Deudas con el IRS y restricciones de pasaporte: lo que debe saber

Una deuda tributaria federal impagada puede afectar a un pasaporte estadounidense si cumple las reglas para ser certificada como gravemente morosa. La denegación, revocación o limitación del pasaporte puede interrumpir los viajes internacionales. Examine pronto las notificaciones del IRS y del Departamento de Estado, sin esperar a que el viaje sea inminente.

¿Se pregunta qué deuda tributaria pendiente puede causarle problemas con el Departamento de Estado y cómo evitar las restricciones de pasaporte? Siga leyendo para conocer qué constituye una deuda tributaria gravemente morosa y cómo proteger su pasaporte frente a la revocación.

Deuda tributaria gravemente morosa

En 2026, la deuda tributaria federal liquidada y legalmente exigible que cumpla los requisitos debe superar $66,000, incluidas las sanciones e intereses liquidados. El IRS debe haber presentado un aviso de gravamen fiscal federal, con las vías administrativas pertinentes agotadas o vencidas, o haber practicado un embargo para cobrarla. Existen excepciones, y las decisiones sobre pasaportes corresponden al Departamento de Estado.

Superar el umbral no basta para permitir la certificación. Deben examinarse el requisito efectivo de gravamen o embargo y las excepciones aplicables; esta descripción no exige un tiempo mínimo en una cola de cobro.

El umbral ajustado por inflación comprende el impuesto liquidado más las sanciones e intereses aplicables. Los intereses normalmente se capitalizan a diario; las sanciones tienen sus propias reglas de devengo. Una liquidación del IRS basada en una declaración sustitutiva puede elevar el saldo, pero un saldo elevado por sí solo no demuestra que se cumplan todos los requisitos de certificación relativos al pasaporte.

Pueden certificarse como gravemente morosas diversas deudas, incluidos el impuesto sobre la renta, las sanciones de recuperación de fondos fiduciarios —la parte del impuesto sobre nóminas exigida personalmente a propietarios o responsables—, los impuestos empresariales de los que responde la persona y otras sanciones civiles.

Actualmente, el IRS excluye ciertos casos de la certificación, como quiebra, robo de identidad tributaria identificado, estado de deuda actualmente incobrable por dificultades económicas y contribuyentes situados en una zona de desastre declarada federalmente. Se pospone la certificación por servicio que cumpla los requisitos en zona de combate u operación de contingencia. Revise las condiciones en lugar de suponer que la exclusión es permanente.

Otras exclusiones comprenden deudas pagadas puntualmente bajo un acuerdo de pagos aprobado o una oferta de transacción aceptada, una audiencia de debido proceso de cobro solicitada a tiempo respecto de un embargo de la deuda y el cobro suspendido por alivio para cónyuge inocente. Según su política, el IRS también excluye de la certificación inicial las solicitudes pendientes de pagos a plazos y de transacción. Un recurso administrativo general o una solicitud pendiente no revocan automáticamente una certificación existente ni eliminan las restricciones de pasaporte.

Notificación CP508C del IRS

El IRS envía la notificación CP508C por correo ordinario a su última dirección conocida cuando certifica la deuda gravemente morosa ante el Departamento de Estado. No envía copia al representante con poder, por lo que debe compartirla con él sin demora.

Para una solicitud o renovación de pasaporte afectada por la certificación, el Departamento de Estado envía una carta y mantiene la solicitud abierta durante 90 días desde esa carta para permitir una solución. No es una protección universal de 90 días frente a la revocación de un pasaporte existente.

Si no se acuerda una solución satisfactoria dentro de ese periodo, el Departamento de Estado deniega y cierra la solicitud; deberá presentarse una nueva. Revocar un pasaporte existente es una actuación separada. El Departamento de Estado comunica por escrito la denegación o revocación.

Si el contribuyente está en el extranjero después de la certificación del IRS, el Departamento de Estado puede expedir un pasaporte de validez limitada para regresar directamente a Estados Unidos y resolver su cuenta.

Revertir las restricciones de pasaporte mediante la retirada de la certificación

Las siguientes son posibles maneras de resolver una deuda certificada y solicitar la retirada de la certificación y de las restricciones de pasaporte. La elegibilidad y los plazos dependen de la deuda y del procedimiento concreto:

• Celebrar un acuerdo de pagos a plazos aprobado y cumplir puntualmente los pagos exigidos;
• Obtener una oferta de transacción aceptada y cumplir sus condiciones de pago;
• Obtener el estado de deuda actualmente incobrable por dificultades económicas conforme a la política del IRS;
• Obtener la suspensión aplicable mediante una solicitud oportuna de debido proceso de cobro relativa a un embargo de la deuda certificada;
• Solicitar alivio para cónyuge inocente cuando suspenda el cobro de la deuda certificada;
• Demostrar que la certificación fue errónea o que la deuda certificada está totalmente pagada o ya no es legalmente exigible.

Normalmente debe estar al día en la presentación de las declaraciones pendientes para acordar una solución con el IRS. Conviene presentarlas y lograr que se tramiten, pues esto requiere tiempo y puede retrasar la retirada de la certificación.

Para quien está en Estados Unidos, la retirada acelerada suele exigir elegibilidad, un viaje extranjero documentado dentro de 45 días y una solicitud o renovación de pasaporte abierta respaldada por una carta reciente del Departamento de Estado. Los residentes en el extranjero con una exclusión válida y necesidad urgente de pasaporte tienen procedimientos especiales: no necesitan prueba del viaje ni carta de denegación. Pueden aplicarse otras restricciones, incluida una remisión previa del IRS para revocar el pasaporte. La tramitación acelerada suele durar 9–16 días, sin garantía de expedición del pasaporte o finalización antes del viaje.

El IRS suele notificar al Departamento de Estado dentro de 30 días cuando se resuelve la deuda certificada, deja de ser legalmente exigible o cumple una exclusión. Si la certificación fue errónea, la notificación debe realizarse tan pronto como sea factible. Tras retirarla, el IRS envía CP508R. Reducir el saldo por debajo del umbral no basta: toda la deuda certificada debe resolverse o cumplir una exclusión. El Departamento de Estado decide las restricciones de pasaporte y tiene su propio tiempo de tramitación.

¿Necesita un abogado tributario?

Un abogado tributario puede revisar la deuda certificada y posibles respuestas, como una oferta de transacción, un acuerdo de pagos o CNC por dificultades económicas. Deben evaluarse conjuntamente la elegibilidad, los documentos justificativos y la fecha del viaje.

Si la certificación es errónea o el IRS no la retira cuando corresponde, puede existir revisión judicial ante el Tribunal Fiscal de Estados Unidos o un tribunal federal de distrito. Ese procedimiento puede exigir que el IRS comunique el error al Departamento de Estado; no autoriza indemnizaciones ni la liberación de un gravamen o embargo. Las controversias sobre el impuesto subyacente pueden requerir otros procedimientos. Un abogado puede evaluar esas vías y su efecto sobre las restricciones de pasaporte.

No confíe en un tiempo medio de habilitación del pasaporte ni en promesas de tramitación acelerada. Conserve las notificaciones, documente la solución que cumple los requisitos y la necesidad de viajar, y confirme tanto la retirada de la certificación por el IRS como el estado del pasaporte ante el Departamento de Estado antes de depender de sus planes de viaje.

Segal, Cohen & Landis (SCL) puede hablar con usted sobre asistencia para el asunto tributario y los pasos para solicitar la retirada de la certificación del IRS y de las restricciones de pasaporte. El alcance adecuado de la representación depende de sus circunstancias; no se garantiza ningún resultado ni plazo.

Para hablar de un asunto tributario relacionado con el pasaporte con Segal, Cohen & Landis, contacte con el despacho con sus notificaciones, circunstancias y plazos. Confirme las condiciones de consulta, disponibilidad del abogado, honorarios y alcance acordado de representación. No se garantiza una solución ni un plazo de tramitación del pasaporte.