Segal, Cohen & Landis, P.C.
Casos Sensibles – Conducta Intencional y Temeraria
Casos Sensibles – Conducta Intencional y Temeraria
Atendemos a clientes en todo el país y en el extranjero desde nuestra oficina en Beverly Hills. La mayoría de los asuntos se gestionan por teléfono y video.
Los asuntos sensibles rara vez mejoran mediante conjeturas, demoras o pánico. Cuando los hechos son incompletos y lo que está en juego es considerable, el siguiente paso debe comenzar con una evaluación disciplinada, no con suposiciones.
Cuando un problema fiscal plantea interrogantes sobre conducta intencional (willful) o temeraria (reckless), el perfil de riesgo cambia sustancialmente. Las sanciones pueden escalar, la exposición penal puede convertirse en una preocupación real, y el orden de las decisiones puede ser tan importante como la presentación o divulgación final. Antes de elegir una vía de cumplimiento o divulgación, los clientes y sus abogados necesitan una comprensión clara de los hechos, los registros disponibles, la exposición potencial y cualquier vacío material en el relato.
La División de Casos Sensibles de Segal, Cohen & Landis ofrece esa evaluación inicial. Dirigida por Ray Johnson, Esq., abogado, ex Agente Especial Auxiliar a Cargo del FBI (retirado) y consultor en gestión de riesgos, la División realiza evaluaciones preliminares confidenciales, dirigidas por abogados, de la información y los registros de respaldo proporcionados por el cliente. La revisión se centra en vacíos e inconsistencias fácticas, indicadores de riesgo, cuestiones de credibilidad y corroboración, consideraciones atenuantes y las implicaciones prácticas de los cursos de acción disponibles.
Las cuestiones de intencionalidad (willfulness) son particularmente significativas en asuntos de cuentas extranjeras y cumplimiento extraterritorial, ya que pueden afectar sustancialmente la disponibilidad de determinados procedimientos de cumplimiento del IRS, la severidad de las posibles sanciones y la evaluación de la exposición penal. Sin embargo, el trabajo de la División de Casos Sensibles no se limita a asuntos extraterritoriales. Las divulgaciones voluntarias nacionales, los relatos fácticos disputados o incompletos, las cuestiones de credibilidad y exposición, y otros asuntos fiscales de alta trascendencia reciben el mismo análisis inicial disciplinado antes de seleccionar una estrategia legal y de cumplimiento más amplia.
En el centro de ese proceso se encuentra el Johnson Report™ (Informe Johnson), una evaluación confidencial dirigida por abogados que utiliza el método propietario Johnson SCOPE™ Assessment Method para organizar el expediente fáctico, identificar riesgos y vacíos materiales, evaluar escenarios plausibles y recomendar el siguiente paso apropiado.
Qué hacemos
Evaluación de Riesgo Previa a la Divulgación
Para clientes que están considerando la divulgación voluntaria, la autodenuncia, la mitigación o estrategias de resolución fiscal, y que necesitan una evaluación informada de la preparación fáctica, la credibilidad y la exposición potencial antes de determinar cómo proceder. Esta es la etapa en la que los registros incompletos, las inconsistencias sin resolver o una acción prematura pueden restringir innecesariamente las opciones disponibles y aumentar el riesgo legal o estratégico.
Evaluación de Credibilidad y Exposición
Se utiliza cuando el relato del cliente, los documentos de respaldo o los relatos contrapuestos requieren una revisión disciplinada antes de tomar decisiones o adoptar posiciones. El objetivo es distinguir los hechos establecidos de las suposiciones, las inconsistencias y las conclusiones sin fundamento, e identificar dónde la cronología, la evidencia documental o la fiabilidad de los testigos afecta materialmente el análisis.
Evaluación de Amenazas y Acoso
Para asuntos de extorsión, acoso, ataques a la reputación o conducta coercitiva, en los que el cliente necesita una evaluación objetiva de lo que es real, lo que es procesable y cuál debe ser la respuesta adecuada.
Memorando Estratégico de Riesgo
Cuando un abogado, la dirección de un despacho o un cliente privado necesita un producto analítico conciso y defendible para orientar las decisiones sobre los siguientes pasos en un asunto sensible, antes de proceder con la divulgación, la escalada, el litigio o la representación formal.
El proceso de resolución
- 01
Admisión Inicial y Planteamiento del Asunto
Una revisión confidencial del problema planteado y el contexto de decisión: el objetivo del cliente, los hechos desencadenantes, los puntos de presión inmediatos y la decisión precisa que la evaluación debe orientar.
- 02
Revisión de Registros e Información
Análisis de cuestionarios, materiales proporcionados por el cliente, cronologías y documentos de respaldo, organizando el expediente en hechos conocidos, hechos alegados, hechos disputados y hechos faltantes.
- 03
Johnson SCOPE™ Assessment Method
Una evaluación estructurada de los hechos, los riesgos, los escenarios plausibles y la preparación para actuar, utilizando el método propietario Johnson SCOPE™ Assessment Method.
- 04
Informe Escrito y Recomendación Estratégica
Entrega del Johnson Report™ — un análisis escrito integral con una recomendación franca sobre el siguiente paso a seguir.
- 05
Contrato de Representación Separado, Si Corresponde
Cuando se justifique la representación legal o el trabajo de resolución fiscal, dicho trabajo se llevará a cabo bajo un contrato de representación separado con Segal, Cohen & Landis, incluyendo la divulgación voluntaria, la presentación acelerada (Streamlined Filing) o la defensa penal tributaria, según lo requieran los hechos.
Preguntas frecuentes
¿Qué es el Johnson Report™?
El Johnson Report™ es una evaluación escrita confidencial, dirigida por abogados, diseñada para asuntos sensibles que involucran hechos incompletos, riesgo elevado y consecuencias estratégicas significativas. Utilizando el método propietario Johnson SCOPE™ Assessment Method, organiza y evalúa el expediente fáctico, identifica vacíos materiales, problemas de exposición y credibilidad, prioriza escenarios plausibles y proporciona una recomendación franca sobre el siguiente paso apropiado. El Informe está diseñado para brindar a los clientes y a sus abogados una evaluación disciplinada y orientada a la toma de decisiones antes de proceder con la divulgación, la escalada o la representación formal.
¿Qué significa "conducta intencional o temeraria" (willful or reckless conduct) en un caso fiscal?
La intencionalidad (willfulness) generalmente consiste en la violación voluntaria e intencional de un deber legal conocido, a diferencia de la conducta no intencional (non-willful), como la negligencia, la falta de atención o un malentendido de buena fe. Esta distinción lo determina todo: define si está disponible el Streamlined Filing (para conducta no intencional) o la Voluntary Disclosure Practice (Práctica de Divulgación Voluntaria) (para conducta intencional, con posible exposición penal), y separa los casos de sanciones civiles de las posibles remisiones penales. La intencionalidad es una conclusión legal derivada de los hechos, y su determinación requiere un análisis legal cuidadoso.
¿Este servicio es solo para casos de cumplimiento extranjero?
No. Los asuntos extraterritoriales y relacionados con el FBAR se encuentran entre los casos sensibles más comunes, ya que la intencionalidad determina la vía de divulgación disponible; sin embargo, la misma evaluación se aplica a la divulgación voluntaria nacional, los ingresos nacionales no declarados, las cuestiones de credibilidad y exposición, los asuntos de amenazas y acoso, y otras situaciones de alta trascendencia sin componente extranjero.
¿Quién realiza la evaluación?
Ray E. Johnson, Esq., abogado, ex Agente Especial Auxiliar a Cargo del FBI (retirado), consultor en gestión de riesgos y profesor adjunto en la UNLV William S. Boyd School of Law. Ray dirige la división de Casos Sensibles en Segal, Cohen & Landis y realiza personalmente la evaluación, coordinando con los abogados fiscalistas del despacho según lo requiera el asunto.
¿La evaluación es confidencial?
Sí. Todo compromiso relacionado con el Johnson Report™ es confidencial y está dirigido por abogados. Los asuntos sensibles deben revisarse dentro de un marco legal desde el principio; el privilegio abogado-cliente puede proteger el asesoramiento legal de una manera que, por lo general, las comunicaciones con preparadores que no son abogados, agentes inscritos (enrolled agents) o contadores públicos certificados (CPA) no protegen.
¿El Johnson Report™ garantiza la admisión a la Voluntary Disclosure Practice o la inmunidad frente a un proceso penal?
No. El Johnson Report™ es un producto analítico y de asesoría. No promete la admisión a ningún programa de divulgación voluntaria, la inmunidad frente a un proceso penal, ni ningún resultado legal o fiscal específico. Su valor radica en ofrecer una evaluación disciplinada y defendible de la situación real del cliente, de modo que las decisiones posteriores se tomen sobre la base de un expediente fáctico real.
¿Qué sucede después de la entrega del informe?
El informe concluye con una recomendación directa sobre el siguiente paso a seguir, que puede consistir en la preservación, la remediación, el desarrollo adicional de hechos, una pausa antes de la divulgación, o el avance hacia un contrato de representación formal. Cuando se justifique la representación, los abogados fiscalistas de Segal, Cohen & Landis se encargan de la divulgación voluntaria, la presentación acelerada (Streamlined Filing), la defensa en auditorías o la defensa penal tributaria, bajo un contrato de representación separado.
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