Segal, Cohen & Landis, P.C.
Abogado de Impuestos Estatales de California
Defensa de Impuestos Estatales de California — FTB, EDD y CDTFA
Atendemos a clientes en todo el país y en el extranjero desde nuestra oficina en Beverly Hills. La mayoría de los asuntos se gestionan por teléfono y video.
California tiene tres agencias tributarias estatales principales — la Junta de Impuestos de Franquicia (FTB) para impuestos sobre la renta, el Departamento de Desarrollo del Empleo (EDD) para impuestos de nómina y el Departamento de Administración de Impuestos y Tarifas de California (CDTFA) para impuestos sobre las ventas y el uso. Cada una tiene autoridad de auditoría independiente, poderes de cobro y procedimientos de apelación.
La aplicación de impuestos de California está entre las más agresivas del país. Los impuestos sobre la renta estatales son los más altos de la nación. El EDD busca la clasificación incorrecta de contratistas independientes con intensidad. El CDTFA audita agresivamente a minoristas, vendedores en línea y negocios con nexo en California.
Qué hacemos
Representación ante el FTB
Asuntos de impuesto sobre la renta personal y corporativo de California — auditorías, evaluaciones, disputas de residencia, apelaciones ante la Oficina de Apelaciones Tributarias y defensa de cobro.
Representación ante el EDD
Auditorías de impuestos de nómina, defensa de reclasificación de contratistas independientes, análisis de cumplimiento de AB5 y apelaciones de evaluaciones del EDD.
Defensa de Impuesto sobre las Ventas del CDTFA
Auditorías de impuesto sobre las ventas y el uso de California, disputas de nexo para vendedores fuera del estado, auditorías de minoristas y apelaciones de evaluaciones del CDTFA.
Resolución Coordinada de Impuestos Estatales
Cuando un contribuyente enfrenta múltiples asuntos de California simultáneamente, la representación coordinada evita que cada agencia tome posiciones contradictorias que dañen el caso en general.
El proceso de resolución
- 01
Admisión Multiagencia y Mapeo de Plazos
Revisamos todos los avisos, cartas de auditoría y evaluaciones del FTB, EDD y CDTFA simultáneamente. Las agencias de California operan en cronogramas independientes — el plazo de protesta del FTB es de 60 días desde un Aviso de Evaluación Propuesta, el plazo de petición ante la OTA es de 30 días desde la negativa del FTB, y las apelaciones del CDTFA deben presentarse dentro de 30 días de un Aviso de Determinación. Perder cualquiera de ellos puede forfeitear sus derechos de apelación ante esa agencia mientras los demás permanecen abiertos.
- 02
Estrategia de Defensa Coordinada
Las agencias de California comparten información. Los auditores del FTB revisan los hallazgos de clasificación de trabajadores del EDD y las determinaciones de nexo del CDTFA. Desarrollamos una narrativa fáctica y legal única que sea consistente en las tres agencias — porque las posiciones contradictorias tomadas para ganar ante una agencia pueden crear responsabilidad ante otra.
- 03
Representación Simultánea
Manejamos todas las comunicaciones de las agencias, la producción de documentos, las conferencias de auditoría y las comparecencias en audiencias del FTB, EDD y CDTFA de manera concurrente. Esto evita que las agencias exploten las brechas cuando los contribuyentes manejan cada asunto por separado con diferentes asesores legales.
- 04
Defensa del Estatuto de Limitaciones
Los estatutos de evaluación y cobro de California difieren del federal. El FTB tiene 4 años para evaluar el impuesto desde la fecha de vencimiento de la declaración (Rev. & Tax. Code § 19057); el estatuto de cobro es de 20 años (§ 19255) — el doble que la ventana de 10 años del IRS. Aplicamos cada estatuto aplicable como defensa antes de realizar cualquier pago de resolución.
- 05
Resolución Coordinada
Negociamos resultados finales en todas las agencias que tienen en cuenta los efectos de interacción — por ejemplo, las determinaciones de residencia del FTB que desencadenan el nexo del EDD, o los hallazgos de nexo del CDTFA que afectan la distribución del FTB. El acuerdo ante una agencia está estructurado para evitar impactos adversos ante las otras.
Preguntas frecuentes
¿Qué es la Oficina de Apelaciones Tributarias de California?
La Oficina de Apelaciones Tributarias (OTA) es el tribunal tributario independiente de California, establecido el 1 de enero de 2018, reemplazando la antigua función de audiencias de la Junta de Ecualizacion del Estado. La OTA escucha apelaciones de las evaluaciones del FTB de impuesto sobre la renta personal y corporativo, determinaciones de impuesto sobre las ventas y uso y tarifas del CDTFA, y ciertas otras acciones de agencias tributarias estatales. Los paneles de la OTA constan de tres jueces de derecho administrativo. Los contribuyentes tienen 30 días desde el Aviso de Acción del FTB (denegando una protesta) para presentar una petición ante la OTA, y 30 días desde una Decisión y Orden del CDTFA para apelar. Las decisiones pueden apelarse ante el Tribunal Superior de California bajo un estándar de revisión de novo.
¿California grava a los no residentes por ingresos obtenidos fuera del estado?
Generalmente no — pero California audita agresivamente las reclamaciones de residencia y domicilio. Los no residentes deben impuesto sobre la renta de California solo en ingresos de fuente de California: salarios por trabajo realizado físicamente en California, ingresos de bienes inmuebles de California e ingresos comerciales de operaciones de California. Sin embargo, el FTB usa una prueba integral de domicilio de 'más cercano y más querido' para determinar si alguien que afirma haberse ido de California realmente lo hizo. Los factores incluyen: ubicación del hogar principal, cónyuge e hijos menores, amigos personales cercanos, membresías en iglesias/organizaciones cívicas, propiedad recreativa, relaciones bancarias y domicilio previo. Simplemente obtener una licencia de conducir de Nevada o Texas y registrarse para votar no es suficiente para establecer un nuevo domicilio.
¿Cuál es el umbral de nexo de impuesto sobre las ventas de California para vendedores fuera del estado?
Siguiendo South Dakota v. Wayfair (2018), California promulgó umbrales de nexo económico: los vendedores fuera del estado tienen nexo de impuesto sobre las ventas de California si superan $500,000 en ventas de California en el año calendario anterior o actual. No se aplica ningún umbral de conteo de transacciones — solo el umbral en dólares. El CDTFA puede evaluar impuestos atrasados, intereses y una penalidad del 25% por no registrarse más una penalidad del 10% por presentación tardía, componiéndose rápidamente sobre el pasivo de años anteriores. La divulgación voluntaria está disponible para limitar los períodos de revisión retroactiva y la exposición a penalidades antes de que comience una auditoría.
¿Cuánto tiempo tiene el FTB para auditar una declaración de impuestos de California?
El estatuto de limitaciones de evaluación estándar del FTB es de 4 años desde la fecha de vencimiento original de la declaración o la fecha en que se presentó realmente (Código de Ingresos y Tributación § 19057). Esto es más largo que la ventana de 3 años del IRS bajo IRC § 6501. Si el FTB alega una subdeclaración sustancial de ingresos (más del 25% de los ingresos brutos omitidos), el estatuto se extiende a 8 años. No hay estatuto si no se presentó ninguna declaración, o si se presentó una declaración fraudulenta. El estatuto de cobro de California es de 20 años desde la evaluación (§ 19255), en comparación con 10 años para el IRS — lo que significa que California puede buscar el cobro de deudas tributarias durante dos décadas después de la evaluación.
¿Pueden el FTB y el EDD evaluar responsabilidad personal contra un individuo por los impuestos no pagados de un negocio?
Sí — ambas agencias tienen autoridad de evaluación de partes responsables. El FTB puede evaluar los impuestos corporativos o de LLC no pagados contra funcionarios, miembros o partes responsables bajo los Códigos de Ingresos y Tributación §§ 19719-19736 en circunstancias limitadas, principalmente para transferencias fraudulentas. La responsabilidad de partes responsables del EDD (Código de Seguro de Desempleo § 1735) es más amplia y refleja la Penalidad por Recuperación del Fondo Fiduciario del IRS: cualquier funcionario, miembro u otra persona con autoridad sobre las decisiones de nómina que voluntariamente no retuvo o remitió los impuestos de nómina de California puede ser evaluado personalmente. La evaluación personal sobrevive a la bancarrota en la mayoría de las circunstancias.
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