美国公民海外生活税务指南（2026年）

美国公民海外居住税务指南（2026年）

您已在美国境外建立了生活。也许您在伦敦工作，在西班牙退休，在Canada经营企业，或在Australia抚养家庭。大多数外派人士不会预料到的一件事是：IRS仍然将您视为美国纳税人，而且规则复杂到错过正确的表格可能比税款本身花费更多。

本指南解释了美国外派税务如何运作，哪些表格最常出现，以及最大的合规错误发生在哪里。本指南作为实用概述编写——并非针对您具体情况的建议的替代品。

如果您已经知道自己有问题——未申报的报税表、错过的FBAR、外国信托或收到IRS信函——在采取任何行动之前，请先与外派税务律师交谈。

本指南包含：

基本规则：全球收入征税
纳税申报表和常见外派表格
申报截止日期
外国劳务收入免税额（FEIE / Form 2555）
外国住房免税额和扣除额
外国税收抵免（Form 1116）
FEIE与外国税收抵免：使用哪一个
FBAR（FinCEN Form 114）
FATCA和Form 8938
Form 3520：外国赠与、遗产和信托
PFIC和Form 8621
外国退休账户、ISA、TFSA和本地免税账户
海外自雇和商业收入
外籍配偶、申报身份和家庭问题
外派人士的州税问题
常见外派税务错误
如何修正错过的外派税务申报
放弃美国公民身份和退出税
何时致电外派税务律师
外派税务检查清单
常见问题解答

基本规则：美国公民需就全球收入纳税

美国公民和居民外国人通常必须在美国纳税申报表上申报全球收入。移居海外不会终止该义务。对于许多合法永久居民来说也是如此，除非并直到美国税务居民身份被正式终止。

对于外派人士，全球收入可能包括：

从外国雇主处获得的工资、薪金、奖金和佣金
来自咨询、自由职业或海外业务的自雇收入
外国银行账户的利息
外国经纪账户的股息和资本利得
美国境外财产的租金收入
来自其他国家的养老金、退休金或社会保障类型的付款
在海外赚取的加密货币、股票期权、合伙收入或商业收入

许多居住在海外的美国公民在使用外国劳务收入免税额、外国税收抵免或税收协定立场后不欠美国税款。问题在于，这些优惠通常需要提交申报表。IRS不会将“我本来不会欠任何税款”与正确申报视为同一件事。

这一区别很重要。您可能没有应缴税款，但仍会因错过FBAR、Form 8938、Form 3520、Form 8621、Form 5471或其他国际信息申报表而面临罚款。

纳税申报表仍从Form 1040开始

大多数居住在海外的美国公民从Form 1040开始进行税务申报。然后，申报表会根据纳税人的收入、位置、资产和家庭状况添加表格和附表。

常见的外派表格包括：

Form 2555，用于外国劳务收入免税额和外国住房免税额或扣除额
Form 1116，用于外国税收抵免
Schedule C，用于自雇收入
Schedule B，用于利息、股息和外国账户问题
FinCEN Form 114，通常称为FBAR，用于外国金融账户
Form 8938，用于FATCA下的特定外国金融资产
Form 3520，用于某些外国赠与、遗产和外国信托交易
Form 3520-A，用于具有美国所有者的某些外国信托
Form 8621，用于PFIC，通常是外国共同基金或ETF
Forms 5471、8865或8858，用于某些外国公司、合伙企业或不予考虑的实体

在海外的简单工薪族可能只需要Form 1040、Form 2555或Form 1116，以及可能的FBAR/Form 8938。拥有外国投资账户、非美国配偶、家族企业或外国退休计划的纳税人可能需要更深入的审查。

外派申报截止日期：4月、6月、10月，有时更晚

日历年个人的正常美国税务截止日期是4月15日，当日期落在周末或假日时会调整。

海外的美国公民和居民外国人可能有资格获得两个月的自动延期申报，通常将申报截止日期移至6月15日。当纳税人的税务所在地和住所在常规到期日位于美国和Puerto Rico境外时，或当纳税人在美国和Puerto Rico境外服兵役时，适用此规定。

这两个月的延期很有用，但这不是免费的付款延期。如果有应缴税款，利息通常从常规的4月截止日期开始计算。根据具体情况，也可能适用罚款。

需要更多时间的纳税人通常可以通过Form 4868申请延期至10月15日。当某些外派人士需要额外时间以满足外国劳务收入免税额的真实居住测试或实际存在测试时，也可以使用Form 2350。

FBAR有自己的截止日期。FinCEN Form 114通常在4月15日到期，自动延期至10月15日。您无需为该FBAR延期提交单独的申请。

实际要点：不要等到6月或10月才发现您需要哪些表格。当涉及外国账户、外国雇主、外国养老金、外国信托或PFIC时，申报包通常需要更长时间。

外国劳务收入免税额：Form 2555

外国劳务收入免税额，通常称为FEIE，允许符合条件的纳税人从美国应税收入中排除有限金额的外国劳务收入。

对于2026纳税年度，IRS将最高外国劳务收入免税额列为每个符合条件的人$132,900（根据IRS Rev. Proc. 2025-28；申报前请在IRS.gov确认当前数字）。对于2025年，金额为$130,000。对于2024年，金额为$126,500。

该免税额适用于劳务收入。这通常意味着在美国境外提供服务的工资、薪金或自雇收入。它不排除投资收入、养老金收入、资本利得、租金收入或美国来源收入。

要申请FEIE，纳税人通常必须：

拥有外国劳务收入
在外国拥有税务所在地
满足真实居住测试或实际存在测试之一
随美国纳税申报表提交Form 2555

真实居住测试通常考察纳税人是否在包括整个纳税年度的不间断期间内是外国的真实居民。实际存在测试通常考察纳税人在12个月期间内是否在一个或多个外国实际存在至少330个整天。

实际存在测试听起来很机械，但旅行天数可能会破坏计数。在美国停留天数过多、经美国旅行或错误计算部分天数的纳税人可能无法通过测试。

外国住房免税额和扣除额

一些外派人士还有资格获得外国住房免税额或外国住房扣除额。这可以帮助海外住房成本高于FEIE规则中内置的基本金额的纳税人。

外国住房金额通常基于超过基本住房金额的合格外国住房费用，受特定地点限制和其他规则的约束。员工可以使用免税额。自雇纳税人可以使用扣除额。

常见费用可能包括租金、电话费以外的公用事业费、不动产和个人财产保险、占用税、不可退还的租赁费以及某些家庭维修费。抵押贷款本金、家庭劳工、奢侈费用以及根据规则不合理的费用通常不符合条件。

这一领域细节繁多。高成本城市的纳税人可能会受益。使用雇主提供住房的纳税人可能需要仔细审查申报。同时申请FEIE和外国住房免税额的纳税人应确保Form 2555的计算是正确的。

外国税收抵免：Form 1116

对于居住在高所得税国家的美国公民来说，外国税收抵免通常是更好的工具。外国税收抵免不是排除有限金额的劳务收入，而是可以根据向其他国家支付或应计的外国所得税减少美国税款。

个人通常在Form 1116上申请外国税收抵免。该抵免受到限制和收入类别的约束。它不是对每笔支付的外国税款的简单逐美元退还，但在满足规则时，它可以抵消外国来源收入的美国税款。

外国税收抵免对以下情况尤其重要：

居住在所得税税率高于美国的国家的外派人士
拥有不符合FEIE资格的投资收入的纳税人
希望保留美国儿童税收抵免立场、退休供款或受排除收入影响的其他申报项目的纳税人
对被动收入、租金收入或商业收入支付外国税的纳税人

当本年度无法充分使用抵免时，外国税收抵免还会产生结转问题。这可能很有帮助，但前提是在准备申报表时考虑到未来。

FEIE与外国税收抵免：您应该使用哪一个？

许多外派人士询问他们应该使用外国劳务收入免税额还是外国税收抵免。答案取决于收入类型、居住国、家庭状况、长期计划以及纳税人是否有可用于抵免的外国税款。

FEIE在以下情况下可能效果良好：

纳税人拥有来自海外工作的劳务收入
外国的所得税低或无所得税
纳税人根据真实居住测试或实际存在测试符合条件
纳税人无需对该收入使用外国税收抵免

外国税收抵免在以下情况下可能更好：

纳税人居住在税率较高的国家
纳税人对美国征税的相同收入支付了外国税
纳税人拥有FEIE未涵盖的投资收入、养老金收入或其他收入
排除收入会给其他美国税收优惠带来问题

这一选择并不总是每年孤立进行的。一旦您撤销FEIE，在未经IRS同意的情况下再次选择它之前可能会有限制。预计收入或居住国会发生变化的纳税人应超越当前纳税年度进行思考。

对于高收入外派人士、混合收入家庭以及拥有股票补偿或自雇收入的纳税人来说，这是一个规划决策。不要仅仅根据哪种表格看起来更容易来选择。

FBAR：FinCEN Form 114

FBAR是海外美国公民最常见的陷阱之一。

如果外国金融账户的总价值在日历年中的任何时候超过$10,000，美国人通常必须提交FBAR。“总计”是指所有应申报外国账户的合并最高价值，而不是每个账户单独计算。

外国金融账户可能包括：

外国支票和储蓄账户
外国经纪账户
某些外国退休或养老金账户
外国共同基金账户
一些现金价值保险或年金账户
纳税人拥有签字权的账户，即使纳税人不拥有资金

FBAR不与Form 1040一起提交。它通过FinCEN的BSA E-Filing系统电子提交。该表格在4月15日到期，自动延期至10月15日。

一个常见的错误是假设不需要FBAR，因为没有账户单独超过$10,000。如果一个账户达到$6,000，另一个达到$4,500，另一个达到$1,000，总计最高值超过$10,000。这可能触发申报要求。

另一个错误是假设外国账户无关紧要，因为所有收入都已申报或没有应缴税款。FBAR是信息申报规则。即使账户产生很少或没有收入，也可能适用。

Segal, Cohen & Landis (SCL)有专门的FBAR指南，涉及更深入的申报、截止日期和罚款问题：https://scltaxlaw.com/international-tax/fbar-attorney/

FATCA和Form 8938

Form 8938是用于根据FATCA申报特定外国金融资产的IRS表格。它与FBAR分开。一些纳税人需要两者。

对于居住在海外的未婚纳税人，当特定外国金融资产在纳税年度最后一天超过$200,000或在年内任何时候超过$300,000时，通常适用Form 8938。对于已婚共同申报且居住在海外的纳税人，门槛通常为年度最后一天超过$400,000或年内任何时候超过$600,000。

Form 8938可以涵盖FBAR上未申报的资产，而FBAR可以涵盖在Form 8938上处理方式不同的账户。这些表格相关，但不可互换。

特定外国金融资产可能包括外国金融账户、未持有在金融账户中的外国股票、外国实体的权益，以及与外国发行人或交易对手的某些金融工具或合同。

在其他国际表格上申报的某些资产可能无需在Form 8938上以相同方式重复。例如，IRS说明包括在Forms 3520、3520-A、5471、8621、8865或类似表格上申报的资产的重叠规则。这就是为什么要一起准备完整的国际申报包，而不是单独处理每个表格的原因。

Form 3520：外国赠与、遗产和信托

当美国人从外国人处收到某些大额赠与或遗赠、与外国信托有交易、从外国信托获得分配或被视为外国信托的所有者时，可能适用Form 3520。

对于许多外派人士来说，最常见的Form 3520问题是来自非美国家庭成员的大额赠与或遗产。外国赠与通常不是接受者的应税收入，但仍可能需要申报。这一区别是许多罚款开始的地方。

当金额超过$100,000时，美国人通常申报来自非居民外国个人或外国遗产的赠与或遗赠。对于来自外国公司或外国合伙企业的赠与，门槛会根据通货膨胀进行调整。IRS列出2025年为$20,116，2026年为$20,573。

外国信托申报可能更加复杂。Form 3520可能适用于创建外国信托、向外国信托转移、来自外国信托的分配或某些所有权问题。对于拥有美国所有者的外国信托，可能还需要Form 3520-A。

罚款可能很严重。根据表格的部分和失败情况，罚款可能基于转让财产的价值、收到的分配或涉及的信托资产。IRS说明和国际信息申报罚款页面描述的罚款可能从$10,000或相关交易或价值的百分比中的较大者开始。

如果您收到了大额外国赠与，从非美国人处继承了资产，向外国信托供款或从外国信托获得资金，或拥有可能被视为信托的外国养老金或储蓄安排，请不要随意申报。在截止日期前审查该问题。

SCL的Form 3520资源：Form 3520律师页面：https://scltaxlaw.com/international-tax/form-3520/ Form 3520罚款和辩护：https://scltaxlaw.com/international-tax/form-3520-penalties/ 外国信托申报：https://scltaxlaw.com/international-tax/foreign-trust-reporting/

PFIC和Form 8621

PFIC代表PFIC。这一术语经常让海外美国公民感到意外，因为许多普通的外国共同基金、交易所交易基金、投资信托和集合基金在美国税务目的上可能是PFIC。

PFIC规则很严苛。它们可以将正常的投资账户变成复杂的美国税务问题。它们还可以产生Form 8621申报义务、特殊税款计算、利息费用和选择决策。

纳税人可能通过以下方式遇到PFIC问题：

持有非美国共同基金的外国经纪账户
Canadian共同基金或Canadian注册的ETF
持有在ISA内的UK基金
外国养老金或投资包装
未经美国税务审查在当地推荐的外国投资产品

不要仅仅因为是ETF就认为它是安全的。从PFIC角度来看，美国上市的ETF可能更简单，但外国注册的ETF仍可能产生PFIC申报。包装很重要。基金的注册地很重要。纳税人的美国身份很重要。

如果纳税人已经拥有PFIC，策略取决于购买年份、是否进行了先前申报、QEF或按市价计价选择是否可用或明智，以及是否需要清理错过的年份。

SCL’s PFIC page: https://scltaxlaw.com/international-tax/pfic-reporting/

外国退休账户、ISA、TFSA和本地免税账户

居住在海外的美国公民税务中最困难的部分之一是,外国账户在美国并不总是享受与其在当地相同的税务待遇。

某个账户在纳税人居住的国家可能是免税的、延税的或轻税的。美国可能不会以同样的方式对待它。

示例包括:

英国ISA
加拿大TFSA
外国养老金和退休计划
外国雇主信托
教育储蓄账户
本地投资包装账户

英国ISA在英国可能是免税的,但这并不自动使其在美国税务目的下也免税。加拿大TFSA在加拿大可能是免税的,但美国人士通常仍需为美国税务目的每年报告收入。这些账户内的外国基金也可能产生PFIC问题。

税收协定分析很重要。某些退休计划享受特定的税收协定待遇。其他账户则不然。账户的名称是不够的。您必须审查法律结构、账户内的资产、产生的收入、申报表格和税收协定立场。

SCL在此处有英国ISA指南:https://scltaxlaw.com/international-tax/uk-isa-tax/

海外自雇和商业收入

自雇的海外人士经常关注FEIE而忘记自雇税是一个单独的问题。

在海外工作的美国公民,如果作为顾问、自由职业者、承包商、创作者或企业主,除非有例外情况或适用社会保障协定,否则可能需要缴纳美国自雇税。外国劳务收入排除可以减少所得税,但它通常本身并不能消除美国自雇税。

企业主还可能有外国实体申报义务:

Form 5471 针对某些外国公司
Form 8865 针对某些外国合伙企业
Form 8858 针对某些外国忽略实体或分支机构
Form 926 针对向外国公司进行的某些转移

这些表格有自己的罚款结构。如果遗漏这些表格,一家小型外国公司可能会造成巨大的美国申报问题。

数字游民和地点独立工作者还应注意:

影响哪个国家对哪些收入征税的收入来源规则
在定期开展工作的国家的常设机构风险
可能因长期逗留而触发的当地税务居民身份
在提供或接受服务的国家的增值税或商品服务税义务
美国有限责任公司是否在其居住国造成税务或注册问题

美国税务申报只是分析的一方面。跨境业务安排应在问题出现之前进行审查,而不是之后。

外国配偶、申报身份和家庭问题

与非美国配偶结婚会产生额外的申报决策。

与非居民外籍配偶结婚的美国公民可以选择已婚分别申报,选择将配偶视为美国居民以进行税务申报,或在有限情况下符合户主身份。每种选择都有后果。

选择将非居民配偶视为美国居民可以获得联合申报的机会,但也可能将配偶的全球收入和资产纳入美国申报系统。这可能影响外国账户申报、Form 8938门槛、税收协定立场和未来的退出规划。

子女也可能产生美国税务问题。一些在海外出生的子女是美国公民。一些家庭会遗漏拥有外国账户、教育基金或投资账户的双重国籍子女的申报义务。金额最初可能很小,但申报可能很重要。

家庭赠与和遗产需要特别注意。外国父母为购房而电汇资金可能会产生Form 3520的申报要求,即使赠与不需要缴纳美国所得税。

海外人士的州税问题

离开美国并不总是终止州税居民身份。一些州比其他州更激进。

如果纳税人保留以下情况,可能仍有州申报问题:

可供使用的住房
驾驶执照
选民登记
业务运营
银行和经纪账户
配偶或受抚养人在该州
定期返回的模式

California、New York和其他几个州可能特别注重事实。移居海外应像任何其他居住地变更一样进行记录。保留显示您在哪里居住、工作、支付租金或拥有财产、为子女在学校注册、获得当地身份证明以及建立实际生活的记录。

州居民身份不是通过说“我现在住在海外”来解决的。它是通过事实来解决的。

常见的海外税务错误

海外人士的许多IRS问题始于以下错误之一。

错误1:假设外国税取代了美国申报在另一个国家缴税可能通过外国税收抵免有所帮助,但它不会自动取代美国申报要求。

错误2:当外国税收抵免更好时使用FEIE FEIE很受欢迎,因为它听起来很简单。它并不总是最佳答案。在高税国家,外国税收抵免可能保留更多长期价值。

错误3:因为没有单个账户超过$10,000而遗漏FBAR FBAR使用总值。多个小账户可以触发规则。

错误4:因为提交了FBAR而忽略Form 8938 FBAR和Form 8938是分开的。提交一个并不自动满足另一个。

错误5:将外国赠与视为“不应税”并就此止步外国赠与可能不是收入,但仍可能需要Form 3520。

错误6:购买当地共同基金而不进行PFIC审查外国共同基金和外国注册的ETF可能产生Form 8621和PFIC税务问题。

错误7:假设外国退休账户被视为美国退休账户一些外国养老金有税收协定保护。其他则没有。一些账户有年度美国所得税、FBAR、Form 8938、Form 3520或PFIC问题。

错误8:在多年不合规后悄悄申报悄悄披露意味着在不使用正确的IRS合规程序的情况下提交旧的或修正的申报表。这可能是有风险的,特别是涉及外国账户或信息申报表时。

如何修复遗漏的海外税务申报

如果您落后了,不要恐慌,也不要随意申报。正确的路径取决于失败是否是非故意的、是否欠税、是否涉及外国账户以及IRS是否已经联系您。

可能的清理路径包括:

简化境外离岸程序,适用于居住在美国境外的符合条件的非故意纳税人
简化境内离岸程序,适用于居住在美国境内的符合条件的非故意纳税人
在有限情况下的逾期FBAR提交程序
在有限情况下的逾期国际信息申报表提交程序
IRS自愿披露实践,适用于有故意性或刑事风险担忧的纳税人
针对某些罚款情况的合理理由提交

简化境外离岸程序通常需要最近三年的逾期或修正税务申报表和最近六年的逾期FBAR,以及非故意行为的证明。资格和事实很重要。

IRS自愿披露实践是不同的。它通常在可能存在故意性、欺诈、刑事风险或其他高风险事实时使用。纳税人不应基于希望或恐惧自我诊断故意性。这是律师-客户特权重要的地方。

SCL’s离岸自愿披露资源:https://scltaxlaw.com/irs-voluntary-disclosure-program-foreign-accounts/

放弃美国公民身份和退出税

一些长期海外人士最终会考虑放弃美国公民身份或放弃绿卡。美国税收制度对此有具体规定。

根据Internal Revenue Code Section 877A,“涵盖退出者”——通常是满足某些收入、净值或合规门槛的美国公民或长期居民——可能需要缴纳退出税。退出税通常将涵盖资产视为在退出前一天出售,并对由此产生的任何收益征税。

涵盖退出者门槛和Form 8854申报要求是复杂的。分析取决于个人的净值、前五年的平均年度净所得税负债以及是否可以证明五年的税务合规。

这是提前获得建议——在放弃之前——最重要的领域之一。退出税和退出规则超出了本概述的范围。如果这适用于您的情况,请在采取放弃或放弃身份的步骤之前与海外税务律师交谈。

何时致电海外税务律师

并非每个海外人士都需要税务律师来处理日常年度申报。许多有简单工资收入的合规纳税人可以与合格的海外税务准备人员合作。

如果出现以下情况,您应考虑与海外税务律师交谈:

您有未提交的美国税务申报表
您遗漏了FBAR或Form 8938
您收到IRS通知、CP15、CP215、罚款信或审计信
您有外国信托、外国赠与或外国遗产
您拥有外国共同基金、外国ETF或其他PFIC
您拥有外国公司或合伙企业
您需要在简化程序和自愿披露之间做出决定
您担心IRS可能将过去的行为视为故意
您希望在解释敏感事实之前获得律师-客户特权

律师-客户特权与与注册会计师或注册代理人合作不同。如果问题涉及潜在罚款、故意性、离岸账户、先前虚假申报或IRS联系,请在发表声明或提交清理包之前获得法律建议。

Segal, Cohen & Landis为拥有外国账户、外国资产、外国信托和未提交申报表的美国纳税人处理IRS税务争议和国际申报事项。该事务所拥有33年以上的税务律师经验,已帮助25,000多名客户,对符合条件的事项提供固定费用和费用保证,并通过Tolu Edun(前IRS高级税务官)以及在IRS Office of Chief Counsel接受培训的律师提供前IRS见解。当问题不仅仅是如何填写表格,而是如果IRS说表格迟交、不完整或虚假时如何保护纳税人时,这种组合很重要。

海外税务检查清单

在从海外提交美国申报表之前使用此检查清单:

确认美国身份:公民、绿卡持有人、居民外国人或前居民。
收集所有收入:工资、自雇、养老金、租金、投资、加密货币和商业收入。
识别已支付或应计的外国税。
决定Form 2555、Form 1116或两者是否应成为策略的一部分。
计算FBAR的外国账户最大值。
审查指定外国金融资产的Form 8938门槛。
检查可能需要Form 3520或Form 3520-A的外国赠与、遗产和信托。
审查外国共同基金、ETF和集合投资的PFIC问题。
识别外国公司、合伙企业和忽略实体。
审查外国养老金、ISA、TFSA、退休计划和保险包装账户。
确认州税居民身份和申报义务。
审查申报截止日期和延期需求。
如果之前的年份遗漏,在申报前选择适当的清理程序。

这不仅仅是文书工作。表格讲述了一个故事。在到达IRS之前确保故事是一致的。

对您的情况有疑问? Segal, Cohen & Landis为居住海外的美国公民提供保密咨询。无论您是首次申报、补报遗漏年份还是处理IRS通知,我们的律师都可以帮助您了解您的选择。联系我们安排咨询。

常见问题:居住海外的美国公民税务

居住海外的美国公民必须提交美国税务申报表吗? 通常是的,如果他们达到正常的收入申报门槛。美国公民和居民外国人通常报告全球收入,即使他们住在美国境外。外国劳务收入排除或外国税收抵免等税收优惠可能减少或消除美国税,但它们通常需要提交申报表。

外国收入在美国应纳税吗? 外国收入通常由美国公民和居民外国人申报。它是否最终被征税取决于排除、抵免、协定、收入类型和纳税人的事实。

2026年的外国劳务收入排除是多少? 对于2026纳税年度,IRS列出的最大外国劳务收入排除为每位符合条件的人$132,900(根据IRS Rev. Proc. 2025-28)。2025年的金额为$130,000,2024年的金额为$126,500。

FEIE和外国税收抵免有什么区别? FEIE排除有限金额的符合条件的外国劳务收入。外国税收抵免可能根据已支付或应计的外国所得税减少美国税。FEIE在Form 2555上申请。外国税收抵免通常在Form 1116上申请。

海外人士需要提交FBAR吗? 如果外国金融账户的总值在一年中的任何时候超过$10,000,美国人士通常必须提交FBAR。FBAR向FinCEN提交,不附在Form 1040上。

FBAR和Form 8938是同一回事吗? 不是。FBAR和Form 8938是单独的申报制度。一些纳税人提交两者。FBAR向FinCEN提交。Form 8938附在IRS所得税申报表上。

我需要Form 3520来申报外国父母的赠与吗? 可能。当来自非居民外籍个人或外国遗产的赠与或遗赠总额超过$100,000时,美国人士通常需要申报。赠与可能不是应税收入,但仍可能需要申报。

外国共同基金对美国纳税人是个问题吗? 可能是。许多外国共同基金和外国注册的ETF可能是PFIC。如果处理不当,PFIC可能需要Form 8621,并可能产生不利的税务待遇。

IRS可以限制或撤销我的护照吗? 可以。IRS可以向State Department证明严重拖欠的税债,然后可能拒绝签发或续签美国护照。通常这适用于联邦税债超过法定门槛(每年调整)且债务未解决的情况。Segal, Cohen & Landis有关于IRS护照限制的专门资源:https://scltaxlaw.com/irs-passport-restrictions/

如果我在海外居住多年没有提交美国税怎么办? 不要简单地提交旧申报表而不审查最佳合规路径。根据事实,简化程序、逾期FBAR程序、逾期信息申报表程序、自愿披露或合理理由论证可能是可用的。

我应该使用海外税务律师还是注册会计师? 注册会计师可能适合日常合规申报。当存在未提交的申报表、遗漏的外国账户报告、外国信托问题、Form 3520罚款、PFIC问题、IRS通知、潜在故意性担忧或需要律师-客户特权时,海外税务律师通常是更安全的起点。

在表格变成罚款之前与税务律师交谈

当申报立场建立正确时,美国海外税务是可管理的。问题通常在纳税人猜测、依赖当地税务待遇或假设没有美国税意味着没有美国申报时出现。

如果您是居住海外的美国公民、海外绿卡持有人或拥有外国账户或外国资产的纳税人,Segal, Cohen & Landis可以帮助您确定需要申报什么、可以修复什么以及在问题恶化之前如何处理IRS。

33年以上的税务律师经验。帮助了25,000多名客户。对符合条件的事项收取固定费用。员工中有前IRS见解——包括前IRS高级税务官和在IRS Office of Chief Counsel接受培训的律师。

在您申报、修正或回复IRS之前,请致电Segal, Cohen & Landis进行与税务律师的保密咨询。