Sind Sie einem IRS-Prüfungsrisiko ausgesetzt und wie weit kann die IRS zurückgehen?

Die IRS führt jedes Jahr Hunderttaueinsendene von Prüfungen durch, die in der Regel dazu führen, dass der Steuerpflichtige erheblich mehr Steuern schuldet.   Die meisten Menschen erschaudern beim Gedanken, dass ihre Steuererklärung von einem Prüfer untersucht wird, und befürchten, dass sie möglicherweise nicht über ausreichende Unterlagen verfügen, um sie zu verteidigen.  Dieser Artikel untersucht, was eine IRS-Prüfung auslösen könnte und wie weit die IRS zurückgehen kann, um Sie zu prüfen.

IRS-Prüfungsauswahl

Der IRS-Prüfung Prozess umfasst eine Überprüfung der Einzel- und/oder Unternehmens- Steuererklärung(n) und Begleitdokumente, um zu bestätigen, dass die Informationenen korrekt gemeldet wurden und die fällige Steuer korrekt ist.

Die meisten Steuererklärungen werden zufällig für eine Prüfung ausgewählt.  Bestimmte Steuerpflichtige haben jedoch eine höhere Chance, geprüft zu werden als andere.  Es gibt mehrere Gründe, warum eine Steuererklärung für eine Prüfung ausgewählt werden kann, einschließlich der folgenden:

• Der Steuerpflichtige hat nicht alle steuerpflichtigen Einkünfte gemeldet: Jede Unstimmigkeit zwischen den bei der IRS vorliegenden Informationenen und den in der Steuererklärung gemeldeten Informationenen kann eine Prüfung auslösen.
• Der Steuerpflichtige ist selbstständig: Unternehmenserträge und -ausgaben werden in Schedule C der Einzelperson-Einkommensteuererklärung gemeldet. Argumentativ gibt es mehr Möglichkeiten, Einkommen zu verbergen und Steuerbetrug für selbstständige Einreicher zu begehen.
• Steuerpflichtiger’s return Berichts a change in Einkommen as compared with prior Einreichung years: Jede große Schwankung, ob Erhöhung oder Verringerung, kann eine Überprüfung auslösen.
• Der Steuerpflichtige hat einen Wohnsitzoffice-Abzug geltend gemacht: Dieser Abzug steht nur qualifizierenden selbstständigen Steuerpflichtigen und unabhängigen Auftragnehmern zur Verfügung, und die Regeln, wann Sie ihn geltend machen können, sind streng.
• Der Steuerpflichtige hat den Wert von ImmobiSteuerpfandrecht oder Vermögenswerten falsch dargestellt, was zur Reduzierung der geschuldeten Steuer geführt hat.
• Der Steuerpflichtige hat übermäßige Abzüge geltend gemacht: Dies kann unabhängig von der Art des Abzugs eine Überprüfung auslösen (z. B. große gemeinnützige Abzüge, Unternehmensabzüge für Mahlzeiten, Reisen und Bewirtung).
• Der Steuerpflichtige hat ein Hobby als Unternehmen angemeldet: Die für das Unternehmen aufgewendete Zeit und das Geld müssen neben anderen Anforderungen die Absicht demonstrieren, profitabel zu werden.
• Der Steuerpflichtige hat eine 100 %ige geschäftliche Nutzung eines Fahrzeugs geltend gemacht: Es ist unwahrscheinlich, dass jemand ein persönliches Fahrzeug 100 % der Zeit für sein Unternehmen nutzt.
• Steuerpflichtiger or Steuerpflichtiger’s Buchhalter made errors on the Steuererklärung (whether clerical or mathematical) and/or failed to einreichen all pertinent tax forms: Die IRS hat die Befugnis, Ihre Steuererklärung für Sie zu korrigieren. Einige Fehler und Auslassungen erfordern eine formale Änderung.
• Der Steuerpflichtige befindet sich in einer höheren Einkommensteuerklasse: Steuerpflichtige mit einem Einkommen von über 10 Millionen Dollar haben erheblich höhere Prüfungsquoten.

Obwohl die oben genannten Faktoren eine Prüfung auslösen können, hatten die meisten Steuerpflichtigen in den letzten Jahren eine weniger als 1 %ige Chance, geprüft zu werden.  Overall, IRS-Prüfungen plunged by 44% between fiscal years 2014-2019.  Als Teil des kürzlich verabschiedeten Inflation Reduction Act wird die IRS jedoch 80 Milliarden Dollar an Finanzierung erhalten und plant, 87.000 neue Mitarbeiter einzustellen, von denen viele als Prüfer tätig sein werden.

Es ist wichtig, Ihr potenzielles Prüfungsrisiko und die Probleme zu verstehen, die für die IRS Warnsignale darstellen könnten.  Tax lawyers and Buchhalter are accustomed to monitoring their Mandanten’ audit exposure.  Alle Steuerpflichtigen sollten jedoch ein allgemeines Verständnis der Verjährungsfrist in dieser Hinsicht haben.

Wie weit kann die IRS zurückgehen, um Sie zu prüfen?

Eine Verjährungsfrist ist ein gesetzlich festgelegter Zeitraum zur Überprüfung, Analyse und Lösung von steuerpflichtigen und/oder IRS-steuerlichen Angelegenheiten.  Der Internal Revenue Code schreibt spezifische Fristen für IRS-Maßnahmen vor, einschließlich der Frage, wie lange die IRS Zeit hat, zusätzliche Steuern per Prüfung festzusetzen.  Im Allgemeinen hat die IRS entweder drei Jahre, sechs Jahre oder unbegrenzt Zeit, abhängig von den Umständen.

Dreijährige Verjährungsfrist für Prüfungen

Die meisten Prüfungen gehen nur drei Jahre zurück.  In dieser Situation beginnen die drei Jahre ab dem Datum zu laufen, an dem Sie Ihre Steuererklärung eingereicht haben.   You can’t shorten the three years by Einreichung early.  Wenn Sie früh einreichen, beginnen die drei Jahre ab dem Datum zu laufen, an dem die Steuererklärung fällig war.  Wenn Sie beispielsweise Ihre 2020er Einzelperson-Einkommen- Steuererklärung im Februar 2021 eingereicht haben, als die Frist im April 2021 war, beginnen die drei Jahre ab der Einreichungsfrist im April 2021 zu laufen.  Es ist das spätere Datum der tatsächlichen Einreichung oder des Fälligkeitsdatums, das die Verjährungsfrist auslöst.

Wenn die Prüfung nicht innerhalb des typischen Dreijahreszeitraums abgeschlossen wird, kann die IRS beantragen, dass der Steuerpflichtige einer Verlängerung der Verjährungsfrist zustimmt.  Der Steuerpflichtige ist nicht dazu verpflichtet und wird ermutigt, in dieser Situation seinen Steuerrechtsanwalt zu konsultieren.

Sechsjährige Verjährungsfrist für Prüfungen

Es gibt Ausnahmen von der Dreijahresregel, die von nicht gemeldeten Einkünften abhängen.

Wenn Sie mehr als 25 % Ihres Einkommens in einer Bundessteuererklärung ausgelassen haben, verdoppelt die IRS den Dreijahreszeitraum auf sechs Jahre.  Beachten Sie, dass Sie möglicherweise als nicht gemeldete Einkünfte haben, wenn Sie die Kostenbasis von Eigentum überbewerten, was den Effekt hat, um mehr als 25 % zu untermelden.

Wenn Sie außerdem mehr als 5.000 USD an ausländischen Einkünften, Schenkungen und/oder Vermögenswerten (z. B. Offshore--Konten) aus Ihrer Steuererklärung auslassen, wird der Dreijahreszeitraum auf sechs Jahre verdoppelt.  Diese Regel gilt auch dann, wenn Sie die Existenz des Kontos in Ihrer Steuererklärung melden und das erforderliche FBAR (Bericht über ausländische Bank- und Finanzkonten) eingereicht haben.

Audit – No Time Limit

Es gibt drei Situationen, in denen die IRS Sie unbegrenzt prüfen kann:

• Sie haben keine Steuererklärung eingereicht: If you don’t einreichen a return for a Teilicular year, the Verjährungsfrist for that year has not started to run. Bis die Steuererklärung eingereicht wird, hat die IRS unbegrenzte Zeit zum Prüfen.
• Sie haben eine betrügerische Steuererklärung. Steuerbetrug entspricht der vorsätzlichen und wesentlichen Einreichung falscher Aussagen oder falscher Dokumente im Zusammenhang mit einer Steuererklärung.  Dies kann die Geltendmachung falscher Abzüge, die Geltendmachung persönlicher Ausgaben als Unternehmensausgaben und die Nichtmeldung von Einkünften umfassen.
• Sie lassen bestimmte Steuerformulare aus: Dazu gehören Form 5471, wenn Sie einen Teil einer ausländischen Kapitalgesellschaft besitzen, Form 3520 für Schenkungen oder Erbschaften von ausländischen Staatsangehörigen und Form 8938 für Auslandsvermögen. Ausländische Einkünfte aus Investitionen, Schenkungen, Erbschaften und anderen Vermögenswerten müssen mit den entsprechenden Formularen in Ihrer Steuererklärung angegeben werden.

Einziehungs-Verjährungsfrist

Die oben genannten Fristen regeln, wie lange die IRS Zeit hat, eine Prüfung durchzuführen und zusätzliche Steuern für ein bestimmtes Steuerjahr festzusetzen.  Es gibt auch eine Einziehungs-Verjährungsfrist, die regelt, wie lange die IRS Zeit hat, Steuern vom Steuerpflichtigen einzuziehen, was in der Regel zehn Jahre beträgt.

Zusammenfaseinsenden hat die IRS mindestens drei Jahre Zeit, Anpassungen an Ihrer Steuererklärung vorzunehmen und zusätzliche Steuern festzusetzen – und in einigen Fällen sechs Jahre oder eine unbegrenzte Zeit.  Sobald die Steuer festgesetzt wurde, hat die IRS zehn Jahre Zeit, sie einzuziehen.

Benötigen Sie einen Steuerrechtsanwalt?

Es empfiehlt sich, einen Steuerrechtsanwalt zu konsultieren, um festzustellen, welche Verjährungsfrist für Sie gilt, zu untersuchen, ob Sie einem Prüfungsrisiko ausgesetzt sein könnten, und Anleitungen zur Minimierung des Prüfungsrisikos zu erhalten.  Wenn Ihre Steuererklärung für eine Prüfung ausgewählt wird, kann ein kompetenter Steuerrechtsanwalt Rat bezüglich der Informationenen und Dokumentation geben, die notwendig sind, um Ihre Steuererklärung erfolgreich zu verteidigen, und kann Ihnen helfen, die Festsetzung zusätzlicher Steuern, Zinsen und Strafen zu vermeiden.

Die erfahrenen Rechtsanwälte bei Segal, Cohen & Landis (SCL) verstehen die Gesetze und Vorschriften, die im Internal Revenue Code und im Internal Revenue Manual festgelegt sind.  Wir haben erfolgreich Taueinsendene von Prüfungsfällen für Mandanten gelöst, die eine breite Palette von Prüfungsfragen umfassen.  We Hilfe our Mandanten:

• Mit der IRS und den zugewiesenen Prüfern während des gesamten Prüfungsprozesses kommunizieren.
• Die Begleitdokumentation vorlegen, um Ihre Steuererklärung am besten zu verteidigen.
• Die in Ihrer Steuererklärung gemeldeten Punkte verteidigen und die Festsetzung zusätzlicher Steuern minimieren.
• Ausstehende Verbindlichkeiten im Einspruchsverfahren lösen, einschließlich Straferlass, wo immer möglich.
• Künftige Steuerprüfungen derselben Probleme vermeiden.

Wir weisen auch darauf hin, dass das Anwalts-Mandanten-Privileg alle Kommunikation zwischen den Rechtsanwälten von Segal, Cohen & Landis und ihren Mandanten schützt, sodass alle diskutierten und ausgetauschten Informationenen vertraulich und privat bleiben.

Wenn Sie an einer kostenlosen Beratung mit einem unserer Teilneranwälte bezüglich Ihrer Steuerangelegenheit interessiert sind, wenden Sie sich gerne an uns.  Wir sprechen gerne mit Ihnen und beSatzn Sie darüber, wie wir Ihren Fall lösen können und was es kosten würde.