Segal, Cohen & Landis, P.C.
Defensa contra la Penalidad por Recuperación del Fondo Fiduciario
Defiéndase contra la Responsabilidad Personal por Deuda de Impuestos de Nómina
Atendemos a clientes en todo el país y en el extranjero desde nuestra oficina en Beverly Hills. La mayoría de los asuntos se gestionan por teléfono y video.
La Penalidad por Recuperación del Fondo Fiduciario (TFRP) es una de las herramientas de aplicación del IRS más peligrosas y malentendidas. Cuando un negocio no remite los impuestos de nómina — la porción de retención del empleado de FICA e impuestos sobre la renta — el IRS puede hacer a cualquier persona responsable personalmente responsable del 100% del monto no pagado.
El IRS lanza una red amplia. Funcionarios, accionistas, contadores, contables y cualquier persona que tuviera autoridad sobre las finanzas del negocio puede ser señalado. En Segal, Cohen & Landis, nuestros abogados defienden contra las evaluaciones de TFRP, cuestionan la designación de estado de persona responsable y negocian resoluciones que protegen a nuestros clientes de la destrucción financiera personal.
Qué hacemos
Impugnación de Persona Responsable
El IRS debe probar que usted era una persona responsable que deliberadamente no pagó los impuestos del fondo fiduciario. Investigamos los hechos — quién tenía autoridad para firmar cheques, quién controlaba las decisiones financieras, cuál era su rol real — y construimos un registro legal impugnando la designación del IRS si los hechos lo respaldan.
Defensa de Intencionalidad
El IRS también debe probar la intencionalidad — que usted sabía que los impuestos eran adeudados y eligió pagar a otros acreedores primero. Si usted desconocía la morosidad, carecía de autoridad o no tenía conocimiento del pasivo tributario, documentamos esos hechos y los presentamos en su defensa.
Preparación para la Entrevista de Evaluación
Antes de que la TFRP sea formalmente evaluada, el IRS realiza entrevistas del Form 4180. Lo preparamos para cada pregunta, asistimos a la entrevista con usted y le impedimos hacer declaraciones que puedan usarse posteriormente para justificar la evaluación.
Apelación y Proceso de Cobro Debido
Si la TFRP es evaluada, tiene 60 días para apelar. Presentamos una protesta formal, presentamos la base legal y fáctica para impugnar la evaluación y lo representamos ante la Oficina de Apelaciones del IRS.
El proceso de resolución
- 01
Análisis de la Situación
Revisamos la morosidad del impuesto de nómina, su rol en el negocio, los registros financieros y los hallazgos preliminares del IRS para evaluar su exposición y opciones de defensa.
- 02
Estrategia Previa a la Evaluación
Antes de que la TFRP sea formalmente evaluada, hay una ventana para presentar evidencia al Oficial de Ingresos. Recopilamos documentación, preparamos argumentos legales y nos comunicamos con el IRS para prevenir o minimizar la evaluación.
- 03
Presentación de la Apelación
Si es evaluada, presentamos una protesta oportuna ante la Oficina de Apelaciones del IRS con un informe legal completo. Los oficiales de apelaciones tienen autoridad para reducir o anular la penalidad si los hechos lo respaldan.
- 04
Resolución
Si la TFRP se mantiene, evaluamos las opciones de pago — acuerdo de pago, oferta de acuerdo o estado actualmente no cobrable — para proteger los activos restantes mientras se resuelve el pasivo.
Preguntas frecuentes
¿Quién puede ser considerado personalmente responsable bajo la TFRP?
Cualquier persona que el IRS determine que era una persona responsable — típicamente funcionarios, directores, accionistas que controlaban las finanzas y empleados con autoridad para firmar cheques. El IRS puede evaluar la misma penalidad contra múltiples individuos por la misma deuda.
¿Cuál es el monto de la penalidad?
La TFRP equivale al 100% de los impuestos de nómina del fondo fiduciario no pagados — la porción de retención del empleado de los impuestos federales de nómina (impuesto sobre la renta retenido más la parte del empleado de FICA). La parte de igualación de FICA del empleador no está incluida.
¿Puedo ser evaluado con TFRP incluso si la empresa está en bancarrota?
Sí. La TFRP sobrevive a la bancarrota corporativa y se evalúa contra los individuos personalmente. Tampoco puede ser descargada en bancarrota personal en la mayoría de las circunstancias.
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