Guía fiscal para ciudadanos estadounidenses que viven en el extranjero (2026)

Guía fiscal para ciudadanos estadounidenses que viven en el extranjero (2026)

Vivir, trabajar o jubilarse en el extranjero no pone fin, por sí solo, a las obligaciones fiscales federales de un ciudadano estadounidense. Omitir un formulario informativo internacional puede tener consecuencias aunque no se deba impuesto sobre la renta.

Esta guía explica la tributación estadounidense en el extranjero, los formularios habituales y los principales errores de cumplimiento. Es una visión práctica general y no sustituye el asesoramiento adaptado a sus circunstancias.

Si tiene declaraciones pendientes, FBAR omitidos, fideicomisos extranjeros o una carta del IRS, solicite asesoramiento pronto sobre los plazos y la vía adecuada para regularizar su situación.

En esta guía:

• Regla básica: tributación de los ingresos mundiales
• La declaración y los formularios habituales
• Plazos de presentación
• Exclusión de ingresos del trabajo en el extranjero (FEIE / Form 2555)
• Exclusión y deducción de vivienda en el extranjero
• Crédito por impuestos extranjeros (Form 1116)
• FEIE o crédito por impuestos extranjeros: cómo elegir
• FBAR (FinCEN Form 114)
• FATCA y Form 8938
• Form 3520: donaciones, herencias y fideicomisos extranjeros
• PFIC y Form 8621
• Jubilación extranjera, ISA, TFSA y cuentas exentas localmente
• Trabajo independiente y actividad empresarial en el extranjero
• Cónyuge extranjero, estado civil tributario y familia
• Problemas fiscales estatales al vivir fuera
• Errores fiscales habituales
• Cómo corregir declaraciones omitidas
• Renuncia a la ciudadanía estadounidense e impuesto de expatriación
• Cuándo consultar a un abogado tributario
• Lista de comprobación fiscal
• Preguntas frecuentes

Regla básica: los ciudadanos estadounidenses tributan por sus ingresos mundiales

Los ciudadanos y extranjeros residentes fiscales de Estados Unidos generalmente declaran sus ingresos mundiales cuando existe obligación de presentar. Los umbrales dependen del estado civil tributario, la edad y los ingresos; también pueden exigir una declaración las reglas especiales. Los ingresos extranjeros potencialmente excluidos por la FEIE cuentan para determinar el umbral de presentación. Mudarse al extranjero no termina, por sí solo, la tributación por ciudadanía ni la residencia fiscal de un titular de tarjeta verde.

Los ingresos mundiales pueden incluir:

• Sueldos, salarios, bonificaciones y comisiones de un empleador extranjero
• Ingresos independientes por consultoría, servicios profesionales o un negocio en el extranjero
• Intereses de cuentas bancarias extranjeras
• Dividendos y ganancias de capital de cuentas de inversión extranjeras
• Ingresos por alquiler de inmuebles fuera de Estados Unidos
• Pensiones, jubilación o pagos similares a la seguridad social de otro país
• Ingresos extranjeros por criptoactivos, opciones sobre acciones, sociedades de personas o negocios

Las exclusiones, créditos o disposiciones aplicables de tratados pueden reducir o eliminar el impuesto estadounidense sobre la renta, pero obtener estos beneficios generalmente exige presentar una declaración. No deber impuestos no significa necesariamente no tener que declarar.

Omitir un FBAR o una declaración informativa internacional puede tener consecuencias incluso sin impuesto sobre la renta adeudado. Las sanciones varían según el formulario. Por ejemplo, omitir Form 8621 puede afectar el plazo de determinación del impuesto; no implica la misma sanción monetaria automática que cualquier otra declaración informativa.

La declaración sigue comenzando con Form 1040

La mayoría de los ciudadanos estadounidenses en el extranjero comienza con Form 1040. Se añaden formularios y anexos según los ingresos, la ubicación, los activos y la situación familiar.

Los formularios habituales incluyen:

• Form 2555 para la FEIE y la exclusión o deducción de vivienda en el extranjero
• Form 1116 para el crédito por impuestos extranjeros
• Schedule C para ingresos por trabajo independiente
• Schedule B para intereses, dividendos y preguntas sobre cuentas extranjeras
• FinCEN Form 114, conocido como FBAR, para cuentas financieras extranjeras
• Form 8938 para determinados activos financieros extranjeros conforme a FATCA
• Form 3520 para ciertas donaciones, herencias y operaciones con fideicomisos extranjeros
• Form 3520-A para ciertos fideicomisos extranjeros con propietarios estadounidenses
• Form 8621 para sociedades de inversión extranjera pasiva, a menudo fondos de inversión o ETF extranjeros
• Forms 5471, 8865 o 8858 para ciertas sociedades de capital, sociedades de personas o entidades extranjeras no consideradas separadas a efectos fiscales

Un asalariado con una situación sencilla puede necesitar solo Form 1040, Form 2555 o Form 1116 y, quizá, FBAR/Form 8938. Las cuentas de inversión extranjeras, un cónyuge no estadounidense, un negocio familiar o planes de jubilación extranjeros pueden requerir un examen más profundo.

Plazos: abril, junio, octubre y, en ocasiones, más adelante

El plazo estadounidense habitual para personas cuyo año fiscal coincide con el calendario es el 15 de abril, ajustado por fines de semana o festivos.

Un ciudadano o extranjero residente fiscal estadounidense puede obtener una prórroga automática de dos meses para declarar y pagar el impuesto federal sobre la renta si, en la fecha ordinaria, vive fuera de Estados Unidos y Puerto Rico y su principal lugar de actividad o destino laboral también está fuera, o presta servicio militar o naval fuera de esos territorios. Debe adjuntar una explicación de su elegibilidad. Para el año calendario, el plazo generalmente pasa al 15 de junio.

Los intereses sobre el impuesto impagado generalmente corren desde el plazo ordinario de abril. Para quien cumple los requisitos de la prórroga de dos meses, la sanción por pago tardío generalmente comienza en el plazo ampliado de junio. Las prórrogas adicionales de presentación normalmente no aplazan el pago.

Los contribuyentes elegibles generalmente pueden presentar Form 4868 antes del plazo ampliado de junio para extender la presentación hasta el 15 de octubre. Form 2350 puede conceder tiempo adicional para cumplir la prueba de residencia o presencia de la FEIE si se satisfacen sus condiciones específicas.

El FBAR tiene su propio plazo. FinCEN Form 114 generalmente vence el 15 de abril, con prórroga automática hasta el 15 de octubre. No requiere una solicitud de prórroga separada.

No espere hasta junio u octubre para averiguar qué formularios necesita. Las cuentas, empleadores, pensiones, fideicomisos extranjeros o PFIC pueden alargar la preparación.

Exclusión de ingresos del trabajo en el extranjero: Form 2555

La FEIE permite a un contribuyente elegible excluir una cantidad limitada de ingresos del trabajo extranjero de su renta imponible estadounidense.

El máximo por persona elegible es $132,900 para 2026 conforme a IRS Rev. Proc. 2025-32, $130,000 para 2025 y $126,500 para 2024. Cumplir los requisitos solo durante parte del año puede reducir la cantidad disponible.

La exclusión cubre remuneraciones elegibles por servicios prestados en el extranjero, incluidos determinados salarios e ingresos independientes. Generalmente no incluye ingresos pasivos de inversión o alquiler, pensiones, ganancias de capital ni ingresos del trabajo de fuente estadounidense. La clasificación y las exclusiones específicas siguen siendo importantes.

Para solicitar la FEIE generalmente se requiere:

• Tener ingresos del trabajo en el extranjero
• Tener el centro fiscal principal de actividad, o tax home, en un país extranjero
• Cumplir la prueba de residencia de buena fe o la prueba de presencia física
• Adjuntar Form 2555 a la declaración estadounidense

La residencia de buena fe exige un período ininterrumpido de residencia extranjera que incluya un año fiscal completo. Está disponible para ciudadanos estadounidenses y determinados extranjeros residentes fiscales que sean ciudadanos o nacionales de países con tratado. La presencia física generalmente exige al menos 330 días completos en países extranjeros durante 12 meses consecutivos. También se aplican el tax home extranjero y otros requisitos.

Los días de viaje pueden frustrar un cálculo aparentemente sencillo. Demasiados días en Estados Unidos, escalas o días parciales mal contados pueden impedir cumplir la prueba.

Exclusión y deducción de vivienda en el extranjero

Algunos contribuyentes también pueden aplicar la exclusión o deducción de vivienda extranjera. Puede ayudar si los gastos elegibles superan la cantidad base prevista.

El importe generalmente se basa en gastos elegibles por encima de una base, sujeto a límites por ubicación y otras reglas. Los empleados pueden utilizar la exclusión; los autónomos, la deducción.

Pueden incluirse alquiler razonable, suministros elegibles, seguros, impuestos de ocupación, gastos de arrendamiento no reembolsables y reparaciones. Generalmente se excluyen compra de inmuebles, servicio doméstico, gastos suntuarios y mejoras que aumenten el valor. Consulte las instrucciones de Form 2555 para las reglas completas.

Puede ser útil en ciudades caras. La vivienda proporcionada por el empleador requiere revisar cuidadosamente su declaración. Si combina FEIE y exclusión de vivienda, compruebe los cálculos de Form 2555.

Crédito por impuestos extranjeros: Form 1116

El crédito puede ser útil en países de tributación elevada. Puede reducir el impuesto estadounidense por impuestos extranjeros sobre la renta elegibles, pagados o devengados, dentro de ciertos límites. Su conveniencia frente a la FEIE depende de los hechos.

Las personas generalmente lo solicitan en Form 1116. Existen límites y categorías de ingresos: no supone devolver íntegramente cada impuesto extranjero. Cumplidos los requisitos, puede compensar impuesto estadounidense sobre ingresos de fuente extranjera.

Puede ser especialmente importante para:

• Personas en países con tipos de impuesto sobre la renta superiores a los estadounidenses
• Contribuyentes con ingresos de inversión no elegibles para la FEIE
• Quienes evalúan cómo excluir ingresos afecta al crédito estadounidense por hijos, aportaciones de jubilación u otros elementos de la declaración
• Personas con impuestos extranjeros sobre ingresos pasivos, alquileres o negocios

Los impuestos extranjeros elegibles no utilizados pueden trasladarse a otros años según las categorías y reglas temporales aplicables. Hay excepciones; un exceso actual no garantiza un crédito aprovechable en el futuro.

FEIE o crédito por impuestos extranjeros: ¿cuál elegir?

Depende del tipo de ingresos, el país de residencia, la familia, los planes a largo plazo y los impuestos extranjeros disponibles para acreditar.

La FEIE puede resultar adecuada cuando:

• Hay ingresos del trabajo realizado en el extranjero
• El país extranjero tiene poco o ningún impuesto sobre la renta
• Se cumple la prueba de residencia de buena fe o de presencia física
• No se necesita utilizar créditos extranjeros sobre esos ingresos

El crédito puede resultar mejor cuando:

• Se vive en un país con mayor tributación
• Se ha pagado impuesto extranjero sobre los mismos ingresos que grava Estados Unidos
• Hay ingresos de inversión, pensiones u otros no cubiertos por la FEIE
• Excluir ingresos perjudicaría otros beneficios fiscales estadounidenses

Los impuestos extranjeros atribuibles a ingresos excluidos no pueden generar además un crédito. Revocar la elección de FEIE generalmente impide volver a elegirla durante los cinco años fiscales siguientes sin consentimiento del IRS. Considere futuros cambios de ingresos y residencia.

Para ingresos elevados o mixtos, remuneración en acciones y trabajo independiente, se trata de una decisión de planificación. No elija solo por la sencillez del formulario.

FBAR: FinCEN Form 114

El FBAR es una obligación que frecuentemente pasan por alto los ciudadanos estadounidenses en el extranjero.

Salvo excepciones, una persona estadounidense con interés financiero o autoridad de firma u otra autoridad sobre cuentas financieras extranjeras debe presentar FBAR cuando su valor agregado supera $10,000 durante el año calendario. El umbral no se aplica por separado a cada cuenta; siga las reglas de valoración y agregación de las instrucciones.

Las cuentas financieras extranjeras pueden incluir:

• Cuentas corrientes y de ahorro extranjeras
• Cuentas de inversión extranjeras
• Determinadas cuentas de jubilación o pensión extranjeras
• Cuentas de fondos de inversión extranjeros
• Algunas cuentas de seguros o rentas vitalicias con valor en efectivo
• Cuentas con autoridad de firma, aunque el contribuyente no sea propietario del dinero

El FBAR no se presenta con Form 1040, sino electrónicamente mediante BSA E-Filing de FinCEN. Vence el 15 de abril, con prórroga automática al 15 de octubre.

Es un error suponer que no se requiere porque ninguna cuenta superó individualmente $10,000. Si los máximos de tres cuentas fueron $6,000, $4,500 y $1,000, la suma supera $10,000. Eso puede generar obligación de presentar.

Declarar todos los ingresos o no deber impuestos tampoco elimina automáticamente la obligación. El FBAR es informativo y puede aplicarse a cuentas con pocos o ningún ingreso.

Guía FBAR de Segal, Cohen & Landis (SCL) sobre presentación, plazos y sanciones: https://scltaxlaw.com/international-tax/fbar-attorney/

FATCA y Form 8938

Form 8938 informa determinados activos financieros extranjeros conforme a FATCA y es independiente del FBAR. Algunas personas necesitan ambos. Una persona sin obligación de presentar declaración de renta generalmente tampoco debe presentar Form 8938.

Los umbrales más altos de Form 8938 para personas en el extranjero exigen un tax home extranjero y cumplir la prueba especificada de presencia fuera. Para personas solteras elegibles o casadas que declaran por separado, los activos deben superar $200,000 al cierre del año o $300,000 en cualquier momento; para declaraciones conjuntas elegibles, $400,000 o $600,000 respectivamente. Una dirección extranjera por sí sola no basta.

Form 8938 puede abarcar activos no incluidos en FBAR, mientras que cuentas FBAR pueden recibir un tratamiento diferente en Form 8938. Están relacionados, pero no son intercambiables.

Los activos pueden incluir cuentas financieras extranjeras, acciones extranjeras fuera de una cuenta financiera, participaciones en entidades extranjeras y determinados instrumentos o contratos con emisores o contrapartes extranjeros.

Forms 3520, 3520-A, 5471, 8621 y 8865 pueden evitar duplicar detalles de ciertos activos. Las personas generalmente deben seguir contándolos para el umbral de Form 8938 e identificar los otros formularios según las instrucciones. Compruebe las reglas de solapamiento en lugar de presumir una exención total.

Form 3520: donaciones, herencias y fideicomisos extranjeros

Form 3520 puede aplicar a determinadas donaciones o legados extranjeros importantes, operaciones con fideicomisos extranjeros o distribuciones recibidas de ellos o la condición de propietario fiscal de un fideicomiso extranjero.

Un problema habitual de Form 3520 es una donación o herencia importante de un familiar no estadounidense. Generalmente no constituye renta imponible para quien la recibe, pero puede seguir siendo declarable. Confundir estas cuestiones puede provocar sanciones.

Las donaciones o legados de personas extranjeras no residentes o patrimonios sucesorios extranjeros generalmente se declaran cuando el agregado aplicable supera $100,000, incluyendo donantes relacionados conforme a las reglas de agregación. Para supuestas donaciones de sociedades de capital o de personas extranjeras, el umbral es $20,116 para 2025 y $20,573 para 2026. Esos pagos también pueden reclasificarse como ingresos.

Form 3520 puede abarcar creación, transferencias, distribuciones y propiedad estadounidense de fideicomisos extranjeros. Un propietario estadounidense debe asegurar la presentación requerida de Form 3520-A o presentar oportunamente un sustituto cuando corresponda. Algunos planes de jubilación o ahorro tienen excepciones informativas; determine si el plan concreto cumple los requisitos.

La omisión de donaciones extranjeras puede acarrear una sanción del 5% mensual, hasta el 25%. Las infracciones de fideicomisos generalmente tienen sanciones iniciales diferentes: el mayor entre $10,000 y el importe calculado con el porcentaje aplicable, es decir, el 35% de transferencias o distribuciones declarables, o el 5% de la parte de activos del fideicomiso considerada propiedad estadounidense para ciertos incumplimientos de información sobre propiedad. La infracción continuada y el alivio por causa razonable tienen reglas propias; importa identificar la categoría correcta.

Si recibe una gran donación o herencia extranjera, aporta o recibe fondos de un fideicomiso, o tiene una pensión o ahorro que podría ser un fideicomiso, examine la cuestión antes del plazo.

Recursos SCL de Form 3520: abogado de Form 3520: https://scltaxlaw.com/international-tax/form-3520/ sanciones y defensa de Form 3520: https://scltaxlaw.com/international-tax/form-3520-penalties/ fideicomisos extranjeros: https://scltaxlaw.com/international-tax/foreign-trust-reporting/

PFIC y Form 8621

PFIC significa sociedad de inversión extranjera pasiva. Muchos fondos, ETF, fideicomisos de inversión y vehículos colectivos extranjeros habituales pueden ser PFIC a efectos estadounidenses.

Las reglas PFIC pueden convertir una inversión ordinaria en un problema fiscal complejo. Pueden exigir Form 8621, cálculos especiales, intereses y elecciones fiscales.

Pueden surgir cuestiones PFIC mediante:

• Una cuenta de inversión extranjera con fondos no estadounidenses
• Fondos canadienses o ETF domiciliados en Canadá
• Fondos británicos dentro de un ISA
• Pensiones o estructuras de inversión extranjeras
• Productos extranjeros recomendados localmente sin revisión fiscal estadounidense

Cotizar en una bolsa estadounidense no determina por sí solo el estatus PFIC. Deben examinarse estructura y domicilio del fondo, pruebas de ingresos o activos de la sociedad extranjera, excepciones y condición estadounidense del inversor. Los ETF domiciliados fuera pueden ser PFIC.

Si ya posee PFIC, la estrategia depende del año de adquisición, las declaraciones previas, la disponibilidad y conveniencia de una elección QEF o de valoración a mercado, y los años que deban corregirse.

Página PFIC de SCL: https://scltaxlaw.com/international-tax/pfic-reporting/

Jubilación extranjera, ISA, TFSA y cuentas exentas localmente

Una dificultad para los ciudadanos estadounidenses en el extranjero es que las cuentas no siempre reciben en Estados Unidos el mismo tratamiento que localmente.

Una cuenta puede estar exenta, diferir impuestos o tributar poco en el país de residencia sin recibir igual tratamiento estadounidense.

Ejemplos:

• ISA británicos
• TFSA canadienses
• Pensiones y planes de jubilación extranjeros
• Fideicomisos de empleadores extranjeros
• Cuentas de ahorro educativo
• Estructuras locales de inversión

La exención británica de un ISA no supone exención estadounidense automática. Un TFSA puede estar exento en Canadá y aun así exigir a una persona estadounidense declarar sus ingresos anualmente. Los fondos extranjeros que contiene también pueden generar problemas PFIC.

Importa analizar los tratados. Algunos planes de jubilación reciben un tratamiento específico; otras cuentas no. El nombre no basta: revise estructura legal, activos, ingresos, formularios y posición conforme al tratado.

Guía SCL del ISA británico: https://scltaxlaw.com/international-tax/uk-isa-tax/

Trabajo independiente y actividad empresarial en el extranjero

Los trabajadores independientes suelen centrarse en la FEIE y olvidar que el impuesto estadounidense al trabajo por cuenta propia es distinto.

Un ciudadano estadounidense que trabaja fuera como consultor, profesional independiente, contratista, creador o empresario puede deber ese impuesto salvo excepción o convenio de totalización de seguridad social. La FEIE puede reducir el impuesto sobre la renta, pero generalmente no elimina por sí sola el impuesto al trabajo por cuenta propia.

También puede haber obligaciones informativas sobre entidades extranjeras:

• Form 5471 para ciertas sociedades de capital extranjeras
• Form 8865 para ciertas sociedades de personas extranjeras
• Form 8858 para determinadas entidades extranjeras no consideradas separadas fiscalmente o sucursales
• Form 926 para determinadas transferencias a sociedades extranjeras

Estos formularios tienen sanciones propias. Incluso una pequeña empresa extranjera puede causar un problema declarativo estadounidense importante.

Los nómadas digitales y trabajadores sin ubicación fija también deben considerar:

• Reglas sobre fuente de ingresos que afectan qué país grava cada ingreso
• Riesgo de establecimiento permanente donde se trabaja regularmente
• Residencia fiscal local que puede surgir por estancias prolongadas
• Obligaciones de VAT o GST en países donde se prestan o reciben servicios
• Si una LLC estadounidense crea problemas fiscales o de registro en el país de residencia

La declaración estadounidense es solo una parte. Conviene revisar las estructuras empresariales transfronterizas antes de que surjan problemas.

Cónyuge extranjero, estado civil tributario y familia

Casarse con una persona no estadounidense añade decisiones declarativas.

Un ciudadano casado con un extranjero no residente puede considerar declarar por separado, elegir tratar al cónyuge como residente fiscal estadounidense o cumplir los requisitos limitados de cabeza de familia. Cada opción tiene consecuencias.

La elección de residencia del cónyuge para el impuesto federal sobre la renta puede permitir una declaración conjunta e incorporar ingresos mundiales y obligaciones de Form 8938. Deben revisarse sus efectos en tratados y años futuros. La elección por sí sola no establece residencia para FBAR.

Los hijos también pueden tener obligaciones. Algunos nacidos fuera son ciudadanos estadounidenses; ciertas familias omiten declaraciones de hijos con doble ciudadanía y cuentas, fondos educativos o inversiones extranjeros. Incluso cantidades inicialmente pequeñas pueden importar.

Donaciones y herencias familiares requieren atención. Una transferencia de padres extranjeros para comprar vivienda puede exigir Form 3520 aunque el regalo no genere impuesto estadounidense sobre la renta.

Problemas fiscales estatales al vivir fuera

Mudarse al extranjero no necesariamente termina la residencia fiscal estatal. El domicilio, las reglas legales de residencia, los ingresos de fuente estatal y las excepciones requieren una revisión específica del estado.

Pueden persistir cuestiones declarativas si mantiene:

• Una vivienda disponible
• Licencia de conducir
• Registro electoral
• Operaciones empresariales
• Cuentas bancarias o de inversión
• Cónyuge o dependientes en el estado
• Un patrón de visitas regulares

Documente dónde vive, trabaja, mantiene vivienda y familia y establece vínculos comunitarios. En estados como California y Nueva York, las reglas de domicilio y residencia se aplican al conjunto de los hechos. Un vínculo o documento aislado no decide el resultado.

Las obligaciones estatales dependen de las reglas y hechos, incluidos ingresos que sigan procediendo del estado tras terminar la residencia.

Errores fiscales habituales

Muchos problemas con el IRS comienzan con alguno de estos errores.

Error 1: creer que pagar impuestos fuera sustituye la declaración estadounidense. Puede permitir un crédito, pero no reemplaza automáticamente la obligación de declarar.

Error 2: elegir FEIE sin compararla con el crédito extranjero. Excluir ingresos no siempre es mejor; evalúe impuestos extranjeros, otros beneficios y consecuencias futuras.

Error 3: omitir FBAR porque ninguna cuenta superó $10,000. El valor es agregado y varias cuentas pequeñas pueden activar la obligación.

Error 4: ignorar Form 8938 después de presentar FBAR. FBAR y Form 8938 son obligaciones independientes; una no satisface automáticamente la otra.

Error 5: considerar una donación extranjera no imponible y dejar de revisar. Form 3520 todavía puede ser obligatorio.

Error 6: comprar fondos locales sin revisión PFIC. Fondos extranjeros y ETF domiciliados fuera pueden generar Form 8621 y tributación PFIC.

Error 7: tratar una jubilación extranjera como una estadounidense. Algunas pensiones tienen protección de tratado, otras no. Pueden surgir impuesto anual, FBAR, Form 8938, Form 3520 o cuestiones PFIC.

Error 8: presentar años anteriores sin evaluar las vías de regularización. Presentar fuera de un procedimiento puede dejar sanciones u otros riesgos pendientes. La presentación tardía no es automáticamente indebida, pero conviene revisar pronto los hechos y procedimientos.

Cómo corregir declaraciones omitidas

Si está atrasado, no presente sin criterio. La vía depende de si la conducta fue no intencional, el impuesto debido, las cuentas extranjeras y el contacto previo del IRS.

Las opciones pueden incluir:

• Procedimientos simplificados extranjeros para contribuyentes no intencionalmente incumplidores que satisfacen los requisitos específicos de no residencia y demás condiciones
• Procedimientos simplificados internos para contribuyentes no intencionalmente incumplidores que satisfacen los requisitos internos, incluidas declaraciones previas y la sanción offshore aplicable
• Presentación tardía del FBAR con explicación exacta y revisión del procedimiento pertinente; presentarlo tarde no elimina automáticamente las sanciones
• Presentación tardía de declaraciones informativas internacionales conforme a las instrucciones actuales; deben revisarse elegibilidad, método y posibles sanciones
• Divulgación voluntaria del IRS cuando preocupan la intencionalidad o el riesgo penal
• Alegaciones de causa razonable en ciertas situaciones sancionadoras

El procedimiento simplificado extranjero generalmente cubre los tres años de declaraciones fiscales y seis años de FBAR más recientes cuyos plazos hayan vencido. Incluye las declaraciones informativas requeridas, certificación de conducta no intencional y pago del impuesto e intereses. Existen pruebas específicas de no residencia y otros requisitos; una auditoría civil o investigación penal del IRS generalmente impide utilizarlo. Las presentaciones elegibles y conformes pueden recibir el alivio sancionador del procedimiento; las reglas internas son diferentes.

La divulgación voluntaria del IRS exige revelar información de forma oportuna, exacta y completa, y cooperar. Puede ser relevante si hay intencionalidad o riesgo penal, pero no garantiza inmunidad. Obtenga asesoramiento sobre elegibilidad y protección de comunicaciones confidenciales antes de presentar hechos sensibles.

Recurso SCL sobre divulgación offshore: https://scltaxlaw.com/irs-voluntary-disclosure-program-foreign-accounts/

Renuncia a la ciudadanía estadounidense e impuesto de expatriación

Algunos residentes en el extranjero a largo plazo consideran renunciar a la ciudadanía o tarjeta verde. Existen reglas fiscales estadounidenses específicas.

Conforme a Internal Revenue Code Section 877A, el estatus de expatriado cubierto puede derivar de una prueba de impuesto medio sobre la renta, patrimonio neto o falta de certificación del cumplimiento previo exigido, sujeto a excepciones. El régimen se aplica a los antiguos ciudadanos y residentes de larga duración pertinentes. La mayoría de los bienes cubiertos generalmente se consideran vendidos el día anterior a la expatriación, con exclusión de parte de la ganancia; compensación diferida, determinadas cuentas con impuestos diferidos y fideicomisos nongrantor tienen reglas especiales.

Los umbrales y requisitos de Form 8854 son complejos. El análisis depende del patrimonio neto, la obligación neta media anual de impuesto sobre la renta de los cinco años anteriores y la posibilidad de certificar cinco años de cumplimiento.

Es especialmente importante recibir asesoramiento antes de renunciar. Estas reglas exceden el alcance de esta guía; consulte a un abogado antes de abandonar ciudadanía o estatus.

Cuándo consultar a un abogado tributario

No toda declaración anual habitual exige un abogado. Muchos contribuyentes que cumplen y solo tienen salarios sencillos pueden acudir a un preparador cualificado en tributación internacional.

Considere asesoramiento jurídico si:

• Tiene declaraciones estadounidenses pendientes
• Omitió FBAR o Form 8938
• Recibió un aviso IRS, CP15, CP215, carta de sanción o auditoría
• Tiene fideicomisos, donaciones o herencias extranjeros
• Posee fondos, ETF extranjeros u otras PFIC
• Posee una empresa o sociedad de personas extranjera
• Debe elegir entre procedimientos simplificados y divulgación voluntaria
• Teme que el IRS considere intencional su conducta anterior
• Necesita orientación sobre protección de comunicaciones jurídicas confidenciales antes de exponer hechos sensibles

El privilegio abogado-cliente puede proteger comunicaciones jurídicas confidenciales que cumplan los requisitos, pero tiene límites y no se aplica automáticamente a preparación ordinaria de declaraciones ni a hechos subyacentes. Section 7525 concede un privilegio más limitado a ciertos consejos de profesionales tributarios autorizados federalmente en determinados asuntos fiscales federales no penales. Consulte sobre protección, excepciones y posible renuncia al privilegio.

Segal, Cohen & Landis puede analizar obligaciones internacionales y controversias con el IRS. Antes de contratar, confirme experiencia relevante, responsable, alcance de representación y honorarios por escrito. No se garantiza un resultado específico.

Lista de comprobación fiscal

Antes de presentar desde el extranjero:

• Confirme su estatus estadounidense: ciudadano, titular de tarjeta verde, extranjero residente fiscal o antiguo residente.
• Reúna salarios, ingresos independientes, pensiones, alquileres, inversiones, criptoactivos y actividad empresarial.
• Identifique impuestos extranjeros pagados o devengados.
• Decida si incluir Form 2555, Form 1116 o ambos en la estrategia.
• Agregue los valores máximos de cuentas extranjeras para FBAR.
• Revise los umbrales de Form 8938 para los activos financieros pertinentes.
• Compruebe donaciones, herencias y fideicomisos que puedan exigir Form 3520 o Form 3520-A.
• Revise fondos extranjeros, ETF e inversiones colectivas para detectar PFIC.
• Identifique sociedades de capital, sociedades de personas y entidades extranjeras no consideradas separadas fiscalmente.
• Revise pensiones, ISA, TFSA, jubilación y estructuras de seguro extranjeras.
• Confirme residencia y obligaciones fiscales estatales.
• Revise plazos y necesidad de prórrogas.
• Si faltan años, elija una vía adecuada de regularización antes de presentar.

Los formularios describen hechos relacionados. Compruebe su coherencia antes de que lleguen al IRS.

Para evaluar obligaciones, años pendientes o un aviso del IRS, contacte con Segal, Cohen & Landis y consulte sobre una reunión y el alcance de la ayuda.

Preguntas frecuentes: impuestos de ciudadanos estadounidenses en el extranjero

¿Deben presentar declaraciones estadounidenses? Generalmente sí, si alcanzan los umbrales habituales de ingresos. Ciudadanos y extranjeros residentes fiscales normalmente declaran ingresos mundiales incluso viviendo fuera. FEIE o el crédito extranjero pueden reducir o eliminar el impuesto, pero habitualmente requieren una declaración.

¿Son imponibles en Estados Unidos los ingresos extranjeros? Generalmente son declarables por ciudadanos y residentes fiscales. La tributación final depende de exclusiones, créditos, tratados, tipo de ingreso y circunstancias.

¿Cuál es la FEIE máxima para 2026? Son $132,900 por persona elegible conforme a IRS Rev. Proc. 2025-32. Los máximos son $130,000 para 2025 y $126,500 para 2024. Cumplir los requisitos parte del año puede reducir la exclusión.

¿Qué diferencia hay entre FEIE y crédito extranjero? La FEIE excluye un importe limitado de ingresos del trabajo extranjero elegibles. El crédito puede reducir el impuesto estadounidense según impuestos extranjeros sobre la renta pagados o devengados. FEIE se solicita mediante Form 2555; el crédito, generalmente mediante Form 1116.

¿Necesitan FBAR las personas que viven fuera? Salvo excepciones, una persona estadounidense con interés financiero, autoridad de firma u otra autoridad sobre cuentas extranjeras debe presentarlo cuando su valor agregado supera $10,000 durante el año. Se presenta electrónicamente a FinCEN, separado de Form 1040.

¿Son iguales FBAR y Form 8938? No. FBAR y Form 8938 son regímenes diferentes y algunas personas presentan ambos. FBAR se entrega a FinCEN; Form 8938 acompaña la declaración de renta al IRS.

¿Las donaciones de padres extranjeros requieren Form 3520? Pueden requerirlo. Para donaciones o legados de personas extranjeras no residentes o patrimonios sucesorios extranjeros, el agregado aplicable, incluyendo donantes relacionados, generalmente debe superar $100,000. Un regalo no imponible puede ser declarable.

¿Pueden ser problemáticos los fondos extranjeros? Sí. Muchos fondos y ETF domiciliados fuera pueden ser PFIC, exigir Form 8621 y causar una tributación desfavorable si se gestionan incorrectamente.

¿Puede una deuda fiscal afectar al pasaporte? El IRS puede certificar una deuda tributaria gravemente atrasada elegible al Departamento de Estado, que puede denegar o revocar el pasaporte. Superar el umbral anual no basta: generalmente debe existir un aviso de gravamen fiscal federal con los recursos administrativos pertinentes agotados o vencidos, o un embargo. Hay excepciones. Recurso SCL: https://scltaxlaw.com/irs-passport-restrictions/

¿Qué hago si omití varios años viviendo fuera? Evalúe pronto opciones de declaración y regularización, incluidos procedimientos simplificados, FBAR o declaraciones informativas tardíos, divulgación voluntaria y posibles argumentos de causa razonable. Elegibilidad y sanciones difieren; ninguna vía garantiza alivio.

¿Abogado tributario o CPA? Un preparador cualificado puede gestionar declaraciones habituales conformes. El consejo jurídico es útil para declaraciones omitidas, fallos informativos extranjeros, sanciones, disputas IRS, posible intencionalidad o privilegio de confidencialidad. Confirme las cualificaciones y el alcance del encargo.

Consulte antes de que las omisiones se conviertan en sanciones

Los impuestos estadounidenses en el extranjero son manejables con una posición declarativa bien fundada. Los problemas suelen surgir al adivinar, depender solo del tratamiento local o confundir ausencia de impuesto con ausencia de obligación de declarar.

Si es ciudadano o titular de tarjeta verde en el extranjero, o tiene cuentas o activos extranjeros, puede analizar con Segal, Cohen & Landis requisitos, correcciones y respuestas al IRS.

Pregunte por la experiencia pertinente del equipo, los servicios, los honorarios y quién llevará su asunto. Confirme el encargo por escrito.

Contacte con Segal, Cohen & Landis para consultar antes de presentar, enmendar o responder al IRS.

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