gesonderte Voraussetzungen erfüllt sind.

Schritt 4: Den passenden Antrag einreichen

Reichen Sie den passenden unterzeichneten Antrag für das betreffende Steuerjahr ein. Legen Sie bei einem triftigen Grund die Daten, Umstände, Bemühungen zur Pflichterfüllung und den Zusammenhang zwischen diesen Umständen und dem Versäumnis dar. Fügen Sie einschlägige Belege bei, etwa medizinische Unterlagen oder Katastrophennachweise, die Ihre Erklärung stützen; ein Ereignis oder Dokument allein begründet keinen triftigen Grund. Befolgen Sie die Formularanweisungen und liefern Sie zusätzliche Angaben, wenn das FTB diese anfordert.

Schritt 5: Bearbeitungsstand verfolgen

Die Bearbeitungsdauer hängt vom Antrag und den zusätzlich benötigten Informationen ab. Fragen Sie beim FTB nach dem Stand Ihres Antrags.

Einen Erstattungsantrag aus triftigem Grund stellen

Wenn Sie einen Erlass aus triftigem Grund beantragen, erläutern Sie, wie es trotz üblicher geschäftlicher Sorgfalt und Umsicht zum Versäumnis kam, und legen Sie Belege vor. Für begünstigte Strafzuschläge und andere Entlastungsgründe gelten jeweils eigene Voraussetzungen.

Für Erstattungsanträge aus triftigem Grund verwenden Unternehmen Formular 2924 und natürliche Personen oder Treuhänder Formular 2917. Erläutern Sie den Sachverhalt und fügen Sie einschlägige Nachweise bei. Unser umfassender Leitfaden zum Straferlass beim IRS (Englisch) erläutert die Entlastung auf Bundesebene, für die andere Regeln gelten.

Möglichkeiten zur Einreichung Ihres Antrags

Das FTB bietet mehrere Möglichkeiten, Ihren Antrag auf Erlass durch das Franchise Tax Board einzureichen:

• Online: Ein einmaliger Erlass kann über den authentifizierten MyFTB-Chat, sichere Nachrichten oder durch Hochladen von Formular 2918 beantragt werden. Wurde der gesamte Saldo einschließlich der Strafe bezahlt, reichen Sie eine schriftliche Erklärung oder Formular 2918 ein. Anträge aus triftigem Grund können über MyFTB hochgeladen oder als MyFTB-Schreiben eingereicht werden, das die maßgeblichen Antragsvoraussetzungen erfüllt.
• Telefonisch: Natürliche Personen können unter 800-689-4776 einen einmaligen Erlass beantragen. Wurde der gesamte Saldo einschließlich der Strafe bereits bezahlt, verwenden Sie stattdessen eine schriftliche Erklärung oder Formular 2918. Ein Telefonat ersetzt keinen erforderlichen fristgerechten schriftlichen Erstattungsantrag.
• Per Post: Befolgen Sie die einschlägigen Formularanweisungen. Anträge auf einmaligen Erlass gehen an PO Box 2952, Sacramento, CA 95812-2952. Allgemeine FTB-2917-Anträge gehen an PO Box 942840, Sacramento, CA 94240-0040; allgemeine FTB-2924-Unternehmensanträge an PO Box 942857, Sacramento, CA 94257-4040. Für Erstattungsanträge zu einbehaltenen Steuern gilt eine gesonderte Anschrift.

Kalifornischer Erlass aus triftigem Grund und einmaliger Erlass im Vergleich zur administrativen Entlastung auf Bundesebene

Der einmalige Erlass in Kalifornien ist von der administrativen Entlastung des IRS getrennt. Die Berechtigung auf Bundesebene erneuert sich nicht automatisch alle vier Jahre. Die IRS-Hinweise beschreiben die automatische Befreiung von Strafzuschlägen (AEP), die ab Sommer 2026 bei der Erstbearbeitung begünstigter Jahreserklärungen für 2025 und Quartalserklärungen für 2026 beginnt. Die Berechtigung setzt im Allgemeinen drei vorangegangene Jahre oder 12 aufeinanderfolgende Quartale fristgerechter Pflichterfüllung sowie die jeweiligen erklärungsspezifischen Bedingungen voraus. AEP erfasst nur bestimmte Strafzuschläge für Verstöße gegen Erklärungs-, Zahlungs- und Steuerabführungspflichten. Während des Übergangs können bestimmte frühere Erklärungen und begünstigte Erklärungen, die vor Beginn von AEP bearbeitet wurden, einen Antrag auf erstmaligen Straferlass beim IRS (FTA) erfordern.

Der einmalige Erlass in Kalifornien ist eine einmal im Leben nutzbare staatliche Vergünstigung. Prüfen Sie Entlastungen auf Bundesebene gesondert, unter anderem die Möglichkeiten zur Reduzierung von IRS-Steuerstrafen. Eine Bundesentlastung begründet nicht automatisch einen Anspruch auf staatliche Entlastung; IRS-Unterlagen, die ausdrücklich einen Erlass aus triftigem Grund ausweisen, können jedoch für einen entsprechenden FTB-Antrag relevant sein.

Zinserlass und andere Entlastungsmöglichkeiten

Ein Zinserlass folgt eigenständigen gesetzlichen Grundlagen; ein triftiger Grund für eine Abgabe- oder Zahlungsstrafe begründet für sich allein keinen Zinserlass. Verwenden Sie Formular 3701 und dessen Anleitung für einen Zinserlassantrag. Ist bereits ein Einspruch oder Rechtsbehelf anhängig, fügen Sie den Zinsantrag diesem Verfahren entsprechend den Anweisungen bei.

Das FTB kann Zinsen erlassen, die auf unangemessene Fehler oder Verzögerungen bei rein ausführenden oder verwaltenden Handlungen zurückzuführen sind, sofern diese die Voraussetzungen für den Erlass erfüllen. Dabei gelten Einschränkungen wie eine vorherige schriftliche Kontaktaufnahme und das Fehlen eines wesentlichen Beitrags des Steuerpflichtigen zur Verzögerung. Ein IRS-Zinserlass kann eine entsprechende kalifornische Entlastung nur stützen, wenn die gesetzlichen Voraussetzungen erfüllt sind, darunter der erforderliche Zusammenhang mit der Bundessteuernachforderung und dem Verzögerungszeitraum. Für bestimmte katastrophenbedingte Verzögerungen der Zahlungsanforderung gelten eigene Regeln. Lesen Sie die Anleitung zu FTB-Formular 3701; der Antrag allein stoppt weder die Beitreibung noch den weiteren Zinslauf.

Weitere besondere Entlastungsmöglichkeiten sind:

• Billigkeitsentlastung durch den Taxpayer Advocate: Diese begrenzte Regelung betrifft unter ihre Voraussetzungen fallende Bearbeitungsfehler des FTB, unangemessene Verzögerungen oder fehlerhafte schriftliche Auskünfte, wenn keine andere einschlägige Entlastung verfügbar ist und kein wesentlicher Teil des Fehlers oder der Verzögerung dem Steuerpflichtigen zuzurechnen ist. Gesetzliche Grenzen und Erstattungsfristen gelten. Wenden Sie sich nach Nutzung der normalen FTB-Verfahren an den Fürsprecher; dies ersetzt keinen erforderlichen Erstattungsantrag. Siehe R&TC Section 21004 und die Dienste des Taxpayer Advocate.
• Befreiung von der elektronischen Zahlungspflicht: Mit Formular 4107 wird eine Befreiung von der Pflicht zur elektronischen Zahlung beantragt; eine bereits festgesetzte Strafe wegen eines Verstoßes gegen diese Pflicht wird dadurch nicht aufgehoben. Leisten Sie die vorgeschriebenen elektronischen Zahlungen weiter, bis die Befreiung schriftlich genehmigt ist. Für den Antrag einer natürlichen Person auf Erlass einer solchen Strafe aus triftigem Grund folgen Sie der Anleitung zu Formular 2917; der Straferlass erfordert einen triftigen Grund und das Fehlen vorsätzlicher Pflichtvernachlässigung.

Wenn Ihnen auch Bundeszinsen Schwierigkeiten bereiten, lesen Sie unseren Leitfaden zum Straferlass beim IRS.

Wichtige Fristen und Verjährung

Im Steuerrecht kommt es entscheidend auf die Fristen an. Warten Sie mit der Rückforderung Ihres Geldes zu lange, ist Ihr Anspruch wegen Verjährung ausgeschlossen.

Für einen Erstattungsantrag im Rahmen eines Erlasses durch das Franchise Tax Board gilt grundsätzlich der späteste der folgenden Termine. Sonderregeln, darunter Bundesanpassungen oder Katastrophenentlastungen, können die Frist beeinflussen:

• Vier Jahre nach dem ursprünglichen Abgabetermin der Erklärung.
• Vier Jahre nach Einreichung der Erklärung, wenn diese innerhalb des gesetzlich vorgesehenen maßgeblichen verlängerten Abgabezeitraums eingereicht wurde. Ein besonderer Katastrophenaufschub über die normale automatische Verlängerung hinaus macht diese auf den späteren Einreichungstag bezogene Regel nicht zwangsläufig anwendbar.
• Ein Jahr nach der Überzahlung, vorbehaltlich der Regeln darüber, welche Zahlungsbeträge erstattet werden können. Prüfen Sie bei einer bezahlten Strafe das Zahlungsdatum und die maßgebliche Antragsfrist.

Suspendierte Rechtsträger und Erlass

Eine suspendierte oder ihrer Rechte verlustig gegangene Körperschaft oder LLC darf nach den Anweisungen zu FTB 2924 keinen Erstattungsantrag stellen. Kümmern Sie sich vor diesem Antrag um die Wiederherstellung ihrer Rechte: Dafür sind im Allgemeinen überfällige Erklärungen, die Zahlung offener Beträge und ein Wiederherstellungsantrag erforderlich. Zusätzliche Anforderungen des Secretary of State können gelten. Ein gesondertes freiwilliges Beendigungsverfahren hat eigene Anspruchsvoraussetzungen.

Bei einem Rechtsträger, der seine Geschäftstätigkeit eingestellt hat, prüfen Sie die Informationen zu FTB-Erlass und freiwilliger administrativer Beendigung. Berechtigte in Kalifornien gegründete LLCs und Aktiengesellschaften sowie dort gegründete oder registrierte auswärtige gemeinnützige Körperschaften können für bestätigte Jahre ohne Geschäftstätigkeit oder verbliebenes Vermögen den Erlass begünstigter unbezahlter Steuern, Zinsen und Strafzuschläge beantragen. Außerhalb Kaliforniens gegründete Aktiengesellschaften und LLCs sind für dieses Verfahren nicht berechtigt. Befolgen Sie die erforderlichen Schritte zur FTB-Genehmigung sowie zur Auflösung, Löschung oder Aufgabe der Registrierung beim Secretary of State; dies ist kein allgemeiner Vergleich über sämtliche offenen Verbindlichkeiten. Bei einer kalifornischen FTB-Steuerprüfung prüfen Sie die Statusfragen parallel zur Prüfung.

Häufige Fragen zum Erlass durch das Franchise Tax Board

Können Unternehmen den einmaligen Straferlass beantragen?

Nein. Der einmalige Erlass nach R&TC 19132.5 ist auf berechtigte natürliche Personen beschränkt. Unternehmen, Treuhänder, Nachlässe und Trusts können einen Erlass aus triftigem Grund für begünstigte Strafzuschläge oder eine andere einschlägige Entlastungsregelung prüfen. Unternehmen verwenden Formular 2924 für Erstattungsanträge aus triftigem Grund.

Was geschieht, wenn mein Unternehmen derzeit suspendiert ist oder seine Rechte verloren hat?

FTB 2924 besagt, dass eine suspendierte oder ihrer Rechte verlustig gegangene Körperschaft oder LLC keinen Erstattungsantrag stellen darf und das Wiederherstellungsverfahren einleiten sollte. Die Berechtigung für ein anderes Entlastungsverfahren, einschließlich der freiwilligen administrativen Beendigung, muss anhand dessen eigener Voraussetzungen geprüft werden.

Wie lange braucht das FTB zur Bearbeitung eines Erlassantrags?

Hier wird keine Bearbeitungsfrist zugesagt. Das FTB kann weitere Informationen anfordern. Prüfen Sie die Entscheidung nach Erhalt und reagieren Sie innerhalb der maßgeblichen Frist.

Fazit

Ob Sie die einmal im Leben nutzbare Vergünstigung für eine natürliche Person oder einen Erlass aus triftigem Grund für ein Unternehmen beantragen: Der Erlass durch das Franchise Tax Board hängt von den jeweiligen Regeln zu Berechtigung, Nachweisen, Zahlung und Fristen ab. Bewahren Sie eine Kopie des Antrags und der Belege auf.

Prüfen Sie die einschlägigen Bescheide, bisherigen Erklärungen, Unterlagen und Fristen, bevor Sie eine Reaktion wählen. Beurteilen Sie professionelle Unterstützung anhand der Tatsachen, des anwendbaren Rechts und des vereinbarten Vertretungsumfangs.

Kontaktieren Sie uns, um im Rahmen unserer Dienstleistungen zur Lösung kalifornischer Steuerprobleme mögliche Vertretungsleistungen zu besprechen. Prüfen Sie Ihre Bescheide und Fristen unverzüglich und beurteilen Sie den geeigneten Entlastungsantrag anhand der Tatsachen Ihres Falls.

Stichtag für die Ablösung von FTA: Das IRS-Informationsblatt FS-2026-12 vom Juli 2026, das im IRS-Verzeichnis der Informationsblätter verlinkt ist, erklärt, dass FTA für ursprüngliche Erklärungen mit Fälligkeit am oder nach dem 1. Januar 2027 nicht mehr verfügbar sein und durch AEP ersetzt werden wird. Dieser Stichtag unterscheidet sich vom Start im Sommer 2026 für begünstigte Jahreserklärungen für 2025 und Quartalserklärungen für 2026. AEP unterliegt weiterhin seinen Anspruchsvoraussetzungen und strafspezifischen Grenzen; prüfen Sie festgesetzte Strafzuschläge und erkundigen Sie sich gegebenenfalls beim IRS nach verfügbaren Entlastungen.