Ihre Prüfung, Ihr Prüfungsverfahren: Die verschiedenen Steuerprüfungen verstehen

Was ist eine Steuerprüfung bei Privatpersonen und warum findet sie statt?

Bei einer Steuerprüfung einer Privatperson überprüft der IRS Ihre Steuererklärung darauf, ob Einkommen, Abzüge und Steuergutschriften richtig angegeben wurden. Das sollten Sie wissen:

• Zweck: Der IRS prüft, ob Steuerpflichtige ihre Steuern in der richtigen Höhe erklären.
• Auswahl: Erklärungen können zufällig, durch computergestützte Prüfung oder wegen zusammenhängender Prüfungen ausgewählt werden.
• Arten: Es gibt drei Hauptformen: schriftliche Prüfungen per Post, Prüfungen im IRS-Büro und Außenprüfungen bei Ihnen zu Hause oder im Betrieb.
• Fristen: Der IRS prüft in der Regel neuere Erklärungen; die gesetzliche Frist betrifft jedoch die Festsetzung zusätzlicher Steuern. Für die allgemeine dreijährige Festsetzungsfrist gelten wichtige Ausnahmen, darunter bestimmte sechsjährige und in bestimmten Fällen unbefristete Zeiträume.
• Nicht immer ein Problem: Eine Prüfung bedeutet nicht automatisch, dass Sie etwas falsch gemacht haben.

Eine Prüfung ist kein Anzeichen für ein Fehlverhalten. Der IRS nutzt statistische Formeln, Stichproben und Abgleiche mit Unterlagen wie W-2 und 1099, um Erklärungen auszuwählen. Manchmal soll lediglich ein bestimmter Abzug überprüft werden.

Wenn Sie eine Prüfungsmitteilung erhalten, reagieren Sie zeitnah, sammeln Sie Ihre Unterlagen und informieren Sie sich über Ihre Rechte. Sie haben Anspruch auf fachkundige Vertretung, verständliche Erläuterungen zu den Anforderungen des IRS und Rechtsbehelfe gegen Entscheidungen, mit denen Sie nicht einverstanden sind.

Klären Sie zunächst, um welche Mitteilung es sich handelt, welche Steuerzeiträume geprüft werden und wann die Antwort fällig ist. Entscheiden Sie danach, welche Unterlagen oder fachliche Hilfe erforderlich sind.

Nachdem die Grundlagen geklärt sind, betrachten wir die drei wichtigsten Prüfungsarten.

Begriffe rund um die Steuerprüfung bei Privatpersonen:

• Prüfung wegen geltend gemachter unterhaltsberechtigter Personen
• Was ist eine Steuerprüfung? (Englisch)

Die drei wichtigsten Arten von IRS-Prüfungen

Prüfungen unterscheiden sich. Die Art hängt von der Komplexität der Fragen und den betroffenen Beträgen ab. Wenn Sie das Verfahren kennen, können Sie sich gezielt vorbereiten.

Erklärungen können durch computergestützten Abgleich mit statistischen Normen vergleichbarer Erklärungen ausgewählt werden. Die Auswahl allein belegt weder einen unzulässigen Abzug noch eine zusätzliche Steuerschuld.

Erklärungen können auch durch Zufallsauswahl für das National Research Program bestimmt werden. Diese statistischen Prüfungen helfen dem IRS, seine Auswahlverfahren zu aktualisieren.

Schließlich können zusammenhängende Prüfungen Anlass sein. Wird ein Geschäftspartner oder Ehepartner geprüft, kann der IRS Ihre Erklärung auf damit verbundene Transaktionen untersuchen.

So unterscheiden sich die drei Hauptarten der Steuerprüfung bei Privatpersonen:

Schriftliche Prüfung per Post

Bei einer schriftlichen Prüfung fordert der IRS per Post Unterlagen zu bestimmten Angaben der Erklärung an. Eine CP2000-Mitteilung ist etwas anderes: Sie schlägt Änderungen wegen abweichender Informationen vor und ist keine förmliche Prüfungsmitteilung.

Eine schriftliche Prüfung betrifft häufig bestimmte Fragen. Lesen Sie dennoch die tatsächliche Anforderung, um ihren Umfang zu verstehen. Antworten Sie fristgerecht mit klaren Nachweisen. Senden Sie Kopien entsprechend den Anweisungen und bewahren Sie Nachweise Ihrer Einreichung auf.

Prüfen Sie zunächst, ob das Schreiben tatsächlich vom IRS stammt, um Betrug zu vermeiden. Nutzen Sie die offiziellen Hinweise des IRS: So prüfen Sie die Echtheit eines Schreibens.

Wie lange eine schriftliche Prüfung dauert, hängt von den Fragen, den verfügbaren Unterlagen und der Prüfung durch den IRS ab. Ist die Anforderung unklar, wenden Sie sich an die prüfende Person oder an eine qualifizierte Vertretung.

Prüfung im IRS-Büro

Bei komplexeren Fragen kann der IRS eine Prüfung im Büro ansetzen. Sie treffen sich mit einer prüfenden Person in einem örtlichen IRS-Büro, um bestimmte Angaben Ihrer Erklärung zu besprechen.

Büroprüfungen behandeln die zur Prüfung bestimmten Fragen. Ihr Umfang kann sich von einer schriftlichen Prüfung unterscheiden und Mieteinnahmen, Einzelabzüge oder Einkünfte kleiner Unternehmen umfassen. Eine feste Rangfolge gilt nicht für jeden Fall.

Bringen Sie Nachweise wie Kontoauszüge und Belege mit. Besonders wichtig: Sie haben das Recht auf Vertretung. Eine Steuerfachperson kann mit Ihnen oder für Sie teilnehmen, um Ihre Interessen zu wahren. Weitere Informationen: Vertretung bei einer IRS-Prüfung.

Außenprüfung

Eine Außenprüfung führt ein IRS Revenue Agent in einer Wohnung, einem Betrieb oder den Räumen einer Vertretung durch. Sie kann umfangreiche, komplexe Unterlagen betreffen und ist nicht ausschließlich Unternehmern oder besonders vermögenden Personen vorbehalten.

Die prüfende Person kann mehrere Steuerjahre und einschlägige Unterlagen prüfen, Fragen zur Buchführung stellen oder gegebenenfalls eine Betriebsbesichtigung verlangen. Die Dauer hängt von Umfang, Komplexität, Terminplanung, verfügbaren Informationen und etwaigen Meinungsverschiedenheiten ab.

Bei komplexen Außenprüfungen kann fachkundige Vertretung sinnvoll sein; sie ist jedoch nicht generell vorgeschrieben. Es kann viel auf dem Spiel stehen, und ein erfahrener Steueranwalt kann erheblich helfen.

Den Ablauf einer Steuerprüfung bei Privatpersonen verstehen

Eine Prüfungsmitteilung kann belastend sein. Wer den Ablauf kennt, kann gezielter handeln. Von der Mitteilung bis zur Erledigung gibt es klare Schritte.

Der IRS leitet eine Prüfung per Post ein. Prüfen Sie unerwartete Kontaktaufnahmen über offizielle IRS-Kanäle, bevor Sie Informationen weitergeben oder zahlen. Spätere telefonische Kontakte können echt sein; die Forderung nach Geschenkkarten oder Prepaid-Debitkarten ist ein Warnzeichen für Betrug.

Lesen Sie die Mitteilung genau: Welche Steuerjahre und Fragen sind betroffen, und wann müssen Sie antworten? Eine fristgerechte Antwort ist wichtig. Ohne Antwort kann der IRS die Prüfung anhand der verfügbaren Informationen abschließen und Änderungen vorschlagen. Zusätzliche Steuern, Zinsen oder Strafzuschläge hängen von den Feststellungen und geltenden Regeln ab.

Benötigen Sie mehr Zeit, beantragen Sie unverzüglich eine Fristverlängerung. Bei einer schriftlichen Prüfung senden Sie den schriftlichen Antrag entsprechend dem IRS-Schreiben per Fax oder Post. Eine einmalige Verlängerung um 30 Tage ist gewöhnlich möglich, kann aber vom IRS unter Umständen nicht gewährt werden. Dies verlängert nicht die Frist für einen Antrag beim Tax Court aus einer Notice of Deficiency. Bei einer Büro- oder Außenprüfung wenden Sie sich an die zuständige prüfende Person.

Als Nächstes stellen Sie Ihre Unterlagen zusammen. Suchen Sie Belege, Kontoauszüge und sämtliche Nachweise zu den vom IRS hinterfragten Angaben. Gute Ordnung ist entscheidend.

Stimmen Sie Ihre Unterlagen auf die IRS-Anforderung ab. Legen Sie beispielsweise Spendenbelege bei Fragen zu Spenden oder detaillierte Aufzeichnungen zu Betriebsausgaben vor. Ordnen Sie alles nach Kategorie und Datum.

Ihre Rechte als Steuerpflichtiger

Bei einer Steuerprüfung einer Privatperson gelten durchsetzbare Schutzrechte aus der Taxpayer Bill of Rights. Wer sie kennt, kann sie besser wahrnehmen.

Wichtige Rechte sind: das Recht auf Information, warum der IRS Informationen benötigt; das Recht auf gute Betreuung; das Recht auf Privatsphäre; und besonders das Recht, eine Vertretung zu beauftragen. Eine Steuerfachperson kann in Ihrem Namen mit dem IRS sprechen.

Schließlich hängen die verfügbaren Rechtsbehelfe von der Entscheidung und der Mitteilung ab. Eine behördliche oder gerichtliche Überprüfung erfordert den richtigen gesetzlichen Verfahrensweg und rechtzeitiges Handeln. Nicht jede IRS-Entscheidung kann vor dem Tax Court angefochten werden.

Eine vollständige Darstellung bietet Publication 1: Ihre Rechte als Steuerpflichtiger. Wenn Sie den Feststellungen des IRS widersprechen, können wir helfen: Was tun, wenn Sie mit einer IRS-Prüfung nicht einverstanden sind? (Englisch)

Welche Unterlagen wird der IRS anfordern?

Der IRS nennt die benötigten Unterlagen in einer schriftlichen Anforderung. Befolgen Sie diese, fragen Sie nach zulässigen elektronischen Formaten und ordnen Sie die einschlägigen Nachweise.

Einkommensnachweise: W-2, 1099 und K-1. Selbstständige sollten Kontoauszüge mit Einzahlungen, Geschäftsbücher und Aufzeichnungen über Bareinnahmen bereithalten.

Belege und Nachweise: Legen Sie Unterlagen vor, die die geltend gemachte Ausgabe oder den Abzug belegen. Die Anforderungen hängen vom jeweiligen Posten ab; Belege, Bankunterlagen, schriftliche Bestätigungen und andere Nachweise können relevant sein. Es gelten besondere Nachweisregeln und Ausnahmen.

Kontoauszüge und eingelöste Schecks: Sie helfen, Einnahmen und Ausgaben nachzuweisen, und schaffen insbesondere bei Selbstständigen eine nachvollziehbare Dokumentation für den IRS.

Rechtliche Unterlagen: Der IRS kann relevante Verträge, gerichtliche Anordnungen oder Darlehensunterlagen verlangen. Ein Dokument allein begründet keinen Abzug; maßgeblich bleiben die geltenden Regeln und Daten.

Geschäftsunterlagen: Dazu gehören detaillierte Buchführungsunterlagen, Fahrtenaufzeichnungen für Fahrzeugkosten, nach Kategorien geordnete Ausgabenberichte und Abschreibungsübersichten.

Nachweise bestimmter Abzüge und Steuergutschriften: Für Kinderbetreuungskosten legen Sie Belege und die Steuernummer des Anbieters vor. Für Bildungsgutschriften benötigen Sie Studiengebührenbescheinigungen. Bei Gutschriften für Wohnungsverbesserungen bewahren Sie Rechnungen und Bescheinigungen auf.

Behalten Sie Ihre Originalunterlagen. Senden Sie bei postalischen Einreichungen entsprechend den Anweisungen lesbare Kopien und bewahren Sie den Zustellnachweis auf. Fragen Sie die prüfende Person gegebenenfalls nach zulässigen elektronischen Unterlagen.

Prüfungsanlässe und Festsetzungsverjährung

Wer versteht, was eine IRS-Prüfung auslösen kann, kann seine Erklärung sicherer erstellen. Die Auswahl bedeutet nicht, dass Sie etwas falsch gemacht haben; häufig sind lediglich Zahlen oder Abzüge aufgefallen.

Computergestützte Verfahren können Erklärungen mit statistischen Normen vergleichen. Komplizierte finanzielle Gestaltungen können eine genauere Prüfung erfordern. Weder eine einzelne Einkommenshöhe noch ein einzelner Posten bestimmt die Prüfungswahrscheinlichkeit einer Erklärung.

Abzüge und betriebliche Verluste müssen die geltenden Voraussetzungen erfüllen und durch Unterlagen belegt sein. Der IRS kann die Nachweise oder die Gewinnerzielungsabsicht prüfen. Ein rechtmäßiger Verlust oder ein hoher Abzug ist für sich genommen kein Fehlverhalten.

Abweichende Einkommensangaben zwischen einer Erklärung und Drittformularen wie W-2 oder 1099 können eine IRS-Mitteilung auslösen. Eine CP2000 schlägt Änderungen vor und ist selbst keine förmliche Prüfung.

Häufige Irrtümer: Eine Erstattung schützt nicht vor einer Prüfung. Der IRS will Sie auch nicht persönlich verfolgen; sein Ziel ist die Einhaltung des Steuerrechts. Die meisten Prüfungen dienen der Überprüfung von Angaben.

Häufige Anlässe für eine Steuerprüfung bei Privatpersonen

Die folgenden Punkte können Fragen zur steuerlichen Regelkonformität aufwerfen. Sie sind weder eine veröffentlichte Formel zur Vorhersage der Auswahl noch ein Beweis für eine fehlerhafte Erklärung.

Rechenfehler können im IRS-Verfahren für Rechenfehler statt durch eine vollständige Prüfung berichtigt werden. Lesen Sie jede Mitteilung und ihre Antwortanweisungen sorgfältig.

Gewerbliche Tätigkeit oder Hobby: Ob eine Tätigkeit mit Gewinnerzielungsabsicht ausgeübt wird, hängt von allen relevanten Umständen ab. Wiederholte Verluste können eine Rolle spielen, entscheiden die Frage aber nicht allein. Für Tätigkeiten ohne Gewinnerzielungsabsicht können andere Abzugsregeln gelten.

Gemeinnützige Spenden erfordern die jeweiligen Nachweise und unterliegen Grenzen, die vom Steuerjahr, Empfänger, der Art des gespendeten Vermögens und weiteren Umständen abhängen. Prüfen Sie die Regeln des Erklärungsjahres, statt einen einheitlichen Prozentsatz auf jede Spende anzuwenden.

Für den Abzug eines häuslichen Arbeitszimmers gelten strenge Regeln. Grundsätzlich ist eine ausschließliche und regelmäßige betriebliche Nutzung erforderlich; bestimmte Ausnahmen betreffen etwa qualifizierte Tagesbetreuung und Lagerung. Weitere Voraussetzungen gelten ebenfalls. Selbstständige haben zwar mehr Spielraum, doch die Anspruchsvoraussetzungen können schwierig sein.

Verluste aus vermieteten Immobilien werden ebenfalls geprüft. Abzüge werden durch die Regeln zu passiven Verlusten, Einkommensgrenzen und die Einstufung als Immobilienfachperson begrenzt.

Weitere Informationen zu Risikofaktoren finden Sie hier: Droht Ihnen eine IRS-Prüfung und wie weit darf der IRS zurückgehen?

Die Festsetzungsverjährung bei einer Steuerprüfung einer Privatperson

Die Festsetzungsfrist begrenzt, wann der IRS zusätzliche Steuern festsetzen darf. Sie ist keine allgemeine Höchstdauer einer Prüfung; Ausnahmen können die Festsetzung zeitlich unbeschränkt offenhalten.

Nach der allgemeinen 3-Jahres-Regel hat der IRS ab Einreichung oder Fälligkeit der Erklärung, je nachdem, was später liegt, drei Jahre zur Festsetzung zusätzlicher Steuern. Ausnahmen und Verlängerungen sind möglich. Der Beginn einer Prüfung allein wahrt die Festsetzungsfrist nicht.

Eine wichtige Ausnahme ist die 6-Jahres-Regel bei erheblich zu niedrig angegebenem Einkommen. Lassen Sie mehr als 25% des in Ihrer Erklärung angegebenen Bruttoeinkommens weg, kann die Festsetzungsfrist sechs Jahre betragen. Weitere Ausnahmen können sie ebenfalls verlängern.

Bei einer falschen oder betrügerischen Erklärung mit Steuerhinterziehungsabsicht oder bei Nichtabgabe einer erforderlichen Erklärung kann der IRS ohne die übliche zeitliche Begrenzung Steuern festsetzen. Weitere Ausnahmen gelten ebenfalls. Fehlen Erklärungen oder könnte vorsätzliches Verhalten vorliegen, lassen Sie sich zum geeigneten Verfahren zur Herstellung der Regelkonformität beraten.

Eine berichtigte Erklärung setzt die Festsetzungsfrist grundsätzlich nicht neu in Gang. Nach IRC 6501(c)(7) kann ein vom Steuerpflichtigen unterschriebenes Schriftstück, das zusätzliche Einkommensteuer ausweist und in den letzten 60 Tagen der Festsetzungsfrist eingeht, die Frist zur Festsetzung dieses zusätzlichen Betrags bis 60 Tage nach Eingang verlängern.

Sie können einer Verlängerung der Festsetzungsfrist zustimmen, müssen dies aber nicht und können eine Begrenzung anstreben. Bedenken Sie vor der Entscheidung, wie sich dies auf Ihre Möglichkeit auswirkt, Unterlagen vorzulegen und eine behördliche Überprüfung zu verfolgen.

Steuerpflichtige in Kalifornien müssen endgültige bundessteuerliche Änderungen dem FTB innerhalb von sechs Monaten nach der endgültigen Entscheidung auf Bundesebene melden. Informieren Sie das FTB schriftlich über das betroffene Jahr, die Erläuterungen und die Bundesunterlagen. Privatpersonen können Schedule X mit der entsprechenden berichtigten Erklärung oder ein Mitteilungsschreiben verwenden. Eine unterlassene Meldung kann die Festsetzungsfrist für die auf diese Änderungen entfallende Steuer offenhalten. Für Erstattungsanträge gelten eigene Fristen; Publication 1008 erläutert die normalen Grenzen und die Zweijahresfrist nach einer endgültigen Entscheidung auf Bundesebene.

Mögliche Ergebnisse und Rechtsbehelfsverfahren

Eine Steuerprüfung bei Privatpersonen endet mit einem von drei Ergebnissen: keine Änderung, Einverständnis oder Uneinigkeit. Es ist wichtig zu wissen, was jeweils folgt, besonders bei Uneinigkeit.

Wenn Sie den Feststellungen zustimmen

Wenn Sie und Ihre Steuerfachperson den IRS-Feststellungen zustimmen, etwa wegen einer übersehenen Angabe oder fehlender Belege, erwartet Sie Folgendes.

Ein Prüfungsbericht beschreibt die vorgeschlagenen Änderungen. Mit Form 870 verzichten Sie auf Beschränkungen der Festsetzung und Einziehung. Verstehen Sie die Wirkung jedes Dokuments, bevor Sie unterschreiben.

Kümmern Sie sich um rechtmäßig geschuldete zusätzliche Steuern und Zinsen. Zinsen laufen grundsätzlich ab dem ursprünglichen Zahlungstermin; Strafzuschläge hängen von der jeweiligen Regel und möglichen Erleichterungen ab. Eine Änderung belegt nicht automatisch Fahrlässigkeit oder einen anderen Strafzuschlagstatbestand.

Ist vollständige Zahlung nicht möglich, erwägen Sie bei entsprechender Berechtigung eine Ratenzahlungsvereinbarung. Ein Offer in Compromise ist eine gesonderte mögliche Vergleichslösung und kein bei Härte automatisch verfügbarer Zahlungsplan. Berechtigung und Annahme hängen von den jeweiligen Voraussetzungen und Umständen ab.

Wenn Sie den Feststellungen widersprechen

Wenn Sie mit den vorgeschlagenen Feststellungen nicht einverstanden sind, prüfen Sie umgehend die Mitteilung und die verfügbaren Anfechtungsmöglichkeiten. Der richtige Weg und die Frist hängen vom Verfahrensstand ab.

Zunächst können Sie ein informelles Gespräch mit der Führungskraft der prüfenden Person beantragen. Eine neue Perspektive kann die Frage manchmal ohne weitere Eskalation klären.

Soweit verfügbar, können Sie eine Überprüfung durch das IRS Independent Office of Appeals, die unabhängige Rechtsbehelfsstelle, beantragen. Beachten Sie Anweisungen und Frist des Schreibens. Reichen Sie den Antrag bei der darin genannten IRS-Stelle ein, nicht unmittelbar bei Appeals. Appeals beurteilt Streitfälle nach den für diese Stelle geltenden Vergleichsmaßstäben. Mehr dazu: Rechtsbehelfe beim IRS.

Kommt keine Einigung zustande, können Sie den U.S. Tax Court anrufen. Die allgemeine Frist für einen Antrag gegen eine Steuernachforderung beträgt 90 Tage nach Versand der Mitteilung beziehungsweise 150 Tage, wenn sie an eine Person außerhalb der Vereinigten Staaten adressiert ist. Gesetzliche Regeln zum letzten Tag und einschlägige Ausnahmen gelten. Prüfen Sie die tatsächliche Mitteilung umgehend; rechnen Sie nicht ab Empfang.

In einem zulässigen Nachforderungsverfahren erlaubt der Tax Court grundsätzlich eine rechtzeitige Anfechtung vor Zahlung der streitigen Nachforderung. Für andere Verfahrensarten und Erstattungsklagen gelten andere Zuständigkeits- und Zahlungsvoraussetzungen.

Eine qualifizierte Vertretung kann die Mitteilung beurteilen, Fristen sichern und Argumente mit Nachweisen vortragen. Die geeignete Vertretung hängt vom Forum und vom Fall ab. Siehe Was tun, wenn Sie mit einer IRS-Prüfung nicht einverstanden sind? (Englisch)

Häufige Fragen zu Steuerprüfungen bei Privatpersonen

Die folgenden Fragen betreffen häufige Verfahrensfragen bei einer Steuerprüfung einer Privatperson.

Wie lange dauert eine Steuerprüfung gewöhnlich?

Die Dauer einer Steuerprüfung bei Privatpersonen hängt von Art und Komplexität ab.

• Schriftliche Prüfungen: Die Dauer hängt von den konkreten Fragen, der Vollständigkeit der Antwort und der IRS-Prüfung ab.
• Prüfungen im Büro: Terminplanung und weitere Unterlagenanforderungen können die Dauer beeinflussen.
• Außenprüfungen: Komplexe Unterlagen und Streitfragen können die Prüfung verlängern; es gibt keinen allgemeinen Zeitplan für den Abschluss.

Gut geordnete Unterlagen und zeitnahe Antworten können eine Prüfung erheblich beschleunigen.

Kann ich eine IRS-Prüfung selbst bewältigen?

Sie dürfen sich bei einer Steuerprüfung als Privatperson selbst vertreten. Häufig ist das jedoch nicht ratsam. IRS-Prüfer sind im Steuerrecht geschulte Fachleute. Ohne vergleichbare Kenntnisse könnten Sie Ihrem Fall unbeabsichtigt schaden oder Gelegenheiten zur Vorlage hilfreicher Nachweise verpassen.

Eine qualifizierte Vertretung kann das Verfahren erklären und Beweise ordnen und vorlegen helfen. Eine bevollmächtigte Person darf im Umfang ihrer Vollmacht mit dem IRS kommunizieren. Die Vertretung garantiert kein Ergebnis und macht die Mitwirkung des Steuerpflichtigen nicht in jeder Hinsicht entbehrlich.

Fachkundige Hilfe kann den Aufwand einer Prüfung verringern. Gebühren, Leistungsumfang und Eignung sollten jedoch anhand des konkreten Falls beurteilt werden.

Prüfen Sie vor der Beauftragung die Qualifikation der Vertretung, ihre Zulassung im jeweiligen Forum und die vereinbarten Aufgaben.

Erhöht eine berichtigte Erklärung mein Prüfungsrisiko?

Diese Sorge ist verbreitet, weil Steuerpflichtige keine zusätzliche Aufmerksamkeit des IRS auf sich ziehen möchten.

Der IRS erklärt, dass die Einreichung einer berichtigten Erklärung das Auswahlverfahren für die ursprüngliche Erklärung nicht beeinflusst. Diese Verfahrensaussage garantiert nicht, dass die Erklärungen des Steuerpflichtigen niemals geprüft werden.

Allerdings kann die berichtigte Erklärung selbst nach Sichtung zur Prüfung ausgewählt werden, und ein Erstattungsantrag löst nicht zwangsläufig eine Prüfung aus.

Lassen Sie sich durch diese Sorge nicht von einer Fehlerkorrektur abhalten. Läuft bereits eine Prüfung oder ein IRS-Kontakt, oder deuten die Umstände auf Vorsatz hin, stimmen Sie die Korrektur mit der prüfenden Person und Ihrem Rechtsbeistand ab, statt eine Berichtigung stets als sicheren nächsten Schritt anzusehen. Sichern Sie sie durch gute Nachweise ab. Am besten ist eine von Anfang an richtige Erklärung. Müssen Sie berichtigen, tun Sie es korrekt und halten Sie Belege für die Änderungen bereit. Eine Steuerfachperson kann Sie beraten.

Fazit

Eine Steuerprüfung bei Privatpersonen kann belastend sein, muss aber kein Albtraum werden. Wer Prüfungsarten, eigene Rechte und häufige Anlässe kennt, ist bereits besser vorbereitet.

Eine Prüfung dient gewöhnlich der Überprüfung, nicht einem persönlichen Angriff. Ob Computerverfahren, Zufallsauswahl oder eine konkrete Frage den Anlass gab: Entscheidend ist, Ordnung zu halten, zeitnah zu antworten und IRS-Schreiben niemals zu ignorieren.

Ihre Rechte als Steuerpflichtiger sind grundlegende Schutzrechte. Sie haben Anspruch auf Information, professionellen Umgang, Vertretung und Rechtsbehelfe gegen Entscheidungen.

Bewahren Sie Prüfungsmitteilung und Antwortnachweise zusammen auf, damit Fristen, Einreichungen und vorgeschlagene Änderungen nachvollziehbar bleiben.

Stimmen Sie einer Änderung zu, verstehen Sie zunächst jedes Verzichts- oder Vergleichsdokument, bevor Sie unterschreiben, und prüfen Sie die Zahlungsmöglichkeiten.

Bei Uneinigkeit wahren Sie die einschlägige behördliche oder gerichtliche Frist, während Sie weiter mit dem IRS sprechen.

Haben Sie eine Prüfungsmitteilung erhalten, überlegen Sie, welche Unterlagen und welche fachliche Unterstützung Ihre Situation erfordert.

Fachkundige Vertretung bei IRS-Prüfungen erhalten

Planen Sie Ihre Antwort anhand der tatsächlichen Mitteilung und aktuellen Anweisungen. Allgemeine Informationen ändern die Frist in Ihrem Fall nicht.