Ihr Rückhalt bei einer Steuerprüfung: Fachkundige Hilfe, wenn Sie sie besonders benötigen

Warum fachkundige Hilfe bei einer IRS-Steuerprüfung wichtiger ist, als Sie denken

Hilfe bei einer IRS-Steuerprüfung bedeutet professionelle Unterstützung durch Steueranwälte, US-Wirtschaftsprüfer beziehungsweise Certified Public Accountants (CPAs) oder beim IRS zugelassene Steuervertreter, die Sie gegenüber dem IRS vertreten. Wenn Sie eine Prüfungsmitteilung erhalten haben, bleiben Sie ruhig. Eine Prüfung bedeutet nicht, dass Sie etwas falsch gemacht haben, erfordert aber eine sorgfältige und rechtzeitige Reaktion.

Sofortige Schritte:

Lesen Sie die Mitteilung sorgfältig, um zu verstehen, was geprüft wird.
Antworten Sie innerhalb der in Ihrer Mitteilung genannten Frist; unterschiedliche Mitteilungen haben unterschiedliche Fristen.
Stellen Sie alle angeforderten Unterlagen und Nachweise zusammen.
Erwägen Sie professionelle Hilfe, insbesondere bei komplexen Fragen oder hohen Beträgen.

Eine Prüfung kann ohne Änderungen, mit einvernehmlichen Änderungen oder mit streitigen Änderungen enden. Sie können Nachweise vorlegen und, soweit vorgesehen, eine Überprüfung oder einen Einspruch beantragen. Prüfungen können schriftlich, in einem IRS-Büro, bei Ihnen zu Hause, in Ihrem Betrieb oder im Büro Ihres Vertreters erfolgen. Ihre Rechte und Antwortfristen richten sich nach dem Verfahren und der Mitteilung.

Prüfen Sie die einschlägigen Mitteilungen, Ihre Erklärungshistorie, Unterlagen und Fristen, bevor Sie eine Reaktion wählen. Beurteilen Sie professionelle Unterstützung anhand des Sachverhalts, des anwendbaren Rechts und des vereinbarten Vertretungsumfangs.

Weiterführende Informationen zur Hilfe bei einer IRS-Steuerprüfung:

Die IRS-Prüfung verstehen: Was sie ist und warum sie stattfindet

Bei einer IRS-Prüfung werden Ihre Steuererklärung und Finanzunterlagen daraufhin überprüft, ob Sie alles zutreffend angegeben und die richtige Steuer gezahlt haben. Die Auswahl zur Prüfung bedeutet nicht, dass Sie etwas falsch gemacht haben. Das IRS nutzt verschiedene übliche Verfahren zur Auswahl von Erklärungen.

Computergestützte Prüfung und Zufallsauswahl: Ausgefeilte Algorithmen markieren Erklärungen, die von statistischen Normen abweichen. Ihre Erklärung kann allein deshalb ausgewählt werden, weil ihre Zahlen außerhalb eines typischen Musters liegen, auch wenn sie vollständig korrekt ist.
Zusammenhängende Prüfungen: Wird ein Geschäftspartner oder Investor geprüft, kann das IRS Ihre Erklärung wegen gemeinsamer Transaktionen untersuchen.
Abweichungen von Drittinformationen: Das IRS vergleicht Erklärungen mit Informationen wie Formularen W-2 und 1099. Eine Abweichung kann zu einer CP2000-Mitteilung über vorgeschlagene Änderungen oder einer anderen Anfrage führen; eine Mitteilung aus einem Datenabgleich ist nicht zwingend eine vollständige Prüfung.

Die meisten Erklärungen werden wie eingereicht akzeptiert. Eine Prüfung kontrolliert, ob die angegebenen Informationen und die Steuer zutreffen. Näheres erfahren Sie unter Was ist eine Steuerprüfung? (Englisch)

Wie das IRS Sie benachrichtigt und eine Prüfung durchführt

Das IRS erklärt, dass es eine Prüfung per Post und nicht telefonisch einleitet. Seien Sie bei unerwarteten Anrufen, E-Mails oder Textnachrichten, die eine Prüfung ankündigen, vorsichtig. Verifizieren Sie den Kontakt über einen offiziellen IRS-Kanal, bevor Sie Informationen weitergeben; bei späteren legitimen Kontakten können andere zugelassene Methoden verwendet werden.

Das offizielle Schreiben erläutert, was geprüft wird. Die Form der Prüfung hängt von ihrer Komplexität ab:

Schriftliche Prüfungen: Sie erfolgen durch schriftliche Anfragen und Antworten. Legen Sie die angeforderten Nachweise etwa für Abzüge oder Steuergutschriften über den vom IRS angegebenen Übermittlungsweg vor.
Prüfungen im IRS-Büro: Bei komplexeren Fragen werden Sie gebeten, mit Ihren Unterlagen zu einem persönlichen Gespräch in einem örtlichen IRS-Büro zu erscheinen, das sich auf bestimmte Positionen konzentriert.
Außenprüfungen: Ein IRS-Prüfer kann bei Ihnen zu Hause, in Ihrem Betrieb oder im Büro Ihres Vertreters Unterlagen prüfen. Dabei kann es um komplexe private oder betriebliche Fragen gehen; erwägen Sie je nach Prüfungsumfang professionelle Hilfe bei einer IRS-Steuerprüfung.

Weitere Informationen zum Prüfungsrisiko finden Sie in unserem Beitrag Droht Ihnen eine IRS-Prüfung und wie weit kann das IRS zurückgehen?

Wie weit kann das IRS zurückgehen?

Fristen begrenzen grundsätzlich die Festsetzung zusätzlicher Steuern. Sie bedeuten nicht schlicht, dass alle älteren Unterlagen nicht mehr geprüft werden dürfen; außerdem können wichtige Ausnahmen gelten.

Die allgemeine Festsetzungsfrist beträgt drei Jahre nach Einreichung einer Erklärung; eine vorzeitig eingereichte Erklärung gilt grundsätzlich als am gesetzlichen Fälligkeitstag eingereicht. Für manche Erklärungen gelten Sonderregeln. Das IRS konzentriert Prüfungen gewöhnlich auf kürzlich eingereichte Erklärungen.
Eine sechsjährige Festsetzungsfrist kann gelten, wenn nicht angegebene Bruttoeinkünfte mehr als 25 % der in der Erklärung ausgewiesenen Bruttoeinkünfte betragen, vorbehaltlich gesetzlicher Definitionen und Offenlegungsregeln. Weitere Sechsjahresregeln können ebenfalls greifen, darunter Regeln für bestimmte nicht angegebene Einkünfte aus Auslandsvermögen.
Eine falsche oder betrügerische Erklärung mit Steuerhinterziehungsabsicht oder die Nichtabgabe einer Erklärung kann eine jederzeitige Festsetzung ermöglichen. Der bloße Verdacht eines Betrugs begründet diese gesetzliche Ausnahme nicht.

Andere Regeln können die Festsetzungsfrist verlängern oder hemmen, etwa eine wirksame schriftliche Verlängerungsvereinbarung und bestimmte Verstöße gegen auslandsbezogene Informationspflichten. Gehen Sie nicht davon aus, dass drei oder sechs Jahre eine absolute Grenze sind.

Das Prüfungsverfahren bewältigen: Ihre Rechte und Pflichten

Sobald Sie eine Prüfungsmitteilung erhalten, haben Sie bestimmte Rechte und Pflichten. Eine zügige Antwort, klare Kommunikation und geordnete Unterlagen tragen am besten zu einem reibungslosen Ablauf bei. Weitere Hinweise finden Sie in unserem Leitfaden IRS-Prüfungen bewältigen: Tipps, Rechtsbehelfe und die Bedeutung von Steueranwälten (Englisch).

Wenn Sie eine Mitteilung ignorieren, kann das IRS die Prüfung anhand der verfügbaren Informationen abschließen und zusätzliche Steuern, Strafzuschläge oder Zinsen vorschlagen. Ein späterer Steuerfehlbetragsbescheid kann eine eigene Frist für den US Tax Court auslösen. Beachten Sie jede tatsächlich erhaltene Mitteilung; eine versäumte administrative Antwortfrist beseitigt nicht automatisch jede Überprüfungsmöglichkeit.

Ihre Rechte als Steuerpflichtiger

Die Erklärung der Rechte von Steuerpflichtigen beschreibt Schutzrechte im Umgang mit dem IRS, auch während einer Prüfung.

Recht auf Vertretung: Sie können einen qualifizierten Steueranwalt, CPA oder beim IRS zugelassenen Steuervertreter nach den geltenden Regeln bevollmächtigen. Ein Vertreter kann viele Kontakte übernehmen, doch Ihre persönliche Mitwirkung kann weiterhin erforderlich sein.
Recht auf Einspruch: Wenn Sie vorgeschlagenen Feststellungen widersprechen, können Sie ein Gespräch mit einer IRS-Führungskraft oder, soweit verfügbar, eine Überprüfung durch das unabhängige Einspruchsbüro beantragen. Beachten Sie die Anweisungen und Fristen der Mitteilung.
Weitere wichtige Rechte: Sie haben auch Anspruch auf professionellen Service, darauf, nicht mehr als den richtigen Steuerbetrag zu zahlen, und auf Privatsphäre. Die Erklärung der Rechte von Steuerpflichtigen beschreibt alle zehn Schutzrechte.

Vorbereitung auf die Prüfung

Lesen Sie zuerst die Prüfungsmitteilung sorgfältig, um die geprüften Positionen und angeforderten Unterlagen zu erkennen. Eine geordnete Vorbereitung hilft, Ihren Standpunkt zu erläutern.

Sammeln und ordnen Sie sämtliche angeforderten Unterlagen, etwa Belege, Kontoauszüge und Verträge. Bei einer betrieblichen Steuerprüfung sind die Dokumentationsanforderungen umfangreich. Fehlende Unterlagen können Sie häufig bei der ausstellenden Stelle als Duplikat erhalten. Ordnen Sie alles logisch, um die Echtheit und Berechtigung Ihrer Unterlagen zu belegen und dem Prüfer die Arbeit zu erleichtern.

Bereiten Sie bei einer persönlichen Prüfung gezielte, zutreffende Antworten vor. Verstehen Sie jede Anfrage und legen Sie die dazugehörigen Unterlagen vor. Raten Sie nicht, führen Sie niemanden in die Irre und verbergen Sie keine erforderlichen Informationen; bitten Sie um Klarstellung oder rechtlichen Rat, wenn Umfang oder Fragen eines Vertraulichkeitsschutzes unklar sind.

Wenn Sie mehr Zeit benötigen, beantragen Sie eine Verlängerung. Bei einer schriftlichen Prüfung gewährt das IRS gewöhnlich einmalig eine schriftlich beantragte Verlängerung um 30 Tage, sofern zusätzliche Zeit gewährt werden kann. Maßgeblich ist die konkrete Mitteilung; die Frist für einen Antrag gegen einen Steuerfehlbetragsbescheid wird dadurch nicht verlängert. Bei anderen Prüfungen wenden Sie sich für mehr Zeit an den Prüfer. Stellen Sie Verlängerungsanträge stets deutlich vor Fristablauf.

Ein qualifizierter Steuerexperte kann helfen, relevante Unterlagen zu bestimmen, Ihren Standpunkt zu erklären und rechtliche oder verfahrensbezogene Fragen zu erkennen. Eine Vertretung garantiert nicht, dass das IRS Ihren Standpunkt akzeptiert.

Das Prüfungsergebnis: Zustimmung, Widerspruch und nächste Schritte

Das IRS kann einen Prüfungsbericht ausstellen, bei Einkommensteuerkorrekturen häufig Formular 4549, der die vorgeschlagenen Änderungen beschreibt. Eine Prüfung kann auch ohne Änderungen enden. Je nach Feststellungen können zusätzliche Steuern, eine geringere Erstattung oder eine höhere Erstattung folgen. Prüfen Sie den Bericht, bevor Sie über eine Zustimmung entscheiden.

Wenn Sie den vorgeschlagenen Änderungen zustimmen, prüfen Sie die Vereinbarung und ihre rechtlichen Folgen vor der Unterschrift. Die Zahlung fälliger Beträge kann weitere Zinsen und einschlägige Strafzuschläge begrenzen. Ist vollständige Zahlung nicht möglich, erwägen Sie verfügbare Zahlungsregelungen. Siehe Was tun, wenn Sie dem IRS Geld schulden, aber nicht zahlen können? (Englisch)

Wenn Sie den Prüfungsfeststellungen widersprechen

Bei Widerspruch gilt: Unterschreiben Sie keine Vereinbarung, deren Wirkung Sie nicht verstehen. Verschiedene Vereinbarungen können Beschränkungen der Festsetzung aufheben oder spätere Überprüfungen unterschiedlich begrenzen; eine Unterschrift hat nicht für jeden denkbaren Anspruch dieselbe Wirkung. Siehe Was tun, wenn Sie einer IRS-Prüfung widersprechen? (Englisch)

Beantragen Sie ein Gespräch mit einer IRS-Führungskraft. Ein informelles Gespräch mit einem Vorgesetzten kann einfache Missverständnisse manchmal klären.
Erwägen Sie einen administrativen Einspruch. Soweit verfügbar, befolgen Sie die Anweisungen des Schreibens zur Überprüfung durch das Einspruchsbüro und reichen Sie die erforderliche Erklärung und Nachweise fristgerecht ein. Siehe IRS-Einsprüche.
Erwägen Sie eine erneute Prüfung, wenn Sie die Voraussetzungen erfüllen. Neue Informationen, eine versäumte Prüfung oder bestimmte Festsetzungsfehler können einen Antrag rechtfertigen. Grundsätzlich muss die Steuerschuld noch unbezahlt sein oder müssen Gutschriften abgelehnt worden sein; bei bereits bezahlter Schuld ist gewöhnlich stattdessen ein Erstattungsantrag erforderlich. Frühere bindende Vereinbarungen oder rechtskräftige Gerichtsentscheidungen können eine erneute Prüfung ausschließen.

Der gesetzliche Steuerfehlbetragsbescheid („90-Tage-Schreiben“)

Bei Korrekturen, die dem Fehlbetragsverfahren unterliegen, können ungeklärte Änderungsvorschläge zu einem gesetzlichen Steuerfehlbetragsbescheid führen, häufig „90-Tage-Schreiben“ genannt. Dieser unterscheidet sich von einer früheren Unterlagenanforderung oder einem Schreiben über vorgeschlagene Änderungen.

Ein Steuerfehlbetragsbescheid ermöglicht grundsätzlich die Überprüfung durch den US Tax Court vor der Festsetzung und ohne vorherige Zahlung des streitigen Fehlbetrags. Die Antragsfrist beträgt grundsätzlich 90 Tage ab Versand oder 150 Tage, wenn der Bescheid an eine Person außerhalb der Vereinigten Staaten gerichtet ist, vorbehaltlich der gesetzlichen Regeln zum letzten Tag und anderer einschlägiger Vorschriften. Prüfen Sie die angegebene Frist und holen Sie zügig Rat zur Antragstellung beim United States Tax Court ein.

Eine gerichtliche Antragsfrist erfordert sofortige Aufmerksamkeit. Eine gewöhnliche Prüfungsverlängerung verlängert sie nicht, und fortgesetzte Gespräche mit dem IRS wahren sie nicht. Wurde sie versäumt, prüfen Sie umgehend verbleibende rechtliche Möglichkeiten, darunter gegebenenfalls eine erneute Prüfung oder einen fristgerechten Erstattungsantrag. Gehen Sie nicht davon aus, dass ein anderes Verfahren die Überprüfung durch den Tax Court wieder eröffnet.

Wo Sie professionelle Hilfe bei einer IRS-Steuerprüfung finden

Sie können eine Prüfung selbst bearbeiten oder professionelle Hilfe bei einer IRS-Steuerprüfung suchen. Berücksichtigen Sie bei der Entscheidung über eine Vertretung die Komplexität, den betroffenen Betrag, mögliche Strafzuschläge und Ihre Fähigkeit, Nachweise zu ordnen und Fristen einzuhalten.

Qualifizierte CPAs, beim IRS zugelassene Steuervertreter (EAs) und Steueranwälte können Steuerpflichtige nach den geltenden Regeln vor dem IRS vertreten. Besprechen Sie vor der Beauftragung einschlägige Erfahrung, Honorare und den vereinbarten Arbeitsumfang.

Wenn Sie nicht zahlen können, kann ein Experte helfen, eine Ratenzahlungsvereinbarung oder bei entsprechender Berechtigung ein Vergleichsangebot zu prüfen. Siehe Was tun, wenn Sie dem IRS Geld schulden, aber nicht zahlen können? (Englisch) Beratungsstellen für Steuerpflichtige mit niedrigem Einkommen können Berechtigten kostenlose oder kostengünstige Vertretung anbieten. TAS ist eine eigenständige Organisation innerhalb des IRS, die berechtigten Steuerpflichtigen bei Härten oder ungelösten IRS-Problemen helfen kann; sie ist nicht Ihr privater Vertreter.

Wann ein Steueranwalt hilfreich sein kann

Ein Steueranwalt kann besonders hilfreich sein, wenn eine Prüfung streitige Rechtsfragen, Fragen geschützter Kommunikation oder mögliche Gerichtsverfahren aufwirft. Der passende Experte hängt vom Fall und seinen Qualifikationen ab.

Rechtliche Analyse: Ein Steueranwalt mit geeigneter Erfahrung kann bei der Bewertung des IRS-Standpunkts Gesetze, Verordnungen und einschlägige Gerichtsentscheidungen prüfen.
Qualifizierte vertrauliche Mitteilungen zur Einholung rechtlicher Beratung können unter den anwaltlichen Vertraulichkeitsschutz fallen, vorbehaltlich von Ausnahmen und Verzicht. Zugrunde liegende Tatsachen und gewöhnliche Unterlagen sind nicht automatisch geschützt. Section 7525 gewährt bundesrechtlich zugelassenen Beratern einen begrenzten Schutz für nichtstrafrechtliche Beratung zu Bundessteuern.
Steuerpflichtige können sich vor dem Tax Court selbst vertreten. Wer jemand anderen vertritt, muss die Zulassungs- und Vertretungsregeln des Gerichts erfüllen; eine IRS-Berufszulassung allein begründet keine Zulassung zum Tax Court. Weiterführend: Anwalt für IRS-Prüfungen in Los Angeles.

Die Rolle der Steuerexperten bei Segal, Cohen & Landis (SCL)

Wenn Sie Hilfe bei einer IRS-Steuerprüfung besprechen, bestimmen Sie die benötigten Aufgaben: Mitteilung prüfen, Nachweise ordnen, Streitpunkte analysieren und Antworten vorbereiten. Vereinbaren Sie, welche Aufgaben der Vertreter übernimmt.

Bestätigen Sie vor einer Beauftragung Umfang, Honorare, Kommunikationswege und Ihre Verantwortung für Unterlagen und Fristen. Erfahren Sie mehr über Vertretung bei IRS-Prüfungen.

Häufige Fragen zu IRS-Prüfungen

Wie lange dauert eine IRS-Prüfung normalerweise?

Die Dauer hängt vom Sachverhalt ab. Wichtige Faktoren sind:

Prüfungsart: Schriftverkehr, Gespräche im Büro und Außenprüfungen haben unterschiedliche Anforderungen an Terminplanung und Unterlagenprüfung.
Komplexität des Falls: Mehrere Fragen, Jahre oder Betriebsunterlagen können mehr Prüfung erfordern als ein eng begrenzter Sachverhalt.
Verfügbarkeit von Informationen: Schnelle, geordnete Antworten können vermeidbare Verzögerungen reduzieren; die Dauer hängt aber auch von Bearbeitung und Terminplanung beim IRS ab.
Meinungsverschiedenheiten: Weitere Gespräche oder ein Einspruch können zusätzliche Zeit beanspruchen. Versäumen Sie während des Wartens auf eine Lösung keine Antwort- oder Antragsfrist.

Professionelle Hilfe bei einer IRS-Steuerprüfung kann den Ablauf erleichtern und unnötige Verzögerungen vermeiden helfen.

Kann das IRS tatsächlich mehrere Jahre zurückliegende Erklärungen prüfen?

Ja. Das IRS kann frühere Erklärungen untersuchen; die Zeit zur Festsetzung zusätzlicher Steuern richtet sich jedoch nach der einschlägigen Verjährungsfrist und ihren Ausnahmen.

Die allgemeine Festsetzungsfrist beträgt drei Jahre nach Abgabe, wobei eine vorzeitig abgegebene Erklärung grundsätzlich als am gesetzlichen Fälligkeitstag eingereicht gilt. Sonderregeln können greifen.
Eine sechsjährige Festsetzungsfrist kann gelten, wenn nicht angegebene Bruttoeinkünfte mehr als 25 % der erklärten Bruttoeinkünfte betragen, vorbehaltlich gesetzlicher Definitionen und Offenlegungsregeln. Weitere Sechsjahresregeln bestehen ebenfalls.
Eine falsche oder betrügerische Erklärung mit Steuerhinterziehungsabsicht oder die Nichtabgabe einer Erklärung kann eine jederzeitige Festsetzung ermöglichen. Der bloße Verdacht eines Betrugs begründet diese gesetzliche Ausnahme nicht.

Bewahren Sie Unterlagen so lange auf, wie sie zur Begründung von Erklärungen, laufenden Prüfungen, Erstattungsanträgen oder späteren Transaktionen benötigt werden könnten. Drei oder sechs Jahre sind kein allgemein sicherer Zeitpunkt zur Vernichtung; manche Unterlagen und Situationen erfordern längere Aufbewahrung.

Was passiert, wenn ich ein IRS-Prüfungsschreiben einfach ignoriere?

Das Ignorieren einer Prüfungsmitteilung kann Ihre Möglichkeit erheblich einschränken, streitige Positionen vor vorgeschlagenen IRS-Änderungen zu erläutern. Mögliche Folgen sind:

Das IRS kann anhand verfügbarer Informationen entscheiden. Nicht belegte Abzüge oder Gutschriften können abgelehnt und zusätzliche Steuern, Strafzuschläge oder Zinsen vorgeschlagen werden.
Gegebenenfalls kann ein Steuerfehlbetragsbescheid folgen. Das Versäumen seiner Antragsfrist kann eine Überprüfung vor Zahlung durch den Tax Court auf Grundlage dieses Bescheids verhindern. Holen Sie rasch Rat ein, statt von einer Verlängerungsmöglichkeit auszugehen.
Festsetzung und Einziehung können folgen. Nach den geltenden Verfahren und Fristen können unbezahlte festgesetzte Steuern zu Einziehungsmaßnahmen wie Steuerpfandrechten oder Pfändungen führen. Für die Einziehung gelten eigene Mitteilungs- und Anhörungsregeln mit Ausnahmen; sie beginnt nicht automatisch am Tag 91 mit einer Kontopfändung.

Antworten Sie zügig, auch wenn Sie die vorgeschlagene Steuer bestreiten oder nicht zahlen können. Ein qualifizierter Vertreter kann bei der Kommunikation mit dem IRS und der Prüfung verfügbarer Möglichkeiten helfen; Vertretungsumfang und eigene Pflichten sollten jedoch klar sein.

Fazit

Eine IRS-Prüfungsmitteilung verursacht Stress, ist aber bei raschem, überlegtem Handeln ein bewältigbares Problem. Das Ignorieren der Mitteilung oder Versäumen von Fristen kann eine finanzielle Krise auslösen, während eine schnelle, informierte Reaktion Ihnen Handlungsspielraum gibt.

Während des gesamten Verfahrens haben Sie Rechte, darunter das Recht auf bevollmächtigte Vertretung. Ein entsprechend qualifizierter Steueranwalt kann bei rechtlicher Analyse und Gerichtsverfahren helfen; Vertraulichkeitsschutz und Gerichtszulassung haben Grenzen, und kein Experte kann den Prüfungsausgang garantieren.

Beginnen Sie mit der Frist in Ihrer Mitteilung, sichern Sie die relevanten Unterlagen und entscheiden Sie, ob Sie qualifizierte Vertretung benötigen. Bewahren Sie Kopien Ihrer Einreichungen auf und verfolgen Sie den Vorgang über verifizierte IRS-Kanäle weiter.

Erhalten Sie noch heute professionelle Vertretung bei Ihrer IRS-Prüfung.