Segal, Cohen & Landis, P.C.
Abogado Tributario para Jugadores Profesionales
Representación ante el IRS para Jugadores Profesionales, Jugadores de Póker y Gamers
Atendemos a clientes en todo el país y en el extranjero desde nuestra oficina en Beverly Hills. La mayoría de los asuntos se gestionan por teléfono y video.
Los ingresos por juego son totalmente gravables, el IRS recibe una copia de cada Formulario W-2G que emite un casino, y las reglas para deducir pérdidas se encuentran entre las menos indulgentes del código tributario. Los jugadores ocasionales solo pueden deducir pérdidas si detallan sus deducciones (itemize) y únicamente hasta el monto de sus ganancias. Los jugadores profesionales declaran en el Schedule C y, a partir del año fiscal 2026, solo podrán deducir el 90 por ciento de sus pérdidas, lo que significa que un jugador que empata sus ganancias y pérdidas aún puede adeudar impuestos sobre ingresos que nunca existieron en términos netos. Los jugadores de póker, apostadores deportivos, jugadores de ventaja (advantage players) y competidores de esports que obtienen premios en efectivo y patrocinios enfrentan todos el mismo mecanismo de cruce de documentos, y un W-2G que no coincide con una declaración genera automáticamente un aviso.
Segal, Cohen & Landis ha representado a jugadores profesionales ante el IRS durante más de tres décadas. El Socio Gerente Samuel Landis ha resuelto asuntos simples y complejos de ingresos por juego para jugadores de Las Vegas, Los Ángeles y de todo el país, todo gestionado desde nuestra oficina en Beverly Hills por teléfono, video e intercambio seguro de documentos. Cada comunicación está protegida por el privilegio abogado-cliente.
Qué hacemos
Estatus Profesional y Declaración en el Schedule C
Si usted es un jugador profesional es una cuestión legal que el IRS decide conforme al estándar Groetzinger de la Corte Suprema: actividad regular y continua, ejercida de buena fe con el fin de obtener el sustento (livelihood). El estatus profesional traslada las ganancias y pérdidas al Schedule C, permite gastos comerciales ordinarios como viajes, cuotas de inscripción y entrenamiento, y sujeta el ingreso neto al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia (self-employment tax). Evaluamos sus hechos, documentamos el caso para sustentar el estatus profesional, y estructuramos su declaración para que la postura resista una fiscalización.
Sustanciación de Pérdidas y Contabilidad por Sesión
El IRS espera un diario contemporáneo que muestre la fecha, el tipo de apuesta, el lugar, los montos ganados y perdidos, y las personas presentes, junto con boletos, estados de cuenta e informes de ganancias y pérdidas del casino. Un estado de cuenta del casino por sí solo rara vez sobrevive una auditoría. Reconstruimos y organizamos sus registros, aplicamos la contabilidad por sesión (session-based accounting) para juegos de máquinas tragamonedas y mesa cuando la ley lo permite, y presentamos las pérdidas en la forma que los examinadores aceptan.
Discrepancias en el W-2G y Avisos CP2000
Los casinos reportan premios de máquinas tragamonedas, keno, bingo, torneos de póker y otras ganancias en el Formulario W-2G, y el IRS coteja cada uno con su declaración. Un W-2G omitido o mal declarado genera un aviso CP2000 de subdeclaración de ingresos (underreporter notice) que propone impuestos, multas e intereses sobre el monto bruto, sin crédito por pérdidas. Respondemos al aviso, documentamos las pérdidas compensatorias y resolvemos la evaluación propuesta antes de que se convierta en una factura.
Defensa en Auditorías y Resolución de Cobros
Las declaraciones relacionadas con el juego atraen fiscalización porque el ingreso es elevado, irregular y con alto manejo de efectivo, y porque los informes de transacciones en efectivo (currency transaction reports) y las presentaciones del Formulario 8300 le dan al IRS visibilidad sobre su actividad. Representamos a jugadores profesionales y de alto volumen en auditorías y apelaciones del IRS, defendemos contra multas por precisión y por fraude, y negociamos planes de pago a plazos, Ofertas de Transacción (Offer in Compromise) y reducción de multas cuando un saldo no puede pagarse en su totalidad.
El proceso de resolución
- 01
Consulta Confidencial
Revisamos su actividad de juego, sus registros, cualquier formulario W-2G o 1099, y todo aviso del IRS que haya recibido, y luego le explicamos su exposición y sus opciones en términos claros.
- 02
Reconstrucción de Registros
Reunimos el diario, los estados de cuenta y los informes de terceros que el IRS exige, aplicamos el método contable correcto y cuantificamos lo que es defendible antes de presentar cualquier documento.
- 03
Presentación o Respuesta
Preparamos declaraciones precisas del año en curso o atrasadas, o respondemos a la auditoría, el CP2000 o el Aviso de Deficiencia con una postura documentada y representación legal ante el IRS.
- 04
Resolución y Planificación
Cuando queda un saldo pendiente, negociamos la estructura de pago o acuerdo que se ajusta a su patrón de ingresos, y luego establecemos pagos estimados y un sistema de registro para que la próxima temporada no repita el problema.
Preguntas frecuentes
¿Las ganancias de juego son gravables si no recibí un W-2G?
Sí. Todas las ganancias de juego son ingreso gravable, se haya emitido o no un formulario. Los umbrales del W-2G solo determinan cuándo el pagador debe reportar al IRS; no determinan si usted debe pagar impuestos.
¿Puedo deducir mis pérdidas de juego?
Los jugadores ocasionales solo pueden deducir pérdidas como deducción detallada (itemized deduction) y únicamente hasta el monto de las ganancias declaradas. Los jugadores profesionales deducen pérdidas y gastos comerciales en el Schedule C, también limitados a las ganancias. Para los años fiscales que comiencen en 2026, las pérdidas deducibles se limitan aún más al 90 por ciento de las pérdidas incurridas, de modo que un jugador que empata exactamente sus ganancias y pérdidas igualmente mostrará ingreso gravable.
¿Qué registros exige el IRS?
Un diario o registro contemporáneo que muestre la fecha y el tipo de cada apuesta, el nombre y ubicación del establecimiento, los montos ganados y perdidos, y los nombres de las demás personas presentes, respaldado por formularios W-2G, boletos de apuesta, registros bancarios y estados de ganancias y pérdidas del casino. Los registros creados después de los hechos reciben poco peso probatorio.
¿Cómo decide el IRS si soy un jugador profesional?
Bajo el estándar Groetzinger, el IRS analiza si usted juega a tiempo completo, de buena fe, con regularidad, y con el fin de generar ingresos como sustento. Las horas dedicadas, el mantenimiento de registros, la conducta empresarial, la pericia y el historial de ganancias son todos factores relevantes. El estatus profesional es una determinación fáctica que documentamos y defendemos.
Juego en Las Vegas pero vivo en California. ¿Dónde se gravan mis ingresos de juego?
El impuesto federal se aplica sin importar dónde juegue. Nevada no tiene impuesto estatal sobre la renta, pero California grava a sus residentes sobre el ingreso mundial, incluidas las ganancias en Nevada, y el FTB (Franchise Tax Board) audita agresivamente las supuestas mudanzas a Nevada. Nosotros manejamos el asunto federal y asesoramos sobre la exposición estatal que se deriva de ello.
No soy ciudadano de EE. UU. ¿Se gravan mis ganancias?
Los extranjeros no residentes generalmente están sujetos a una retención del 30 por ciento sobre las ganancias de juego en EE. UU. y presentan el Formulario 1040-NR. Algunos tratados fiscales reducen o eliminan el impuesto, y los residentes canadienses pueden deducir pérdidas contra ganancias. Determinamos qué le corresponde y gestionamos reembolsos por retenciones en exceso.
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