IRS-Steuerrückstände und Passbeschränkungen: Was Sie wissen sollten

Eine unbezahlte Bundessteuerschuld kann einen US-Pass beeinträchtigen, wenn sie die Voraussetzungen für die Bescheinigung als erheblich rückständig erfüllt. Ablehnung, Entzug oder Beschränkung des Passes können internationale Reisen stören. Prüfen Sie Schreiben des IRS und des Außenministeriums umgehend, statt bis kurz vor einer Reise zu warten.

Sie fragen sich, welche offene Steuerschuld Probleme mit dem Außenministerium auslösen kann und wie sich Passbeschränkungen vermeiden lassen? Lesen Sie, wann eine Steuerschuld als erheblich rückständig gilt und wie Sie Ihren Pass vor einem Entzug schützen können.

Erheblich rückständige Steuerschuld

2026 muss eine qualifizierende, rechtlich durchsetzbare und festgesetzte Bundessteuerschuld einschließlich festgesetzter Strafzuschläge und Zinsen mehr als $66.000 betragen. Der IRS muss ein Bundessteuerpfandrecht bekannt gemacht haben, wobei die einschlägigen Verwaltungsrechtsbehelfe ausgeschöpft oder verfristet sind, oder zur Beitreibung eine Pfändung veranlasst haben. Ausnahmen gelten; über Pässe entscheidet das Außenministerium.

Allein die Überschreitung der Schwelle genügt nicht für eine Bescheinigung. Die tatsächliche Pfandrechts- oder Pfändungsvoraussetzung und geltende Ausnahmen müssen geprüft werden; diese Beschreibung verlangt keine Mindestdauer in einer Beitreibungswarteschlange.

Die inflationsbereinigte Schwelle umfasst die festgesetzte Steuer zuzüglich geltender Strafzuschläge und Zinsen. Zinsen werden gewöhnlich täglich aufgezinst; Strafzuschläge folgen eigenen Entstehungsregeln. Eine IRS-Festsetzung auf Grundlage einer Ersatzsteuererklärung kann den offenen Saldo erhöhen. Ein hoher Saldo allein belegt aber nicht sämtliche Voraussetzungen einer passbezogenen Bescheinigung.

Verschiedene Schulden können als erheblich rückständig bescheinigt werden, darunter Einkommensteuer, Haftungsbeträge für nicht abgeführte treuhänderisch einbehaltene Abgaben —der Teil der Lohnabgaben, der Eigentümern oder verantwortlichen Personen persönlich auferlegt wird—, persönlich geschuldete Unternehmenssteuern und weitere zivilrechtliche Strafzuschläge.

Der IRS nimmt derzeit bestimmte Fälle aus, darunter Insolvenz, festgestellten steuerbezogenen Identitätsdiebstahl, den Härtefallstatus derzeit nicht beitreibbar und Steuerpflichtige in einem auf Bundesebene ausgewiesenen Katastrophengebiet. Bei qualifizierendem Dienst in einer Kampfzone oder einer entsprechenden Einsatzoperation wird die Bescheinigung aufgeschoben. Prüfen Sie die Bedingungen, statt von einer dauerhaften Ausnahme auszugehen.

Weitere Ausnahmen betreffen fristgerecht bediente genehmigte Ratenzahlungsvereinbarungen oder angenommene Vergleichsangebote, rechtzeitig beantragte Collection-Due-Process-Anhörungen zu einer Pfändung der Schuld und eine wegen Entlastung eines unschuldigen Ehegatten ausgesetzte Beitreibung. Nach seiner Verwaltungspraxis nimmt der IRS auch noch bearbeitete Ratenzahlungs- und Vergleichsanträge von der erstmaligen Bescheinigung aus. Ein allgemeiner Verwaltungsrechtsbehelf oder ein laufender Antrag hebt eine bestehende Bescheinigung oder Passbeschränkungen nicht automatisch auf.

IRS-Mitteilung CP508C

Der IRS versendet CP508C bei Bescheinigung der erheblich rückständigen Schuld an das Außenministerium per normaler Post an Ihre letzte bekannte Anschrift. Eine Kopie geht nicht an Ihren Bevollmächtigten; leiten Sie das Schreiben daher unverzüglich weiter.

Bei einem betroffenen Passantrag oder einer Verlängerung übersendet das Außenministerium ein Schreiben und hält den Antrag ab dessen Datum 90 Tage offen, um eine Lösung zu ermöglichen. Das ist kein allgemeiner Schutz von 90 Tagen gegen den Entzug eines bereits bestehenden Passes.

Kommt innerhalb dieser Antragsfrist keine zufriedenstellende Regelung zustande, lehnt das Außenministerium den Antrag ab und schließt ihn; dann ist ein neuer Antrag erforderlich. Der Entzug eines bestehenden Passes ist eine gesonderte Maßnahme. Ablehnung oder Entzug werden schriftlich mitgeteilt.

Befindet sich der Steuerpflichtige nach der IRS-Bescheinigung im Ausland, kann das Außenministerium einen eingeschränkt gültigen Pass zur direkten Rückkehr in die Vereinigten Staaten ausstellen, damit das Steuerkonto geklärt werden kann.

Passbeschränkungen durch Aufhebung der Bescheinigung beseitigen

Folgende Wege können helfen, die bescheinigte Schuld zu regeln und die Aufhebung der Bescheinigung sowie von Passbeschränkungen zu beantragen. Voraussetzungen und Zeitrahmen hängen von der Schuld und dem jeweiligen Verfahren ab:

• Abschluss einer genehmigten Ratenzahlungsvereinbarung und fristgerechte Leistung der geschuldeten Zahlungen;
• Annahme eines Vergleichsangebots und Einhaltung seiner Zahlungsbedingungen;
• Erlangung des Härtefallstatus derzeit nicht beitreibbar nach der geltenden IRS-Verwaltungspraxis;
• Erlangung der einschlägigen Aussetzung durch einen rechtzeitigen Collection-Due-Process-Antrag zu einer Pfändung wegen der bescheinigten Schuld;
• Beantragung der Entlastung eines unschuldigen Ehegatten, soweit dadurch die Beitreibung der bescheinigten Schuld ausgesetzt wird;
• Nachweis einer fehlerhaften Bescheinigung oder dass die bescheinigte Schuld vollständig bezahlt oder rechtlich nicht mehr durchsetzbar ist.

Für eine Regelung mit dem IRS müssen normalerweise die noch fehlenden Steuererklärungen eingereicht sein. Es empfiehlt sich daher, ihre Einreichung und Bearbeitung rechtzeitig zu veranlassen, da dies Zeit benötigt und die Aufhebung der Bescheinigung verzögern kann.

Für Steuerpflichtige in den Vereinigten Staaten verlangt die beschleunigte Aufhebung grundsätzlich die entsprechenden Voraussetzungen, belegte Auslandsreisen innerhalb von 45 Tagen und einen offenen Pass- oder Verlängerungsantrag mit einem aktuellen Schreiben des Außenministeriums. Für Auslandsansässige mit einschlägiger Ausnahme und dringendem Passbedarf gelten besondere IRS-Verfahren: Reisenachweis und Ablehnungsschreiben sind nicht erforderlich. Weitere Beschränkungen, etwa eine frühere IRS-Verweisung zum Passentzug, können gelten. Die beschleunigte Bearbeitung dauert gewöhnlich 9–16 Tage, ohne Garantie einer Passausstellung oder Fertigstellung vor der Reise.

Der IRS informiert das Außenministerium gewöhnlich innerhalb von 30 Tagen, wenn die bescheinigte Schuld geregelt, rechtlich undurchsetzbar oder von einer einschlägigen Ausnahme erfasst ist. Bei fehlerhafter Bescheinigung muss die Mitteilung erfolgen, sobald dies praktisch möglich ist. Nach Aufhebung versendet der IRS CP508R. Eine bloße Senkung unter die Schwelle genügt nicht: Sämtliche bescheinigten Schulden müssen geregelt sein oder einer Ausnahme unterliegen. Über Passbeschränkungen entscheidet das Außenministerium mit eigenem Bearbeitungszeitraum.

Benötigen Sie einen Steueranwalt?

Ein Steueranwalt kann die bescheinigte Schuld und mögliche Antworten prüfen, etwa ein Vergleichsangebot, eine Ratenzahlungsvereinbarung oder den Härtefallstatus derzeit nicht beitreibbar. Voraussetzungen, Belege und Reisezeitpunkt sollten gemeinsam beurteilt werden.

Ist die Bescheinigung fehlerhaft oder hebt der IRS sie trotz Verpflichtung nicht auf, kann eine gerichtliche Überprüfung vor dem US-Steuergericht oder einem US-Bundesbezirksgericht möglich sein. Das Verfahren kann den IRS verpflichten, dem Außenministerium den Fehler mitzuteilen; es erlaubt weder Schadensersatz noch die Freigabe eines Pfandrechts oder einer Pfändung. Streit über die zugrunde liegende Steuer kann andere Verfahren erfordern. Ein Anwalt kann diese Möglichkeiten und ihre Wirkung auf Passbeschränkungen prüfen.

Verlassen Sie sich nicht auf durchschnittliche Freigabezeiten oder zugesagte Beschleunigung. Bewahren Sie Mitteilungen auf, dokumentieren Sie die qualifizierende Regelung und den Reisebedarf und bestätigen Sie sowohl die Aufhebung durch den IRS als auch den Passstatus beim Außenministerium, bevor Sie sich auf Reisepläne verlassen.

Segal, Cohen & Landis (SCL) kann Unterstützung bei der zugrunde liegenden Steuerfrage und den Schritten zur Aufhebung der IRS-Bescheinigung und von Passbeschränkungen besprechen. Der geeignete Vertretungsumfang richtet sich nach Ihren Umständen; Ergebnisse und Bearbeitungszeiten werden nicht garantiert.

Zur Besprechung einer passbezogenen Steuerangelegenheit mit Segal, Cohen & Landis kontaktieren Sie die Kanzlei mit Ihren Schreiben, Umständen und Fristen. Klären Sie Beratungsbedingungen, Anwaltsverfügbarkeit, Gebühren und den vereinbarten Vertretungsumfang. Eine bestimmte Lösung oder Passbearbeitungszeit wird nicht garantiert.